English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Ceny transferowe

Nowe zasady dokumentacji

W książce w sposób kompleksowy przedstawiono problematykę cen transferowych w praktyce przedsiębiorców i organów podatkowych.

Uwzględniono rewolucyjne zmiany dotyczące cen transferowych, które wejdą w życie 1 stycznia 2017 roku.

Do poruszonych tu zagadnień należą m.in. metody ustalania cen transferowych, przygotowanie dokumentacji i opracowanie analizy porównawczej. Szczegółowo omówiono aktualne aspekty prawne dotyczące cen transferowych, takie jak restrukturyzacja działalności gospodarczej, przygotowanie tzw. opisu transakcji czy identyfikacje podmiotów powiązanych.

Publikacja ma charakter praktycznego przewodnika, zawiera bowiem między innymi:

• przejrzyste objaśnienia sposobu zastosowania wskazanych metod,

• wzory dokumentacji cen transferowych, w tym tzw. dokumentacji local file i master file,

• przykład analizy porównawczej,

• przykłady restrukturyzacji działalności gospodarczej wraz z zaawansowanymi metodami ustalania rynkowości takich restrukturyzacji (m.in. analizą scenariuszową),

• omówienie odpowiedzialności zarządu i sankcji w zakresie cen transferowych,

• przybliżenie zasad wyceny transakcji finansowych (pożyczek, gwarancji, poręczeń).

Książka przeznaczona jest dla osób zarządzających finansami spółek, kontrolerów finansowych, księgowych, doradców podatkowych, prawników i wykładowców akademickich.

Wykaz skrótów
Wstęp

Rozdział 1. Ceny transferowe w praktyce przedsiębiorców i organów podatkowych
1.1. Ceny transferowe w Polsce
1.2. Podsumowanie raportu
1.3. Interpretacje oraz uprzednie porozumienia
1.3.1. Interpretacje podatkowe
1.3.2. Uprzednie porozumienia cenowe
1.4. Kontrole w zakresie cen transferowych
1.5. Polska na tle innych państw - progi powiązań kapitałowych
1.6. Uproszczenia
1.7. Procedury wzajemnego porozumiewania się

Rozdział 2. Proces analizy cen transferowych
2.1. Analiza biznesu
2.1.1 Analiza branży
2.1.2. Analiza otoczenia przedsiębiorstwa
2.1.3. Analiza funkcjonalna
2.1.4. Znaczenie oceny ryzyka w przygotowaniu analizy funkcjonalnej
2.2. Koncepcja centrów odpowiedzialności a metody ustalania cen transferowych
2.3. Dokumentacja

Rozdział 3. Podmioty powiązane - na kim spoczywa ryzyko podatkowe
3.1. Rodzaje powiązań
3.2. Powiązania kapitałowe
3.3. Powiązania osobowe
3.4. Powiązania majątkowe i wynikające ze stosunku pracy
3.5. Inne przypadki, w których możliwe jest oszacowanie dochodu
3.5.1. Zagraniczny zakład
3.5.2. Transakcje z podmiotami z rajów podatkowych
3.6. Transakcje z udziałem spółek osobowych
3.7. Zawarcie umowy spółki osobowej i umowy wspólnego przedsięwzięcia

Rozdział 4. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej
4.1. Wstęp
4.2. Omówienie metody
4.2.1. Krok 1 - identyfikacja transakcji porównywalnych
4.2.2. Krok 2 - analiza porównywalności
4.3. Przeprowadzenie analizy porównywalności transakcji

Rozdział 5. Metoda rozsądnej marży (koszt plus)
5.1. Wstęp
5.2. Omówienie metody
5.2.1. Krok 1 - ustalenie kosztów
5.2.2. Krok 2 - dane porównywalne
5.2.3. Krok 3 - wyznaczenie marży

Rozdział 6. Metoda ceny odsprzedaży
6.1. Wstęp
6.2. Typologia podmiotów handlowych
6.3. Omówienie metody
6.3.1. Krok 1 - obliczenie marży
6.3.2. Krok 2 - identyfikacja transakcji porównywalnych
6.3.3. Krok 3 - określenie poziomu marży ceny odsprzedaży dla porównywalnych transakcji i porównanie marży ceny odsprzedaży z transakcją pomiędzy podmiotami powiązanymi

Rozdział 7. Metoda marży transakcyjnej netto (TNMM)
7.1. Wstęp
7.2. Wady i zalety metody TNMM
7.3. Omówienie metody
7.3.1. Wybór współczynnika
7.3.2. Przeprowadzenie analizy porównawczej
7.3.3. Wytypowanie podmiotów porównywalnych
7.3.4. Analiza międzykwartylowa
7.3.5. Przykład zastosowania metody TNMM
7.4. Korekty w metodzie TNMM

Rozdział 8. Metoda podziału zysków
8.1. Wstęp
8.2. Omówienie metody
8.3. Warunki stosowania
8.4. Analiza udziału (wkładu)
8.5. Analiza rezydualna
8.5.1. Podział którego zysku?

Rozdział 9. Restrukturyzacja działalności gospodarczej
9.1. Przyczyny restrukturyzacji
9.1.1. Przyczyny ekonomiczne i społeczne
9.1.2. Przyczyny prawne i podatkowe
9.2. Profile funkcjonalne producentów
9.2.1. Przetwórca (toll manufacturer)
9.2.2. Producent kontraktowy (contract manufacturer)
9.2.3. Producent w pełni samodzielny (fully-fledged manufacturer)
9.3. Profile funkcjonalne dystrybutorów
9.3.1. Pośrednik
9.3.2. Dystrybutor o funkcjach podstawowych
9.3.3. Dystrybutor o funkcjach rozwiniętych
9.4. Przykład restrukturyzacji biznesu
9.5. Dlaczego restrukturyzacja działalności budzi zainteresowanie władz podatkowych
9.6. Analiza transakcji restrukturyzacyjnej
9.7. Symulacja ryzyka z wykorzystaniem metod scenariuszowych (symulacja ryzyka)
9.8. Gospodarcze przyczyny restrukturyzacji
9.9. Przeniesienie dobra posiadającego wartość
9.9.1. Dobra materialne
9.9.2. Wartości niematerialne
9.9.3. Zorganizowana część przedsiębiorstwa
9.10. Podatkowe skutki restrukturyzacji

Rozdział 10. Świadczenie usług i umowy o podziale kosztów
10.1. Świadczenie usług międzygrupowych
10.2. Czy usługa została w rzeczywistości wykonana?
10.3. Czy usługa ma wartość zgodną z zasadą arm‘s length?
10.4. Umowy o podziale kosztów
10.4.1. Zasada arm‘s length w umowach CCA
10.4.2. Zawartość umowy CCA
10.4.3. Zmiany w składzie uczestników umowy CCA
10.4.4. Przykład umowy CCA

Rozdział 11. Dokumentowanie usług o niskiej wartości dodanej
11.1. Definicja usług o niskiej wartości dodanej
11.2. Opis transakcji

Rozdział 12. Transakcje finansowe
12.1. Środowisko finansowe grupy kapitałowej
12.2. Pożyczki
12.3. Niedostateczna kapitalizacja
12.3.1. Reguły obowiązujące dla pożyczek zaciągniętych przed końcem 2014 r.
12.3.2. Reguły obowiązujące po 1 stycznia 2015 r.
12.3.3. Alternatywny system kwalifikowania odsetek jako kosztu podatkowego
12.4. Cash pooling
12.5. Gwarancje wewnątrzgrupowe

Rozdział 13. Wartości niematerialne
13.1. Wartości niematerialne jako przedmiot transakcji
13.2. Wycena wartości niematerialnych i analiza porównywalności
13.3. Dobór metody wyceny wartości niematerialnych
13.4. Wyznaczenie stawki opłaty licencyjnej

Rozdział 14. Analiza porównawcza
14.1. Sposób sporządzania analizy
14.1.1. Etap 1: Ogólna analiza informacji dotyczących podatnika i jego otoczenia gospodarczego
14.1.2. Etap 2: Analiza warunków ustalonych lub narzuconych pomiędzy podmiotami powiązanymi
14.1.3. Etap 3: Sprawdzenie możliwości porównania warunków ustalonych lub narzuconych pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami stosowanymi przez dany podmiot z podmiotami niezależnymi
14.1.4. Etap 4: Identyfikacja i weryfikacja porównywalnych warunków ustalanych przez podmioty niezależne
14.1.5. Etap 5: Wybór metody określania ceny i wybór wskaźnika zyskowności
14.1.6. Etap 6: Proces zbierania danych porównawczych, ich analiza i weryfikacja założeń
14.1.7. Etap 7: Analiza uzyskanych danych porównawczych
14.2. Przykład analizy porównawczej

Rozdział 15. Prawo celne a prawo podatkowe
15.1. Ramy prawne
15.2. Rozbieżności pomiędzy ceną transferową a wartością celną: aspekty prawne
15.3. Rozbieżności pomiędzy ceną transferową a wartością celną: przypadki praktyczne
15.3.1. Metody ustalania wartości celnej i ceny transferowej
15.3.2. Agregacja transakcji
15.3.3. Czas dostawy
15.3.4. Cena pierwszej sprzedaży
15.4. Narzędzia zarządzania ryzykiem celnym i podatkowym w związku z transakcjami pomiędzy podmiotami powiązanymi

Rozdział 16. Dokumentacja cen transferowych
16.1. Wstęp
16.2. Pojęcie transakcji
16.3. Wartość transakcji
16.4. Treść dokumentacji cen transferowych
16.4.1. Określenie funkcji, jakie będą spełniać podmioty uczestniczące w transakcji (z uwzględnieniem użytych aktywów i podejmowanego ryzyka)
16.4.2. Przewidywane koszty związane z transakcją oraz forma i termin zapłaty
16.4.3. Metoda i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji
16.4.4. Wskazanie innych czynników
16.4.5. Określenie korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń oczekiwanych przez podmiot obowiązany do sporządzenia dokumentacji

Rozdział 17. Wzór dokumentacji cen transferowych: "Dokumentacja cen transferowych za rok 2013 przygotowana dla Alfa sp. z o.o."
17.1. Podstawa prawna dokumentacji
17.2. Charakterystyka działalności spółki Alfa
17.3. Dokumentacja: świadczenie usług doradczych
17.3.1. Charakterystyka transakcji
17.3.2. Analiza funkcjonalna
17.3.3. Analiza finansowa
17.3.4. Wynik na transakcji
17.4. Dokumentacja: świadczenie usług tłumaczenia
17.4.1. Charakterystyka transakcji
17.4.2. Analiza funkcjonalna
17.4.3. Analiza finansowa
17.4.4. Wynik na transakcji
17.5. Dokumentacja: pożyczka
17.5.1. Charakterystyka transakcji
17.5.2. Analiza funkcjonalna
17.5.3. Analiza finansowa
17.5.4. Wynik na transakcji
17.6. Transakcja: refaktura kosztów
17.6.1. Charakterystyka transakcji
17.6.2. Analiza funkcjonalna
17.6.3. Analiza finansowa
17.6.4. Wynik na transakcji

Rozdział 18. Nowe regulacje w zakresie cen transferowych
18.1. Obowiązek dokumentacyjny
18.2. Transakcje podlegające obowiązkowi dokumentacyjnemu
18.3. Rodzaje dokumentacji
18.3.1. Dokumentacja lokalna
18.3.2. Dokumentacja grupowa
18.4. Termin przygotowania dokumentacji cen transferowych

Rozdział 19. Wzór nowej dokumentacji cen transferowych

Rozdział 20. Sankcje w zakresie cen transferowych
20.1. Doszacowanie dochodu
20.2. Stawka 50% w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych
20.3. Tryb, w jakim organy mogą zażądać przedstawienia dokumentacji
20.4. Skutki złożenia niekompletnej dokumentacji
20.5. Ograniczenia okresu, jakiego może dotyczyć zastosowanie stawki 50%
20.6. Sankcje karne skarbowe
20.7. Odpowiedzialność podmiotu zbiorowego
20.8. Doszacowanie VAT

Rozdział 21. Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych
21.1. Rodzaje porozumień
21.2. Procedura zawarcia porozumienia
21.3. Terminy wydania porozumienia
21.4. Zmiana porozumienia
21.5. Koszty wydania porozumienia
21.6. Krytyka rozwiązania polskiego

Rozdział 22. Spółki CFC

Indeks

344 strony, Format: 17.3x24.7, oprawa twarda