English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Leasing - skutki prawne, podatkowe i rachunkowe w 2013 roku

Książka zawiera:

- prawne aspekty leasingu
- opodatkowanie transakcji leasingowych w podatkach dochodowych
- leasing a podatek od towarów i usług
- unormowania dotyczące leasingu w księgach rachunkowych
- Krajowy Standard Rachunkowości nr 5 „Leasing, najem, dzierżawa"

Leasing to forma finansowania inwestycji. Może być ona szczególnie atrakcyjna w dobie kłopotów z pozyskaniem środków finansowych, a zwłaszcza kredytów bankowych. W wielu bowiem przypadkach leasing jest łatwiejszy do uzyskania, niż kredyt bankowy, a często realnie tańszy od kredytu. Dynamicznie rozwijający się rynek usług leasingowych oraz wprowadzone w ostatnich latach unormowania prawne w zakresie leasingu rodzą wiele problemów natury teoretycznej i praktycznej. Ich rozwiązywanie nie jest proste, zwłaszcza że w odmienny sposób problematykę leasingu normują przepisy Kodeksu cywilnego, prawa podatkowego i przepisy o rachunkowości.

Publikacja kompleksowo przedstawia problematykę leasingu i jest skierowana do wszystkich osób i firm zainteresowanych tą formą finansowania inwestycji, jest drugim wydaniem książki i zawiera stan prawny na styczeń 2013 r.

Spis treści:

Wykaz skrótów
Wstęp

ROZDZIAŁ I
Geneza leasingu

1. Leasing w Stanach Zjednoczonych
2. Leasing w Europie i w Polsce
3. Istota leasingu i jego korzyści
4. Rodzaje leasingu
5. Umowy leasingowe jako alternatywa dla kredytów

ROZDZIAŁ II
Prawne aspekty umowy leasingowej

1. Leasing w prawie cywilnym
2. Cesja wierzytelności leasingowych – podstawy cywilnoprawne
3. Leasing po upadłości
4. Umowy leasingu w praktyce sądów powszechnych

ROZDZIAŁ III
Opodatkowanie transakcji leasingowych

1. Uregulowania dotyczące leasingu na gruncie ustaw o podatkach dochodowych
1.1. Podstawowe pojęcia
1.2. Modele opodatkowania umów leasingu
1.2.1. Model I – tzw. leasing operacyjny
1.2.2. Model II – tzw. leasing finansowy
1.2.3. Leasing gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów
1.2.4. Umowy nie spełniające warunków określonych dla umów leasingu
1.3. Rozliczenie po zakończeniu umowy
1.3.1. Przeniesienie przedmiotu leasingu na korzystającego po okresie umowy
1.3.2. Oddanie korzystającemu przedmiotu leasingu do dalszego korzystania po okresie umownym
1.3.3. Przeniesienie przedmiotu leasingu na osobę trzecią i wypłacenie korzystającemu uzgodnionej kwoty
1.3.4. Cesja wierzytelności z tytułu opłat leasingowych
1.4. Wybrane zagadnienia dotyczące leasingu
1.4.1. Moment zaliczenia do kosztów opłaty wstępnej
1.4.2. Zasady opodatkowania dochodu ze sprzedaży przedmiotu leasingu w przypadku zmiany pierwotnie
określonego okresu trwania umowy
1.4.3. Ustalenie wartości początkowej środka trwałego wykupionego po zakończeniu umowy leasingu
operacyjnego
1.4.4. Wprowadzenie wykupionego po leasingu operacyjnym środka trwałego do ewidencji oraz zasady amortyzacji
1.4.5. Możliwość zaliczenia do kosztów niezamortyzowanej wartości przedmiotu leasingu w przypadku kradzieży
1.4.6. Możliwość zaliczenia do kosztów odszkodowania z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy leasingu
1.4.7. Wartość początkowa środka trwałego w przypadku leasingu finansowego
1.4.8. Jednorazowa amortyzacja
1.4.9. Inwestycja w obcym środku trwałym
1.4.10. Leasing samochodów osobowych
1.4.10.1. Definicja samochodu osobowego obowiązująca od 1.1.2014 r. została zawarta w art. 4a pkt 9aPDOFizU i art. 5a pkt. 19a PDOPrU
1.4.11. Używanie samochodów osobowych na podstawie umowy leasingu a obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu
1.4.12. Nieodliczony VAT od raty leasingowej (umowa nie zgłoszona do urzędu) a koszt podatkowy
1.4.13. Możliwość zaliczania do kosztów opłat wynikających z umowy leasingu w przypadku cesji umowy leasingu
1.4.14. Cesja umowy leasingu na osobę trzecią a korekta kosztów uzyskania przychodów
1.4.15. Wstąpienie spadkobiercy w prawa i obowiązki zmarłego leasingobiorcy
1.4.16. Zapłata za odstąpienie od umowy
1.4.17. Raty leasingowe płacone po utracie przedmiotu leasingu
1.4.18. Moment powstania przychodu z tytułu odszkodowania
1.4.19. Dotacja na leasing
1.4.20. Ustalenie przychodu ze sprzedaży składnika majątku wykupionego po leasingu
1.4.21. Wcześniejsze zakończenie leasingu fi nanosowego a rozliczenie niezamortyzowanej wartości przedmiotu leasingu
1.4.22. Zaliczenie w koszty uzyskania przychodów opłaty z tytułu umowy leasingowej za samochód a przychody z najmu
1.4.23. Zarządzanie Flotą a koszty uzyskania przychodu
1.5. Leasing w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
2. Leasing a podatek od towarów i usług
2.1. Leasing finansowy
2.1.1. Leasing finansowy a wydanie towarów
2.1.2. Podstawa opodatkowania
2.1.3. Moment powstania obowiązku podatkowego
2.1.4. Stawka podatkowa
2.1.5. Leasing finansowy a prawo do odliczenia podatku naliczonego
2.2. Leasing operacyjny
2.2.1. Leasing operacyjny a świadczenie usług
2.2.2. Podstawa opodatkowania do 31.12.2013 r.
2.2.3. Moment powstania obowiązku podatkowego do 31.12.2013 r.
2.2.4. Stawka podatkowa
2.2.5. Miejsce świadczenia usług do 31.12.2013 r.
2.2.6. Leasing operacyjny a prawo do odliczania podatku naliczonego
2.2.7. Faktury wystawiane z tytułu usług leasingu operacyjnego, w okresie między śmiercią (przekształceniem) korzystającego a momentem określenia osoby lub podmiotu wstępującego w jego prawa i obowiązki
2.2.8. Brak zgłoszenia umowy leasingu do właściwego urzędu skarbowego prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego
2.3. Nowelizacja przepisów ustawy o podatku od towarów i usług obowiązując od 1.1.2014 r.
2.3.1. Moment powstania obowiązku podatkowego po 31.12.2013 r.
2.3.2. Sposób ustalania podstawy opodatkowania po 31.12.2013 r.
2.3.3. Momentu wystąpienia prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT po 31.12.2013 r.
2.3.4. Zasady fakturowania do dnia 31.12.2013 r.
2.3.5. Zasady wystawiania faktur od 1.1.2014 r.
2.4. Opodatkowanie leasingu samochodów w 2013 r.
2.4.2. Szczególne regulacje w odliczaniu VAT na podstawie art. 86a ustawy o VAT po 1.1.2014 r.
2.5. Cesja umów leasingu a podatek od towarów i usług

ROZDZIAŁ IV
Zasady ujmowania operacji leasingu w księgach podatkowych

1. Zasady ujmowania operacji leasingu w księgach rachunkowych
1.1. Uregulowania dotyczące leasingu w prawie bilansowym
1.2. Defi nicja umów leasingu według ustawy o rachunkowości
1.3. Zakres stosowania operacji leasingu według ustawy o rachunkowości
1.4. Zasady ewidencjonowania umów leasingu w księgach rachunkowych
1.4.1. Ewidencja umowy leasingu operacyjnego (zarówno dla celów rachunkowych, jak i podatkowych)
1.4.2. Ewidencja umowy leasingu finansowego (zarówno dla celów rachunkowych, jak i podatkowych)
1.4.3. Umowa leasingu finansowego, traktowana dla celów podatkowych jak leasing operacyjny
1.5. Zasady ewidencji księgowej innych zdarzeń wiążących się z umowami leasingu
1.6. Operacje leasingu według krajowego standardu rachunkowości Nr 5 „Leasing, najem i dzierżawa”
1.7. Leasing finansowy według MSR 17
1.7.1. Definicje leasingu według MSR 17
1.7.2. Ewidencja leasingu finansowego przez korzystającego
1.7.3. Ewidencja i rozliczenie opłat w leasingu operacyjnym przez korzystającego
1.7.4. Umowy leasingowe według MSR dotyczące budynków i gruntów
1.8. Prezentacja i ujawnianie informacji o leasingu

ROZDZIAŁ V
Uchwała nr 16

I. Cel i zakres stosowania Standardu
II. Definicje
III. Klasyfikacja leasingu, najmu i dzierżawy oraz zagadnienia wspólne
IV. Leasing operacyjny – ewidencja u korzystającego
V. Leasing operacyjny – ewidencja u finansującego
VI. Leasing finansowy – ewidencja u korzystającego
VII. Leasing finansowy – ewidencja u finansującego
VIII. Leasing zwrotny
IX. Najem i dzierżawa – ewidencja u najemcy lub dzierżawcy
X. Najem i dzierżawa – ewidencja u wynajmującego lub wydzierżawiającego
XI. Prezentacja i ujawnianie informacji o leasingu oraz najmie lub dzierżawie
XII. Uproszczona ewidencja umów leasingu finansowego

258 stron, B5, oprawa miękka