English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Dowody i postępowanie dowodowe w prawie podatkowym

Opracowanie, choć ma charakter rozprawy naukowej, wskazuje konkretne problemy, które po latach obowiązywania ordynacji podatkowej ujawniły się w praktyce orzeczniczej, i przedstawia propozycje ich rozwiązania.

Sformułowano w nim wnioski o charakterze ogólnym, związane ze stanem aktualnych przepisów i oceną sposobu ich stosowania, oraz postulaty de lege ferenda dotyczące kształtu poszczególnych unormowań proceduralnych w tym zakresie.

Przedmiotem analizy są nie tylko regulacje prawne odnoszące się do dowodów i postępowania dowodowego, ale także najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych.

Publikacja przybliża również unormowania dotyczące omawianej tematyki obowiązujące w innych państwach.

W książce omówiono m.in. takie zagadnienia jak: 

- obowiązek wyjaśnienia stanu faktycznego,
- sposób gromadzenia i przeprowadzania dowodów,
- obowiązki organów podatkowych w zakresie gromadzenia materiału dowodowego,
- uprawnienia strony w postępowaniu dowodowym,
- dobór i wykorzystanie środków dowodowych,
- rozstrzyganie wątpliwości pojawiających się w związku z oceną dowodów.

Wstęp

Rozdział I
Zagadnienia ogólne
1.1. Uwagi wstępne
1.2. Regulacje prawne dotyczące postępowania dowodowego - ujęcie historyczne
1.3. Obowiązek wyjaśnienia stanu faktycznego
1.3.1. Obowiązek wyjaśnienia stanu faktycznego w poglądach nauki
1.3.2. Obowiązek wyjaśnienia stanu faktycznego w orzecznictwie sądów
1.4. Udowodnienie a uznanie faktów za udowodnione bez postępowania dowodowego oraz uprawdopodobnienie
1.4.1. Udowodnienie a uznanie faktów za udowodnione bez przeprowadzania postępowania dowodowego
1.4.2. Uprawdopodobnienie
1.4.2.1. Uprawdopodobnienie w przepisach prawa podatkowego
1.4.2.2. Uprawdopodobnienie w orzecznictwie sądów administracyjnych
1.5. Uwagi końcowe

Rozdział II
Rodzaje dowodów
2.1. Uwagi ogólne
2.2. Pojęcie i klasyfikacja dowodów
2.3. Dowody pochodzące od strony postępowania
2.3.1. Księgi podatkowe
2.3.1.1. Rodzaje ksiąg podatkowych
2.3.1.2. Księgi podatkowe jako dowód o szczególnej mocy dowodowej
2.3.1.3. Podważenie szczególnej mocy dowodowej ksiąg podatkowych
2.3.2. Deklaracje podatkowe
2.3.3. Inne dokumenty prywatne
2.3.4. Dokumentacja dla celów podatkowych w przypadku podmiotów powiązanych
2.3.5. Zeznania i wyjaśnienia strony postępowania
2.3.6. Oświadczenia o stanie majątkowym
2.3.7. Oświadczenia strony złożone pod rygorem odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych zeznań
2.4. Dokumenty urzędowe
2.4.1. Regulacje prawne dotyczące dokumentów urzędowych
2.4.2. Wykorzystanie dokumentów urzędowych
2.5. Dowody z zeznań świadków
2.5.1. Regulacje prawne dotyczące dowodów z zeznań świadków
2.5.2. Wykorzystanie dowodów z zeznań świadków
2.6. Dowody z opinii biegłych
2.6.1. Regulacje prawne dotyczące dowodów z opinii biegłych
2.6.2. Wykorzystanie dowodów z opinii biegłych
2.7. Dowody z oględzin
2.7.1. Regulacje prawne dotyczące dowodów z oględzin
2.7.2. Wykorzystanie dowodów z oględzin
2.8. Informacje podatkowe uzyskane w trybie określonym przepisami ordynacji podatkowej oraz ustawy o kontroli skarbowej
2.8.1. Informacje podatkowe przekazywane przez przedsiębiorców
2.8.2. Informacje podatkowe przekazywane przez organy administracji
2.8.3. Informacje przekazywane przez notariuszy, komorników, sądy
2.8.4. Informacje podatkowe przekazywane przez instytucje finansowe
2.9. Dowody nienazwane
2.10. Uwagi końcowe

Rozdział III
Postępowanie dowodowe
3.1. Uwagi wstępne
3.2. Dowody i postępowanie dowodowe w świetle zasad ogólnych postępowania podatkowego
3.3. Przeprowadzanie dowodów i czynności procesowe z tym związane
3.3.1. Wezwania jako czynności organizujące postępowanie dowodowe
3.3.2. Zawiadomienia o planowanych czynnościach postępowania dowodowego
3.3.3. Wypowiedzenie się w sprawie dowodów zgromadzonych w sprawie
3.4. Formalna poprawność postępowania dowodowego
3.5. Utrwalanie czynności procesowych dotyczących przeprowadzania dowodów
3.6. Krajowa pomoc prawna przy przeprowadzaniu dowodów
3.7. Międzynarodowa pomoc prawna przy przeprowadzaniu dowodów
3.7.1. Współpraca międzynarodowa - podstawy prawne
3.7.2. Współpraca międzynarodowa - regulacje krajowe
3.7.3. Współpraca międzynarodowa na podstawie aktów prawa UE
3.7.4. Współpraca międzynarodowa na podstawie umów międzynarodowych
3.7.4.1. Współpraca na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
3.7.4.2. Współpraca na podstawie konwencji o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych
3.7.5. Współpraca międzynarodowa przy przeprowadzaniu dowodów a gwarancje procesowe strony postępowania
3.8. Ocena dowodów
3.8.1. Swobodna ocena dowodów - standardy postępowania pozwalające na jej realizację
3.8.2. Swobodna ocena dowodów w orzecznictwie sądów
3.8.3. Swobodna ocena dowodów a zakaz rozstrzygania wątpliwości na niekorzyść strony postępowania
3.9. Zasada równej mocy dowodowej a zasada legalnej oceny dowodów
3.9.1. Zasada równej mocy dowodowej a zasada legalnej oceny dowodów w przepisach proceduralnych
3.9.2. Zasada równej mocy dowodowej a zasada legalnej oceny dowodów w przepisach prawa materialnego
3.9.3. Zasada równej mocy dowodowej a zasada legalnej oceny dowodów w orzecznictwie sądów administracyjnych
3.10. Uwagi końcowe

Rozdział IV
Gromadzenie materiału dowodowego
4.1. Uwagi wstępne
4.2. Sposób gromadzenia materiału dowodowego
4.2.1. Gromadzenie materiału dowodowego a gwarancje procesowe strony postępowania
4.2.2. Gromadzenie materiału dowodowego a zasada bezpośredniości
4.3. Fazy gromadzenia materiału dowodowego
4.3.1. Dowody, informacje znane administracji podatkowej z urzędu
4.3.2. Gromadzenie materiału dowodowego w ramach czynności sprawdzających
4.3.3. Gromadzenie materiału dowodowego w ramach tzw. kontroli krzyżowej
4.3.4. Gromadzenie materiału dowodowego w ramach kontroli podatkowej
4.3.5. Gromadzenie materiału dowodowego w postępowaniu podatkowym
4.3.6. Gromadzenie materiału dowodowego w ramach kontroli skarbowej
4.3.7. Gromadzenie materiału dowodowego w postępowaniu odwoławczym
4.3.7.1. Gromadzenie materiału dowodowego w postępowaniu odwoławczym a zasada dwuinstancyjności postępowania
4.3.7.2. Gromadzenie materiału dowodowego w ramach rozprawy podatkowej
4.4. Uwagi końcowe

Rozdział V
Środki prawne wykorzystywane w związku z nieprawidłowościami dotyczącymi postępowania dowodowego
5.1. Uwagi wstępne
5.2. Nieprawidłowości dotyczące przeprowadzania dowodów
5.3. Środki prawne przysługujące w trakcie kontroli oraz postępowania podatkowego a możliwość ich wykorzystania w związku z nieprawidłowościami dotyczącymi dowodów
5.3.1. Sprzeciw na czynności w trakcie kontroli podatkowej
5.3.2. Zastrzeżenia do protokołu badania ksiąg
5.3.3. Zastrzeżenia do protokołu kontroli podatkowej
5.3.4. Ponaglenie na niezałatwienie sprawy w terminie
5.4. Rodzaje środków zaskarżenia w postępowaniu podatkowym a możliwość ich wykorzystania w związku z nieprawidłowościami dotyczącymi dowodów
5.4.1. Odwołanie od decyzji podatkowej
5.4.2. Zażalenie na postanowienie
5.4.3. Wznowienie postępowania podatkowego
5.4.4. Stwierdzenie nieważności decyzji
5.5. Sądowa kontrola decyzji podatkowych a eliminowanie nieprawidłowości dotyczących postępowania dowodowego
5.6. Uwagi końcowe

Rozdział VI
Regulacje dotyczące dowodów i postępowania dowodowego w wybranych krajach
6.1. Uwagi wstępne
6.2. Niemcy
6.3. Francja
6.4. Estonia
6.5. Czechy
6.6. Słowacja
6.7. Serbia
6.8. Rumunia
6.9. Bułgaria
6.10. Węgry
6.11. Słowenia
6.12. Uwagi końcowe

Rozdział VII
Wybrane problemy dowodowe w postępowaniu podatkowym a regulacje dotyczące dowodów w innych gałęziach prawa procesowego
7.1. Uwagi wstępne
7.2. Obowiązek wyjaśnienia stanu faktycznego
7.3. Udowodnienie a uznawanie faktów za udowodnione bez przeprowadzania postępowania dowodowego
7.4. Formalna poprawność postępowania dowodowego
7.5. Sposoby gromadzenia materiału dowodowego
7.6. Prekluzja dowodowa a zakres postępowania dowodowego w postępowaniu w II instancji
7.7. Uwagi końcowe

Podsumowanie
Bibliografia
Wykaz orzeczeń
O autorze

462 strony, Format: 17.0x24.5cm, oprawa twarda