English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Faktura VAT w pytaniach i odpowiedziach

Jest to jedyna na rynku publikacja, która w formie krótkich pytań i przystępnych odpowiedzi omawia zmienione przepisy ustawy o podatku od towarów i usług dotyczące wystawiania faktur.

W książce w sposób unikalny zaprezentowano obowiązujące przepisy prawa podatkowego oraz zawarto wiele przykładów obrazujących wątpliwości podatników, wzbogacone aktualnym orzecznictwem judykatury, jak i stanowiskiem organów podatkowych.

Czytelnik znajdzie tu m.in. odpowiedzi na następujące pytania:

- Dla jakich transakcji istnieje obowiązek wystawienia faktury?
- Co to jest samofakturowanie i jakie zasady umożliwiają jego zastosowanie?
- Kiedy nie ma obowiązku wystawienia faktury?
- Jakie są obowiązkowe dane, które powinny znaleźć się na fakturze?
- Kiedy trzeba wystawić fakturę rozliczeniową, uproszczoną, korygującą?
- Jak długo należy przechowywać faktury?
- Jaki jest zasadniczo maksymalny termin na wystawienie faktury?
- W jakiej sytuacji można wystawić notę korygującą?
- Jakie są przesłanki umożliwiające anulowanie faktury?
- Kiedy można stosować faktury elektroniczne?
- Jaka jest kara za wystawienie faktury wadliwej?

Opracowanie w szczególności ma pomóc w prawidłowym, zgodnym z obowiązującym stanem prawnym, wystawianiu faktur. Zamieszczono w nim ponadto, w formie graficznej, przykładowe wzory niektórych typów faktur.

Wykaz skrótów

Wstęp

Rozdział 1
Co to jest faktura?

Rozdział 2
Jaka jest podstawa prawna wystawiania faktur?

Rozdział 3
Dla jakich transakcji istnieje obowiązek wystawienia faktury?
3.1. Jakie transakcje rodzą bezwzględny obowiązek wystawienia faktury?
3.1.1. Sprzedaż
3.1.2. Świadczenia VAT NP
3.1.3. Zaliczki
3.1.4. Sprzedaż wysyłkowa
3.2. Jakie transakcje nie rodzą bezwzględnego obowiązku wystawienia faktury?

Rozdział 4
Podmiot obowiązany do wystawienia faktury
4.1. Kto jest zobowiązany wystawić fakturę?
4.2. Czy fakturę może wystawić jedynie czynny podatnik podatku VAT?
4.3. W jaki sposób swoje transakcje dokumentuje podatnik zwolniony z VAT?
4.4. Czy fakturę można wystawić przed formalną rejestracją na potrzeby podatku VAT?
4.5. Co to jest samofakturowanie i jakie zasady umożliwiają jego zastosowanie?
4.6. Czy fakturę może wystawić osoba trzecia?

Rozdział 5
Kiedy nie ma obowiązku wystawienia faktury?
5.1. Kiedy nie ma obowiązku wystawienia faktury?
5.2. W jaki sposób dokumentować sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej?
5.3. W jaki sposób dokumentować sprzedaż zwolnioną od podatku VAT?
5.4. Zaliczka na poczet WDT
5.5. Zaliczka na poczet mediów

Rozdział 6
Dane (wspólne) dotyczące (prawie) wszystkich rodzajów faktur
6.1. Jakie są obowiązkowe dane, które powinny znaleźć się na fakturze?
6.2. Czy faktura musi być oznaczona sformułowaniem "Faktura VAT"?
6.3. Czy faktura może posiadać w tytule sformułowanie "Faktura VAT"?
6.4. Czy faktura może zawierać oznaczenia "invoice" lub "rechnung"?
6.5. Jaka numeracja faktury jest dopuszczalna zgodnie z przepisami podatkowymi?
6.6. Czy na fakturze można powoływać skróty nazw podatnika i nabywcy?
6.7. Czy można na fakturze używać sformułowania "sprzedawca" zamiast "podatnik"?
6.8. Czym jest data wystawienia faktury?
6.9. Czym jest data sprzedaży na fakturze?
6.10. Co oznacza sformułowanie, że datę sprzedaży wskazuje się na fakturze, o ile taka data jest określona?
6.11. Czy mogę w ogóle nie wykazywać daty sprzedaży?
6.12. Co oznacza sformułowanie "data dokonania dostawy" (jaki to moment)?
6.13. Co oznacza sformułowanie "data wykonania usługi" (jaki to moment)?
6.14. Czy faktura, na której użyto określenia "data sprzedaży", gdy data sprzedaży jest tożsama z datą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, będzie uznana za fakturę wystawioną prawidłowo?
6.15. Jak szczegółowo należy opisywać przedmiot transakcji na fakturze?
6.16. Czy faktura musi zawierać informację o rabatach?
6.17. Czy na fakturze można dopisywać informacje dodatkowe, np. termin płatności lub numer rachunku bankowego?
6.18. Czy należność na fakturze trzeba wykazywać tylko w polskich złotych, czy można też dokonać tego w walucie obcej?
6.19. Czy faktura może być dwuwalutowa?
6.20. Czy faktura może być sporządzona tylko w języku obcym?
6.21. Czy faktura może być dwujęzyczna?
6.22. Czy przy zakupie paliwa na fakturze trzeba/można umieszczać numer rejestracyjny pojazdu?
6.23. Czy faktura musi zawierać podpisy stron transakcji?
6.24. Czy na fakturze należy podawać symbol klasyfikacji statystycznej PKWiU lub PKOB?
6.25. Jak zaokrąglać kwotę podatku VAT na fakturze?
6.26. W ilu egzemplarzach należy wystawić fakturę?
6.27. Czy nadal istnieje oryginał/kopia faktury?
6.28. Czy należność ogółem musi być na fakturze wskazana słownie?

Rozdział 7
Faktura wystawiana dla określonych typów transakcji - co powinna zawierać dodatkowo, a czego zawierać nie musi?
7.1. transakcje opodatkowane poza terytorium polski (tzw. faktura VAT NP)
7.2. Faktura, gdy podatnikiem jest nabywca towarów/usługobiorca usług (a transakcja jest opodatkowana na terytorium polski)
7.3. Sprzedaż dokonana przez małego podatnika rozliczającego się metodą kasową
7.4. W jakich jeszcze przypadkach należy na fakturze podawać adnotację "metoda kasowa"?
7.5. Samofakturowanie
7.6. Opodatkowanie marżą
7.7. Faktura, gdy transakcja jest zwolniona od opodatkowania VAT (zw.)
7.8. Faktury wystawiane przez organy egzekucyjne i komorników
7.9. Faktury wystawiane przez przedstawiciela podatkowego
7.10. Wewnątrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu
7.11. Wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna uproszczona
7.12. Faktura VAT RR
7.13. Faktury wystawiane przez podatników, których obrót nie przekroczył 150 000 zł
7.14. Gdzie na fakturze umieszczać dodatkowe informacje?

Rozdział 8
Faktura dokumentująca zaliczkę
8.1. Co to jest zaliczka?
8.2. W jakich przypadkach wystawia się fakturę dokumentującą zaliczkę?
8.3. Kiedy nie ma obowiązku wystawienia faktury dokumentującej zaliczkę?
8.3.1. Bezwarunkowy brak obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej
8.3.2. Warunkowy brak obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej
8.4. Informacje, jakie powinna zawierać faktura dokumentująca zaliczkę
8.5. Czy można wystawić fakturę zaliczkową uproszczoną?
8.6. Kolejna faktura zaliczkowa - czym się wyróżnia?
8.7. Jaki dokument należy wystawić, gdy następuje zwrot zaliczki?
8.8. Co pierwsze powinno nastąpić - zwrot zaliczki czy wystawienie faktury korygującej?
8.9. Jaki jest termin na wystawienie faktury dokumentującej otrzymanie wynagrodzenia przed sprzedażą?

Rozdział 9
Faktura końcowa (gdy wcześniej były wystawione faktury zaliczkowe)
9.1. Kiedy trzeba wystawić fakturę rozliczeniową?
9.2. Kiedy nie ma obowiązku wystawienia faktury rozliczeniowej?
9.3. Czy można wystawić fakturę rozliczeniową, gdy zaliczka opiewała na 100% należności?
9.4. Jak powinna wyglądać faktura rozliczeniowa?
9.5. Co zrobić, jeśli wartość wpłaconej zaliczki była jednak wyższa od wartości sprzedanego towaru?

Rozdział 10
Faktura uproszczona
10.1. Kiedy można wystawić fakturę uproszczoną?
10.2. Czy jeżeli sprzedaję towary/usługi do kwoty 450 zł brutto, to muszę wystawiać faktury uproszczone?
10.3. Kiedy nie wolno wystawić faktury uproszczonej?
10.4. Czy fakturę uproszczoną można wystawić na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej?
10.5. Czy każdy podatnik może wystawić fakturę uproszczoną?
10.6. Jakie elementy musi zawierać faktura uproszczona?
10.7. Jakich elementów nie musi zawierać faktura uproszczona?
10.8. Czy na fakturze uproszczonej mogę wykazać więcej elementów niż obowiązkowe?
10.9. Czy na fakturze uproszczonej trzeba/można wykazywać stawkę podatku VAT?
10.10. Faktura uproszczona a paragon fiskalny - czy paragon może zastąpić fakturę uproszczoną?

Rozdział 11
W jaki sposób przeliczać na fakturze wartości wykazane w walucie obcej?
11.1. Czy na fakturze można wykazać należność w walucie innej niż polska?
11.2. Jaki przepis reguluje kwestię przeliczania kwot wyrażonych w walutach obcych dla celów podatku VAT?
11.3. Jakie są zasady przeliczania kwot wyrażonych w walutach obcych dla celów podatku VAT?
11.4. Studium przypadków
11.5. Faktury otrzymywane od kontrahentów zagranicznych
11.6. Czy zastosowany kurs waluty muszę ujawniać na samej fakturze?
11.7. Jaki kurs waluty należy zastosować na fakturze korygującej?
11.8. I nny sposób przeliczenia walut dla określonych typów transakcji

Rozdział 12
Refaktura
12.1. Co to jest refaktura i kiedy się ją wystawia?
12.2. Czy można odsprzedać to, co nie wchodzi w zakres głównej działalności przedsiębiorstwa?
12.3. Czy refaktura powinna zawierać adnotację "refaktura"?
12.4. Czy wystawienie refaktury nakłada na podatnika jakieś szczególne obowowiązki
12.5. Jaka powinna być data wystawienia refaktury?
12.6. Czy na refakturze można stosować marżę?
12.7. Czy na refakturze zawsze należy stosować tę samą stawkę podatku, która była na pierwotnej fakturze?
12.8. Czy dodanie do refakturowanej kwoty marży może wpłynąć na stawkę podatku?
12.9. Jak postępować, gdy odsprzedaż usług następuje na rzecz podmiotu zagranicznego?

Rozdział 13
Jakie dokumenty są uznawane za fakturę?
13.1. Opłaty za autostrady, bilety, opłaty trasowe
13.2. Dokumenty finansowe

Rozdział 14
Pro forma
14.1. Co to jest faktura pro forma?
14.2. Czy faktura pro forma wywołuje skutki w podatku VAT; czy nadal można wystawiać faktury pro forma?

Rozdział 15
Termin na wystawienie faktury
15.1. Jaki jest zasadniczo maksymalny termin na wystawienie faktury?
15.2. Jakie są wyjątki od zasady ogólnej?
15.3. Jaki jest maksymalny termin na wystawienie faktury, w przypadku gdy sprzedawca nie miał obowiązku jej wystawienia, a otrzymał żądanie jej wystawienia od nabywcy?
15.4. Jaki jest minimalny termin na wystawienie faktury?
15.5. Jak liczyć termin na wystawienie faktury?
15.6. Kiedy nie ma obowiązku stosowania minimalnego terminu wystawienia faktury?
15.7. Jakie są szczególne terminy na wystawienie faktury?
15.8. Jaki jest termin na wystawienie faktury, gdy nabywca zażąda jej wystawienia?
15.9. Kiedy wystawić fakturę, gdy nie zwrócono opakowań zwrotnych?
15.10. termin wystawienia faktury w przypadku świadczenia usług w zakresie kontroli i nadzoru ruchu lotniczego
15.11. Jak wystawiać fakturę w usługach budowlanych?
15.12. Jak wystawiać fakturę w usługach transportowych i spedycyjnych?
15.13. Jak wystawiać fakturę w usługach najmu/dzierżawy?
15.14. Jak wystawiać fakturę w dostawach/usługach ciągłych?
15.15. Jak wystawiać fakturę w eksporcie towarów?
15.16. Jak wystawiać fakturę w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów?
15.17. Jak wystawiać fakturę w eksporcie usług (tzw. fakturę NP)?
15.18. W jakim terminie wystawić refakturę?
15.19. W jakim terminie należy wystawić fakturę pro forma?

Rozdział 16
Faktury zbiorcze
16.1. Co to jest faktura zbiorcza?
16.2. W jakich sytuacjach można wystawiać faktury zbiorcze?
16.3. Jaką datę sprzedaży należy podać na zbiorczej fakturze?

Rozdział 17
Zasady przechowywania faktur
17.1. Jak długo należy przechowywać faktury?
17.2. W jaki sposób należy przechowywać faktury?
17.3. Co to jest kontrola biznesowa?
17.4. Czy stosowanie kontroli biznesowych wiąże się z obowiązkiem wprowadzenia regulaminów fakturowania?
17.5. Czy faktury wystawione (otrzymane) w formie papierowej można przechowywać elektronicznie?
17.6. Czy faktury wystawione (otrzymane) i przesłane elektronicznie można przechowywać w formie papierowej?

Rozdział 18
Faktury korygujące
18.1. Kiedy istnieje obowiązek wystawienia faktury korygującej?
18.2. Czy kupujący może wystawić fakturę korygującą?
18.3. Jakie dane powinna zawierać faktura korygująca?
18.4. Czy fakturę korygującą trzeba oznaczać słowami "FAKTURA KORYGUJĄCA"?
18.5. Czy istnieje możliwość wystawienia zbiorczej faktury korygującej?
18.6. Czy zbiorczą fakturą korygującą można objąć wszystkie towary, ale jedynie z konkretnej wybranej grupy towarowej?
18.7. Jakie dane musi posiadać zbiorcza faktura korygująca?
18.8. Jakie dane powinna zawierać faktura korygująca dotycząca zwrotu towarów lub zaliczek?
18.9. Jakie dane powinna zawierać faktura korygująca, gdy wystawia się ją po podwyższeniu ceny lub po stwierdzeniu pomyłki?
18.10. Czy prawidłowe jest wskazywanie na fakturze korygującej informacji "przed korektą/po korekcie"?
18.11. Czy faktura korygująca musi zawierać informację o przyczynie jej wystawienia?
18.12. Czy fakturę korygującą należy potwierdzić u nabywcy?
18.13. Kiedy nie ma obowiązku potwierdzenia faktury korygującej?
18.14. Kiedy należy ująć korektę in plus?
18.15. Czy wypłatę premii pieniężnej należy dokumentować fakturą korygującą?
18.16. Jakie są skutki zastosowania błędnej stawki podatku VAT na fakturze?
18.17. Czy można wystawić fakturę korygującą do faktury korygującej?
18.18. Czy za pomocą faktury korygującej można zmienić datę sprzedaży?
18.19. Czy za pomocą faktury korygującej można zmienić datę wystawienia faktury?
18.20. Czy za pomocą faktury korygującej
można zmienić termin płatności faktury (nawet gdy już jest po terminie)?
18.21. Czy faktura korygująca może służyć do anulowania faktury?

Rozdział 19
Noty korygujące
19.1. W jakiej sytuacji można wystawić notę korygującą?
19.2. Kto może wystawić notę korygującą?
19.3. Czy sprzedawca towaru/usługi może wystawić notę korygującą, jeśli na fakturze przez niego wystawionej był jedynie drobny błąd?
19.4. Jakich elementów nie wolno korygować notą korygującą?
19.5. Czy błędne dane nabywcy można korygować notą korygującą?
19.6. Jak korygować błąd w nazwie, gdy mamy do czynienia z sukcesją podatkową (np. przejęciem jednego podmiotu przez drugi)?
19.7. Jakie informacje powinna zawierać nota korygująca?
19.8. Czy nota musi mieć oznaczenie "NOTA KORYGUJĄCA"?
19.9. Czy można wystawić zbiorczą notę korygującą?
19.10. Czy notę korygującą sprzedawca (wystawca faktury) musi zaakceptować?
19.11. W jaki sposób należy akceptować notę korygującą?
19.12. Czy notę korygującą można wystawić elektronicznie?
19.13. Czy za pomocą noty korygującej można zmienić datę sprzedaży?
19.14. Czy za pomocą noty korygującej można zmienić datę wystawienia faktury?
19.15. Czy za pomocą noty korygującej można zmienić termin płatności faktury (nawet gdy już jest po terminie)?
19.16. Czy za pomocą noty korygującej można zmienić ilość nabytego towaru?
19.17. Czy za pomocą noty korygującej można zmienić cenę jednostkową netto?

Rozdział 20
Duplikaty faktur
20.1. Co to jest duplikat faktury?
20.2. Kiedy należy wystawić duplikat faktury?
20.3. Kto może wystawić duplikat faktury?
20.4. Czy nabywca towaru/usługi może wystawić duplikat faktury?
20.5. Jakie informacje musi zawierać duplikat faktury?
20.6. Czy należy potwierdzać odbiór duplikatu faktury?
20.7. W jaki sposób złożyć wniosek o duplikat faktury - czy tylko na piśmie, czy można również telefonicznie?
20.8. Czy w przypadku sukcesji podatkowej (np. związanej z przejęciem jednego podmiotu przez drugi) sukcesor powinien wystawić duplikat faktury?
20.9. Czy do faktury elektronicznej można wystawić duplikat w formie papierowej?

Rozdział 21
Faktura wewnętrzna
21.1. Czy istnieje obowiązek wystawiania faktur wewnętrznych?
21.2. Czy można obecnie wystawić fakturę wewnętrzną?

Rozdział 22
Anulowanie faktury
22.1. Jakie są przesłanki anulowania faktury?
22.2. Czy można anulować fakturę, którą otrzymał nabywca?
22.3. Czy można anulować fakturę, która została zaakceptowana przez nabywcę i dokumentowała faktyczną realizację transakcji?

Rozdział 23
Faktura elektroniczna
23.1. Co to jest faktura elektroniczna?
23.2. Kiedy można stosować faktury elektronicznie?
23.3. W jaki sposób może zostać udzielona akceptacja na stosowanie faktur elektronicznych?
23.4. Czy akceptacja udzielona na podstawie przepisów obowiązujących do 2013 r. zachowuje swoją aktualność?
23.5. Jakie są skutki cofnięcia akceptacji na stosowanie faktur elektronicznych?
23.6. pozostałe warunki umożliwiające stosowanie faktur elektronicznych
23.7. Jak funkcjonuje bezpieczny podpis elektroniczny?
23.8. Jak funkcjonuje systemeDi?
23.9. Jak funkcjonują kontrole biznesowe przy fakturach elektronicznych?
23.10. pozostałe mechanizmy zabezpieczeń wdrożone przez podatnika
23.11. Jakie zasady dotyczą przechowywania faktur elektronicznych?
23.12. Kiedy można uznać, że faktura elektroniczna wpłynęła do nabywcy?
23.13. Czy otrzymanie akceptacji na stosowanie faktur elektronicznych uniemożliwia wystawienie faktury w sposób tradycyjny?
23.14. Czy do przesłanej elektronicznie faktury można wystawić fakturę korygującą w formie papierowej?
23.15. Czy faktura elektroniczna musi posiadać oznaczenia "oryginał" i "kopia"?

Rozdział 24
Ryzyko wadliwego i nierzetelnego wystawiania faktur
24.1. Co to jest faktura wadliwa?
24.2. Co to jest faktura nierzetelna?
24.3. Jaka jest kara za wystawienie faktury wadliwej?
24.4. Jaka jest kara za wystawienie faktury nierzetelnej?
24.5. Czy ograniczenia systemu księgowego mogą ograniczyć ryzyko podatkowe?

Wykaz aktów prawnych i orzecznictwa

O autorach

308 stron, Format: 14.5x20.5cm, oprawa miękka