OSZUSTWA FINANSOWE PODRĘCZNIK DLA AUDYTORA BELA A. BOLESŁAWSKA E. Bankowa.pl

Audytor nie jest odpowiedzialny za wykrywanie przestępstw, ale powinien posiadać wiedzę, pozwalająca zidentyfikować znamiona przestepstwa. Opisane oszustwa dotyczą wszystkich organizacji, w tym jednostek sektora finansów publicznych. Książka jest przeznaczona dla: audytorów (wewnętrznych i zewnętrznych) pracowników kontroli wewnętrznej osób sprawujących funkcje kierownicze wszystkich szczebli.

W podręczniku omówiono pojęcie oszustwa finansowego, psychologiczne aspekty jego popełniania, podstawowe rodzaje oszustw, oraz organizacje walki z oszustwami finansowymi w Unii Europejskiej.

SPIS TREŚCI

WSTĘP

MIĘDZYNARODOWE STANDARDY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

1.1.1. Rola audytu w ocenie efektywności mechanizmów kontroli wewnętrznej
1.1.2. Rola audytu wewnętrznego w wykrywaniu oszustw
1.1.3. Rola kontroli wewnętrznej
1.1.4. Kto czym się zajmuje w systemie kontroli wewnętrznej?
1.1.5. Warunki skuteczności kontroli wewnętrznej
1.1.6. Nadużycia wykrywane przez kontrolę wewnętrzną - opis ogólny

STANDARDY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W POLSCE

CO POWINNIŚMY WIEDZIEĆ O OSZUSTWIE?

1.3.1. Przyczyny występowania oszustw finansowych
1.3.2. Czynniki wewnętrzne powodujące możliwość wystąpienia oszustwa finansowego

BEHAWIORYZM

1.4.1. Zachowanie ogólne ludzi
1.4.2. Defraudacja jako akt zachowania
1.4.3. Co powinniśmy wiedzieć analizując zachowanie sprawcy oszustwa?
1.4.4. Analiza behawiorama. a wykrywanie oszustw
1.4.5. Dlaczego ludzie przestrzegają prawa?

RODZAJE OSZUSTW FINANSOWYCH

1.5.1. Przestępstwa "białych kołnierzyków"
1.5.2. Oszustwa organizacyjne
1.5.3. Oszustwa zawodowe

RAPORT DO NARODU ODNOŚNIE NADUŻYĆ I OSZUSTW ZAWODOWYCH - USA 2002

PRZYWŁASZCZANIE AKTYWÓW - SCENARIUSZE ZAGROŻEŃ I PROPOZYCJE DO PROGRAMÓW AUDYTU

OSZUKAŃCZE PRZEKAZYWANIE ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH W POSTACI UKRYTEJ KRADZIEŻY GOTÓWKI

2.1.1. Scenariusze zagrożeń
2.1.2. Propozycje pytań do tworzenia programu audytu

PRZYWŁASZCZANIE AKTYWÓW W WYNIKU DOKONYWANIA OSZUSTW ZAKUPOWYCH, W TYM REALIZOWANYCH W DRODZE ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH

2.2.1. Dokonywanie oszustw finansowych przez podstawione firmy
2.2.2. Dokonywanie oszustw finansowych przez firmy dotychczas nie związane z organizacją
2.2.3. Oszukańcze zakupy na cele służbowe ze środków organizacji
2.2.4. Oszustwa zakupowe przy użyciu procedury zamówień publicznych
2.2.5. Sposoby wykrywania oszustw zakupowych
2.2.6. Jak zapobiegać oszustwom związanym z dokonywaniem zakupów?

PRZYWŁASZCZANIE AKTYWÓW W WYNIKU OSZUSTW PŁACOWYCH

2.3.1. Kodeks pracy
2.3.2. Regulaminy wewnętrzne
2.3.3. Wskazania dotyczące prowadzenia ewidencji
2.3.4. Lista płac
2.3.5. Charakter oszustw płacowych
2.3.6. Scenariusze zagrożeń
2.3.7. Sposoby ograniczania zagrożeń
2.3.8. Propozycje pytań do tworzenia programu audytu

PRZYWŁASZCZANIE AKTYWÓW W FORMIE ZAWYŻANIA WYDATKÓW SŁUŻBOWYCH

2.4.1. Przedmiot dokonywania zawyżonych i/lub fikcyjnych wydatków służbowych
2.4.2. Scenariusze zagrożeń
2.4.3. Propozycje pytań do tworzenia programu audytu

PRZYWŁASZCZANIE SKŁADNIKÓW RZECZOWEGO MAJĄTKU OBROTOWEGO I TRWAŁEGO

2.5.1. Rzeczowe składniki majątku obrotowego i trwałego

FAŁSZOWANIE SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

2.6.1. Wymogi ustawowe sporządzania sprawozdań finansowych
2.6.2. Wdrożenie dyrektyw Wspólnot Europejskich przyczyną zmian w ustawie o rachunkowości
2.6.3. Przyczyny popełniania oszustw w zakresie sprawozdań finansowych
2.6.4. Metody badania sprawozdań finansowych
2.6.5. Scenariusze zagrożeń
2.6.6. Propozycje zagadnień do tworzenia programu audytu

PRZEKUPSTWO l KORUPCJA

POJĘCIE KORUPCJI

KATEGORIE l TYPY ŁAPÓWKARSTWA WEDŁUG KODEKSU KARNEGO

TYPY KORUPCJI

PRAKTYCZNE FORMY KORUMPOWANIA

3.4.1. Formy dokonywania nielegalnych płatności łapówkowych
3.4.2. Fundusze "lewych pieniędzy" służące celom korupcyjnym
3.4.3. Scenariusze zagrożeń
3.4.4. Rozpoznawanie znamion przekupstwa i korupcji
3.4.5. Metody udowadniania działalności korupcyjnej
3.4.6. Metody udowadniania korupcji przy płatnościach rejestrowanych w dokumentacji organizacji
3.4.7. Metody udowadniania korupcji przy płatnościach nie ewidencjonowanych w dokumentacji organizacji
3.4.8. Badanie z punktu widzenia odbiorcy łapówki

PODSUMOWANIE PROBLEMU KORUPCJI

PRANIE BRUDNYCH PIENIĘDZY

ZDEFINIOWANIE PRANIA PIENIĘDZY

PRZEPISY PRAWNE W POLSCE I UE DOTYCZĄCE PRANIA PIENIĘDZY

INSTYTUCJONALNA FORMA WALKI Z PRANIEM PIENIĘDZY W POLSCE

ROZMOWA Z GENERALNYM INSPEKTOREM INFORMACJI FINANSOWEJ

WALKA Z OSZUSTWAMI FINANSOWYMI W UNII EUROPEJSKIEJ

INSTYTUCJE EUROPEJSKIE ZWALCZAJĄCE OSZUSTWA

WALKA Z OSZUSTWAMI FINANSOWYMI W POLSCE

PROBLEMATYKA ZWIĄZANA ZE ZWALCZANIEM KORUPCJI W UNII EUROPEJSKIEJ

5.3.1. Jakie sąprzyczyny zjawiska korupcji?
5.3.2. Strategie zwalczania korupcji w Unii Europejskiej

ZAPOBIEGANIE I WYKRYWANIE OSZUSTW W SKALI MIĘDZYNARODOWEJ

PROGRAM PREWENCYJNY W ZAKRESIE OSZUSTW FINANSOWYCH NA PRZYKŁADZIE STANÓW ZJEDNOCZONYCH

PRZESŁANKI TWORZENIA PROGRAMU

POLITYKA ZWALCZANIA OSZUSTW

PROGRAM ZGODNOŚCI

6.3.1. Kodeks postępowania
6.3.2. Kodeks etyki
6.3.3. Rekomendacje coso do tworzenia programu zgodności
6.3.4. Przykładowy szczegółowy program zgodności

DODATEK

WYKAZ AKTÓW PRAWNYCH

LITERATURA, PUBLIKACJE

196 stron, miękka oprawa

seria wydawnicza Biblioteka Audytora

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy pocztą e-mail lub telefonicznie,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.