English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Administracja podatkowa i kontrola skarbowa w Polsce

W książce przedstawiono problematykę administracji podatkowej w systemie administracji publicznej.

Zwrócono uwagę na kontrowersyjne sytuacje i nieprawidłowości pojawiające się w procesie stosowania prawa przez organy podatkowe i organy kontroli skarbowej.

Opracowanie zawiera liczne odesłania do orzecznictwa Najwyższego Trybunału Administracyjnego, Naczelnego Sądu Administracyjnego i wojewódzkich sądów administracyjnych, a także tabele oraz schematy prezentujące różne historyczne i współczesne modele administracji podatkowej. Ponadto książka daje możliwość zapoznania się z wcześniej niepublikowanymi autorskimi badaniami naukowymi dotyczącymi omawianej problematyki.

Publikacja przeznaczona jest dla prawników praktyków, w tym sędziów sądów administracyjnych, doradców podatkowych, adwokatów, a także radców prawnych zajmujących się prawem podatkowym i administracyjnym. Może stanowić cenną lekturę dla pracowników administracji podatkowej i kontroli skarbowej. Zainteresuje również studentów prawa i administracji.

Spis treści:

Wykaz skrótów

Wstęp

Rozdział I
Administracja podatkowa i jej podmioty
1. Administracja podatkowa a administracja publiczna - uwagi ogólne
2. Miejsce organu administracji podatkowej w systemie organów administracji publicznej
3. Pojęcie organu podatkowego
4. Władza skarbowa, organ finansowy, organ podatkowy, organ skarbowy - porządek terminologiczny
5. Typologia organów podatkowych

Rozdział II
Ewolucja kształtowania się administracji podatkowej w Polsce
1. Odbudowa polskiej państwowości i unifikacja przepisów skarbowych
2. Kształtowanie modelu administracji podatkowej w II Rzeczypospolitej w latach 1918-1933
2.1. Organy powołane do wymiaru i poboru należności Skarbu Państwa
2.2. Organy administrujące podatkami komunalnymi
2.3. Administrowanie wymiarem i poborem podatków z udziałem podatników
3. Przebudowa modelu administracji podatkowej w latach 1934-1939
3.1. Reforma administracji podatkowej wdrożona ordynacją podatkową z 1934 r.
3.2. Skład i organizacja komisji odwoławczych
3.3. Właściwość organów podatkowych
3.4. Administracja podatkowa w Polsce w 1939 r.
4. Model administracji podatkowej w latach 1946-1980
5. Model administracji podatkowej w latach 1980-1997

Rozdział III
Podstawy prawnoustrojowe organizacji współczesnego modelu administracji podatkowej w Polsce oraz funkcjonowania tworzących ją organów
1. Uwagi ogólne
2. Systematyka organów podatkowych w ordynacji podatkowej
2.1. Rezygnacja z definicji na rzecz wyliczenia podmiotów - organów podatkowych
2.2. Dwuinstancyjność postępowania podatkowego jako element różnicujący organy podatkowe
3. Właściwość organów podatkowych
3.1. Uwagi ogólne
3.2. Właściwość rzeczowa
3.3. Właściwość miejscowa
3.4. Właściwość instancyjna i delegacyjna
3.5. Spory kompetencyjne o właściwość między organami podatkowymi
3.5.1. Spory pozytywne i negatywne
3.5.2. Rozstrzyganie sporów o właściwość
3.5.3. Konsekwencje wydania rozstrzygnięcia w sprawie przez organ niewłaściwy
4. Wyłączenie organu podatkowego oraz pracownika tego organu od załatwienia sprawy
4.1. Uwagi ogólne
4.2. Wyłączenie organu podatkowego
4.3. Wyłączenie pracownika organu podatkowego
5. Szczególna pozycja ministra właściwego do spraw finansów publicznych
5.1. Uwagi ogólne
5.2. Minister Finansów jako organ podatkowy
5.3. Minister Finansów jako organ nadzoru
5.4. Moc wiążąca interpretacji ogólnych Ministra Finansów w odniesieniu do organów podatkowych i organów kontroli skarbowej
5.5. Akty wewnętrznego kierownictwa Ministerstwa Finansów jako wykładnia przepisów podatkowych w procesie ich stosowania przez organy podatkowe
6. Wydawanie przez organy podatkowe interpretacji indywidualnych przepisów prawa podatkowego
6.1. Uwagi ogólne
6.2.Wydawanie interpretacji indywidualnych przez Ministra Finansów
6.3. Wydawanie interpretacji indywidualnych przez samorządowe organy podatkowe

Rozdział IV
Podstawowe problemy związane z organizacją i funkcjonowaniem organów podatkowych w Polsce
1. Uwagi ogólne w kwestii krytycznego wizerunku służb skarbowych w Polsce
2. Problemy wynikające z błędów legislacyjnych w przepisach określających status organów podatkowych
2.1. Wadliwa redakcja art. 13 o.p.
2.2. Brak uregulowania kwestii organów mogących pełnić funkcje organów podatkowych oraz organów quasi-podatkowych
2.3. Nazewnictwo organów odwoławczych
2.4. Skomplikowane określenie właściwości organów podatkowych
2.5. Luki w regulacji dotyczącej rozstrzygania sporów o właściwość
3. Problemy wynikające ze struktury modelowej administracji podatkowej i zasadności istnienia niektórych organów podatkowych
3.1. Zasadność funkcjonowania organów celnych jako organów podatkowych
3.2. Zasadność powołania urzędów skarbowych dla tzw. dużych podatników
3.3. Zasadność istnienia urzędów skarbowych w dotychczasowej liczbie a problem efektywności administracji podatkowej
3.4. Potrzeba istnienia jednego organu orzekającego w II instancji w zakresie podatków państwowych
3.5. Potrzeba udziału przedstawicieli podatników w orzekaniu w II instancji
3.6. Konieczność przekazania gminnym organom podatkowym możliwości realizacji podatków stanowiących dochody gmin
3.7. Status i pozycja dyrektora urzędu kontroli skarbowej i Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej w strukturze administracji skarbowej

Rozdział V
Problematyka koordynacji działań oraz współpracy podmiotów administracji podatkowej w Polsce
1. Instytucjonalizacja współpracy w ramach administracji podatkowej - uwagi ogólne
2. Współdziałanie organów administracji skarbowej w ramach Wojewódzkich Kolegiów Skarbowych - raport badawczy
2.1. Metodyka badań
2.2. Realizacja ustawowych zadań Wojewódzkich Kolegiów Skarbowych w świetle badań
2.2.1 Kreowanie na obszarze województwa polityki podatkowej, celnej i kontrolnej państwa
2.2.2. Przedmiot posiedzeń Wojewódzkiego Kolegium Skarbowego
2.2.3 Zgłaszanie przez Wojewódzkie Kolegia Skarbowe inicjatyw i rozwiązań normatywnych
2.2.4 Koordynacja działań kontrolnych, w tym typowanie podmiotów przewidzianych do kontroli
2.2.5. Organizacja posiedzeń Wojewódzkich Kolegiów Skarbowych
2.2.6. Uczestnictwo osób trzecich w posiedzeniach Wojewódzkiego Kolegium Skarbowego
2.3. Pozytywne aspekty funkcjonowania Wojewódzkich Kolegiów Skarbowych zdaniem ich przewodniczących
2.4. Podstawowe utrudnienia zakłócające pracę Wojewódzkich Kolegiów Skarbowych - postulowane rozwiązania usprawniające
2.5. Przydatność instytucji Wojewódzkich Kolegiów Skarbowych dla współdziałania organów podatkowych i organów kontroli skarbowej
2.6. Ocena przez badanych statusu prawnego i regulacji normatywnych powołujących Wojewódzkie Kolegia Skarbowe
3. Ocena i wnioski końcowe
4. Problematyka współdziałania organów podatkowych przy stosowaniu ulg i zwolnień uznaniowych

Rozdział VI
Modele administracji podatkowej w wybranych państwach Unii Europejskiej
1. Uwagi ogólne
2. Administracja podatkowa Niemiec
3. Administracja podatkowa Francji
4. Administracja podatkowa Czech
5. Administracja podatkowa Litwy

Rozdział VII
Wnioski końcowe
1. Ocena projektów transformacji administracji podatkowej w Polsce
1.1. Ocena projektowanej reformy Krajowej Administracji Skarbowej
1.2. E-administracja a zmiany organizacyjno-strukturalne administracji podatkowej
1.3. Ocena postulowanych zmian w samorządowych kolegiach odwoławczych
2. Postulowane założenia reformy modelu administracji podatkowej w Polsce

Bibliografia

Wykaz orzecznictwa

464 stron, Format: 13.0x20.5cm, oprawa twarda