Publikacja jest adresowana do odbiorców zarówno z
sektora publicznego, jak i prywatnego. Będzie ona przydatna dla wszystkich osób
rozpoczynających przygodę z audytem, audytorów przygotowujących się do egzaminu CGAP
(Certified Government Auditing Professional) oraz osób z bogatszym doświadczeniem
zawodowym, które poszukują inspiracji do tworzenia własnych programów audytu.
Naturalnymi adresatami książki są audytorzy wewnętrzni, mamy jednak nadzieję, że
okaże się ona przydatna również dla audytorów zewnętrznych kontrolerów, a także
menedżerów dbających o sprawne zarządzanie.
III wydanie zostało poszerzone o
kluczowe informacje na temat roli i genezy oświadczeń o stanie kontroli zarządczej, a
także na temat roli Audytu Wewnętrznego wobec procesu zarządzania ryzykiem.
Przedstawiono rolę Komitetów Audytu zgodnie z nowymi regulacjami w Polsce oraz
standardami IIA. Najnowsze wydanie zawiera zaktualizowane i uszczegółowione analizy
procesów zakupu i sprzedaży. Dodany został także przegląd literatury naukowej
dotyczącej audytu wewnętrznego – będzie on szczególnie ciekawy dla studentów
studiów wyższych i podyplomowych pragnących poszerzyć swoją wiedzę o podstawy
teoretyczne audytu wewnętrznego.
Rozdział I. Zagadnienia wstępne
1.1. Filozofia audytu
1.2. Przegląd literatury
1.3. Audyt wewnętrzny a kontrola wewnętrzna
1.4. Analiza ryzyka w audycie
1.5. Audyt operacyjny a audyt finansowy - podobieństwa i różnice
1.6. Oświadczenia o stanie kontroli zarządczej
1.7. Komitet Audytu
Rozdział II. Model ryzyka - planowanie długoterminowe
2.1. Uniwersum audytu
2.2. Analiza podatności na ryzyko
2.3. Audyt wewnętrzny a Zarządzanie Ryzykiem
Rozdział III. Audyt operacyjny - zagadnienia ogólne
3.1. Wprowadzenie
3.2. Standardy audytu
3.2.1. IIA
3.2.2. GAGAS
3.2.3. INTOSAI
3.3. Kryteria oszczędności, wydajności i skuteczności
3.4. Pomiar sprawności wykonywania zadań (performance measurement)
3.4.1. Zarządzanie zadaniami założenia
3.4.2. Rola audytora
3.5. Podejście do badania procesu ustanawiania celów
3.5.1. Misja
3.5.2. Cele strategiczne
3.5.3. Cele departamentu
3.5.4. Cele stanowiska/pracownika
3.5.5. Sprawozdania z realizacji celów
3.6. Etapy audytu operacyjnego
3.6.1.Planowanie
3.6.2. Czynności audytorskie
3.6.3. Sprawozdawczość
Rozdział IV. Audyt kontroli wewnętrznej według modelu COSO
4.1. Planowanie
4.2. Samoocena kontroli i ryzyka
4.3. Projekt audytowy na podstawie modelu COSO
4.3.1. Wstępna ocena systemu kontroli
4.3.2. Weryfikacj a wstępnej oceny systemu kontroli wewnętrznej
4.3.3. Sprawozdawczość
4.4. Przykład "Urząd X"
Rozdział V. Audyt systemu kadr i płac
5.1. Planowanie
5.2. Czynności audytorskie
5.3. Przykład audytu płac
Rozdział VI. Audyt robót budowlanych
6.1. Planowanie
6.2. Czynności audytorskie
6.3. Przykład audytu projektu inwestycyjnego - inne podejście
Rozdział VII. Audyt systemu zakupów
7.1. Planowanie
7.2. Czynności audytorskie
7.3. Przykład audytu zamówień publicznych
Rozdział VIII. Audyt systemów zarządzania i kontroli funduszy strukturalnych
8.1. Rola audytu wewnętrznego
8.2. Rola Instytucji Audytowej
8.3. Planowanie
8.3.1. Systemy zarządzania i kontroli
8.3.1.1. Rozporządzenia UE
8.3.1.2. Elementy właściwego zarządzania i kontroli
8.3.2. Kryteria
8.3.3. Analiza ryzyka
8.4. Czynności audytorskie
8.5. Przykład audytu systemu kontroli i zarządzania programami finansowanymi z funduszy
strukturalnych
Rozdział IX. Audyt finansowy - zagadnienia ogólne
9.1. Wprowadzenie
9.2. Audyty sprawozdań finansowych {audit offinancial statements)
9.3. Audyty systemów finansowych (audit offinancial systems)
9.4. Teoria audytu finansowego w Standardach Audytu INTOSAI
9.4.1. Struktura Standardów
9.4.1.1. Podstawowe zasady oraz Standardy wykonywania zadań
9.4.1.2. Standardy raportowania
9.5. Sprawozdanie finansowe - uwagi ogólne
9.6. Podwójny zapis księgowy
9.6.1. Podwójny zapis a bilans
9.6.2. Podwójny zapis a rachunek wyników
9.7. Korekty do sprawozdania finansowego
9.7.1. Zestawienie obrotów i sald
9.7.2. Błędy księgowe
9.7.3. Korekty
9.8. Zadania
Rozdział X. Planowanie audytu finansowego
10.1. Istotność
10.1.1. Wyjaśnienie pojęcia
10.1.2. Określenie poziomu istotności
10.2. Planowanie audytu
10.2.1. Zrozumienie działalności jednostki
10.2.1.1. Co należy zrozumieć?
10.2.1.2. Źródła informacji
10.2.2. Wstępne procedury analityczne
10.2.2.1. Analiza, czyli porównywanie
10.2.2.2. Identyfikacja fluktuacji
10.2.2.3. Wyjaśnienie fluktuacji
10.2.3. Identyfikacja istotnych pozycji sprawozdania
10.2.4. Identyfikacja istotnych cykli i procedur kontrolnych
10.2.5. Identyfikacja istotnych regulacji, w tym przepisów prawa
10.3. Przykład - wstępna analiza na podstawie sprawozdania finansowego
Rozdział XI. Należności - proces sprzedaży i kontrole wewnętrzne
11.1. Planowanie
11.1.1. Należności i sprzedaż -razem czy osobno?
11.1.2. Wstępna analiza ryzyka
11.1.2.1. Otrzymanie zamówienia od klienta
11.1.2.2. Realizacja zamówienia
11.1.2.3. Ujęcie transakcji w systemie finansowo-księgowym
11.1.2.4. Otrzymanie zapłaty
11.1.3. Proces sprzedaży i związane z nim ryzyka - analiza pogłębiona
11.1.3.1. Otrzymanie zamówienia od klienta
11.1.3.2. Realizacja zamówienia
11.1.3.3. Ujęcie transakcji w systemie finansowo-księgowym
11.1.3.4. Zwroty, reklamacj e i faktury korygujące
11.1.3.5. Otrzymanie zapłaty
11.2. Czynności audytorskie, czyli ryzyko, kontrole i sposoby badania
11.2.1. Otrzymanie zamówienia od klienta
11.2.2. Realizacja zamówienia
11.2.3. Ujęcie transakcji w systemie finansowo-księgowym
11.2.4. Zwroty, reklamacje i faktury korygujące
11.2.5. Otrzymanie zapłaty
Rozdział XII. Należności - audyt pozycji bilansowych
12.1. Planowanie
12.1.1. Istota ryzyka
12.1.2. Należności a rachunek wyników
12.2. Czynności audytorskie
12.2.1. Wartość brutto należności
12.2.1.1. Potwierdzanie sald
12.2.1.2. Należności odpisane
12.2.1.3. Należności od dostawców, zobowiązania wobec klientów
12.2.2. Wartość netto, czyli kwota wykazywana w bilansie
12.2.2.1. Wiekowanie należności
12.2.2.2. Spłata należności po dniu bilansowym
12.2.2.3. Adekwatność rezerwy na należności
12.2.3. Testcutoff
12.2.4. Współczynnik obrotu należności
12.2.4.1. Kalkulacja
12.2.4.2. Wartość informacyjna
12.3. Przykład
Rozdział XIII. Zobowiązania - proces zakupu i kontrole wewnętrzne
13.1. Planowanie
13.1.1. Zakupy i zobowiązania
13.1.2. Wstępna analiza ryzyka
13.1.2.1. Budżetowanie
13.1.2.2. Złożenie zamówienia u dostawcy
13.1.2.3. Otrzymanie dostawy
13.1.2.4. Pojęcie transakcji w systemie finansowo-księgowym
13.1.2.5. Dokonanie zapłaty
13.1.3. Proces zakupu i związane z nim ryzyka - analiza pogłębiona
13.1.3.1. Budżetowanie
13.1.3.2. Złożenie zamówienia dostawcy
13.1.3.3. Otrzymanie zamówionego towaru
13.1.3.4. Ujęcie transakcji w systemie finansowo-księgowym
13.1.3.5. Zwroty, reklamacje i faktury korygujące
13.1.3.6. Dokonanie zapłaty
13.2. Czynności audytorskie, czyli ryzyko, kontrole i sposoby badania
13.2.1. Budżetowanie
13.2.2. Złożenie zamówienia u dostawcy
13.2.3. Otrzymanie dostawy
13.2.4. Ujęcie transakcji w systemie finansowo-księgowym
13.2.5. Zwroty, reklamacje
13.2.6. Dokonanie zapłaty
Rozdział XIV. Zobowiązania - audyt pozycji bilansowych
14.1. Planowanie
14.1.1. Zobowiązania a rachunek wyników
14.2. Czynności audytorskie
14.2.1. Wartość wykazana w księgach
14.2.1.1. Potwierdzenie sald
14.2.1.2. Wiekowanie zobowiązań (problemy z płynnością?)
14.2.1.3. Zobowiązania wobec klientów
14.2.1.4. Współczynnik obrotu zobowiązań
14.2.2. Wartość, która powinna być wykazana
14.2.2.1. Odsetki
14.2.2.2. Poszukiwanie zobowiązań niezaksięgowanych
14.3. Przykład
Rozdział XV. Rachunek wyników - część operacyjna
15.1. Planowanie
15.1.1. Analityczne badanie rachunku wyników
15.2. Czynności audytorskie - przykład analitycznego badania rachunku wyników
15.2.1. Analiza sprzedaży i marży brutto
15.2.2. Analiza kosztów
15.2.3. Problem rozgraniczenia (cut off)
15.2.3.1. Analiza fluktuacji sprzedaży
15.2.3.2. Test cut off
15.2.4. Zwroty po dniu bilansowym
15.2.4.1. Źródła informacji
15.2.4.2. Oszacowanie kwoty
15.2.4.3. Korekta
Rozdział XVI. Środki pieniężne
16.1. Planowanie
16.1.1. Zakres obszaru
16.1.2. Tabela ryzyka
16.1.3. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
16.2. Czynności audytorskie - program zadania audytowego środki pieniężne
16.3. Przykład audytu środków pieniężnych
16.3.1. Sprawozdanie finansowe
16.3.2. Operacje gotówkowe
16.3.3. Operacje bankowe
Rozdział XVII. Rozwiązania do zadań w rozdziale IX.
Audyt finansowy - uwagi ogólne
17.1. Część A
17.2. Część B
Rozdział XVIII. Pytania
Spis tabel i wykresów
Bibliografia
354 stron, B5, twarda oprawa
