English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Almanach VAT 2013

250 odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania

Pokażemy Ci wszystkie zmiany w VAT w 2013 roku w pytaniach i odpowiedziach.
Jakie zmiany w VAT odczuwasz najbardziej i co nowego jeszcze Cię czeka?

Koniecznie sprawdź, jeszcze dziś:
Co jest najbardziej dla Ciebie uciążliwe?
Co przysparza Ci dodatkowych kłopotów?
Jak radzić sobie z nowymi obowiązkami?

Publikacja dla księgowych, doradców podatkowych.

Faktura VAT
1. Usługi zimowego utrzymania dróg jednostka budżetowa dokumentuje fakturą
2. Fakturę za usługi reklamowe można wystawić z góry
3. Fiskus nie pozwala refakturować na najemców kosztów mediów
4. Fakturę korygującą in minus należy rozliczyć na bieżąco
5. Przekazania próbki nie należy dokumentować fakturą
6. Fakturę korygującą błędnie zastosowane zwolnienie rozliczamy wstecznie
7. Zwrot faktury przez kupującego nie wpływa na rozliczenie VAT
8. Faktura za złom nie zawiera stawki i kwoty podatku
9. Fakturę korygującą dokumentującą zwrot towaru należy rozliczyć w miesiącu otrzymania potwierdzenia odbioru
10. Fakturę korygującą rozliczamy w dacie rozpoznania przychodu
11. Pośrednictwo ubezpieczeniowe fakturujemy najwcześniej 30 dni przed powstaniem obowiązku podatkowego
12. Zwrot pieniędzy za usługę bez faktury nie wymaga wystawienia faktury korygującej
13. Zawarcie umowy o dzieło w zakresie prowadzonej działalności determinuje wystawienie faktury
14. Otrzymanie zaliczki z tytułu WDT nie musi być udokumentowane fakturą zaliczkową
15. Refakturowanie kosztów mediów na najemców i dzierżawców jest możliwe
16. Zużycie towarów na potrzeby firmy nie wymaga faktury wewnętrznej
17. Zaliczkę należy opodatkować i potwierdzić fakturą
18. Faktury za paliwo nie muszą zawierać numeru rejestracyjnego samochodu
19. Na fakturze muszą znaleźć się niezbędne elementy
20. Można wystawić fakturę bez podania stawki VAT
21. Oznaczenie "FAKTURA VAT" na fakturach nie jest wymagane
22. Obowiązek korekty VAT nieodliczonego z nieopłaconych faktur dotyczy faktur zagranicznych
23. Rozliczenia między polskimi kontrahentami mogą być dokonywane w walucie obcej
24. Noty korygujące można wysyłać elektronicznie
25. Podatnicy zwolnieni mogą od 2013 roku wystawiać faktury VAT
26. Nie ma obowiązku wystawiania faktur wewnętrznych
27. Na fakturze można stosować zwroty obcojęzyczne
28. Sposób dokumentowania rabatu zależy od powodu jego udzielenia
29. Podatnicy sprzedający towary używane na fakturach stosują inne oznaczenia
30. Użyczenie pojazdu podlega VAT
31. Podatnik stosujący metodę kasową musi umieścić odpowiednią adnotację na fakturze
32. Otrzymanie części należności potwierdza się fakturą zaliczkową

Kasa fiskalna
33. Sprzedaż płyty CD firmie nie podlega ewidencji w kasie fiskalnej
34. Po utracie zwolnienia podmiotowego z obowiązku instalacji kasy można korzystać z innych zwolnień
35. Liczba kas używanych w pierwszym miesiącu decyduje o minimalnej liczbie kas zainstalowanych później
36. Sprzedaż biletów wstępu na basen miejski ewidencjonuje się na kasie
37. Sprzedaż w imieniu innych podatników należy ewidencjonować na kasie
38. Rozpoczęcie świadczenia usług medycznych dla osób prywatnych wymaga kasy fiskalnej
39. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie powstaje 2 miesiące po przekroczeniu limitu
40. Sprzedaż bez kasy dla podmiotu z UE niezarejestrowanego jako podatnik VAT-UE
41. Pośredniczenie w dostarczaniu przesyłek kurierskich nie podlega ewidencjonowaniu na kasie
42. Kasę i drukarkę fiskalną po zakończeniu działalności należy potraktować jak towar
43. Dom pomocy społecznej rejestruje na kasie fiskalnej tylko wpłaty gotówkowe
44. Usługi ksero świadczone przez bibliotekę ewidencjonujemy na kasie
45. Sprzedaż zaewidencjonowana z opóźnieniem oznacza konieczność korekty obrotu i VAT należnego
46. Niezgodność między paragonem a fakturą warto opisać w zeszycie korekt
47. Sprzedaż muzyki w formie cyfrowej podlega ewidencjonowaniu na kasie
48. Świadczenie usług wynajmu domków letniskowych bez kasy
49. W zastosowaniu zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej obowiązuje limit roczny
50. Obowiązek stosowania kasy rejestrującej nie zależy od liczby kontrahentów
51. Zmiana profilu działalności nie oznacza obowiązku instalacji kasy
52. Można ubiegać się o zwrot wydatków za zakup kasy fiskalnej
53. Ulga na zakup kasy rejestrującej wynosi 90% ceny zakupu

Obowiązek podatkowy
54. Obowiązek podatkowy przy organizacji targów i wystaw wyznacza płatność lub jej otrzymanie
55. Przy wysyłce kurierskiej obowiązek podatkowy powstaje na zasadach przewidzianych dla wysyłanych towarów
56. Brak podpisanej umowy nie wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego
57. Obowiązek podatkowy od usług sprzętowych zależy od ich rodzaju
58. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi
59. Obowiązek podatkowy przy świadczeniu usług prowadzenia ksiąg rachunkowych powstaje z chwilą wystawienia faktury
60. Obowiązek podatkowy od obsługi startów i lądowań na lotnisku powstaje w dniu wykonania usług
61. Obowiązek podatkowy w usługach transportowych powstaje w dniu otrzymania zapłaty
62. Usługi budowlano-montażowe obowiązuje szczególny moment powstania obowiązku podatkowego
63. Na dzień rozwiązania spółki cywilnej należy sporządzić spis z natury

Miejsce świadczenia
64. Usługa budowlana podlega rozliczeniu w kraju położenia nieruchomości
65. Miejsce świadczenia usługi transportowej wykonanej w kraju dla firmy z UE wyznacza kraj siedziby usługobiorcy
66. Miejscem świadczenia usługi turystycznej jest siedziba prowadzenia działalności
67. W celu określenia, gdzie opodatkowana jest usługa, należy ustalić miejsce jej świadczenia
68. Usługa konsultingowa na rzecz firmy brytyjskiej nie podlega opodatkowaniu VAT w kraju
69. Miejsce świadczenia usługi remontu niemieckiego mieszkania znajduje się na terytorium Niemiec
70. Świadczenie usług elektronicznych na rzecz podmiotu z USA nie podlega VAT na terytorium Polski
71. Wynajem pokoi w pensjonacie na Zanzibarze bez VAT

Obrót wewnątrzwspólnotowy i transgraniczny
72. Usługi budowlane w Niemczech na rzecz polskiej firmy będącej podwykonawcą oznaczają konieczność zapłaty VAT
73. Wywóz towarów z kraju jest niezbędny do uznania sprzedaży za WDT
74. Sprzedaż detaliczna w Niemczech wymaga rejestracji do celów VAT
75. Usługi transportowe dla firmy niemieckiej należy wykazać w deklaracji
76. Sprzedaż towarów firmie niemieckiej bez opuszczania terytorium kraju podlega w Polsce VAT
77. Fakturę za zapłatę w euro należy wystawić w złotych
78. Usługa niematerialna dla firmy z raju podatkowego jest opodatkowana w kraju usługobiorcy
79. Przy bezpłatnej aktualizacji oprogramowania może dojść do importu usług
80. Do usługi transportowej świadczonej na rzecz kontrahenta zagranicznego można zastosować 23% VAT
81. Sprzedaż domen przez osobę prywatną nabywcom spoza UE nie jest objęta polskim VAT
82. Jednorazowy import usług z UE skutkuje koniecznością rejestracji jako podatnik VAT-UE
83. Usługa reklamowa dla podatnika z innego kraju UE nie podlega polskiemu VAT
84. Nabycie towaru w Niemczech należy udokumentować fakturą wewnętrzną
85. Rozliczenie usługi szkoleniowej dla zagranicznego klienta zależy od miejsca jej świadczenia
86. Usługa transportu środka trwałego nabytego w UE podlega rozliczeniu w ramach importu usług
87. Przemieszczenie towarów z kraju UE do Polski w celu ich sprzedaży podlega VAT
88. Naprawa samochodu w innym kraju UE to import usług
89. Podatnik zwolniony rozliczy WNT po przekroczeniu limitu nabyć
90. Nie zawsze sprzedawca rozlicza VAT od dostaw podlegających opodatkowaniu w Polsce
91. Podatnik wykonujący tylko WDT otrzyma zwrot w terminie 60 dni
92. O sposobie rozliczenia WNT w deklaracji VAT decyduje moment powstania obowiązku podatkowego
93. Podatnik nie musi składać zerowych informacji podsumowujących
94. Nie trzeba wystawiać faktur wewnętrznych, gdy nie wystąpi wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru
95. Zakup oprogramowania na płycie lub przez Internet jest nabyciem usługi
96. Zakup usługi transportu międzynarodowego od firmy zagranicznej oznacza import usług
97. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów może wystąpić także jeśli nabywca lub dostawca nie są podatnikami
98. Usługi świadczone dla podatnika spoza UE są opodatkowane w państwie jego siedziby
99. W przypadku WDT podatnikiem jest dostawca, a stawka podatku wynosi 0%
100. Podstawą opodatkowania w WNT jest kwota należności powiększona o wydatki dodatkowe
101. Zakup certyfikatu od amerykańskiej firmy może być importem usług
102. Obowiązek rejestracji transakcji wewnątrzwspólnotowych dotyczy wszystkich podatników VAT-UE
103. Nie ma obowiązku składania zerowych informacji podsumowujących VAT-UE
104. Zakup usługi w USA rozlicza się jako import usług
105. Eksport usług należy uwzględnić w obrocie służącym do wyliczenia proporcji
106. Wartość importu usług nie wpływa na proporcję odliczeń częściowych
107. Przy spełnieniu określonych warunków eksport jest opodatkowany stawką 0% VAT

Odliczanie VAT
108. Przy leasingu samochodu osobowego można odliczyć maksymalnie 6.000 zł
109. Odliczenie VAT od dzierżawy samochodu osobowego jest możliwe w ograniczonej wysokości
110. Odliczenie VAT przez korektę deklaracji jest o rok krótsze niż przedawnienie zobowiązania podatkowego
111. Sprzedaż środka trwałego o wartości niższej niż 15.000 zt po roku wyklucza obowiązek korekty VAT
112. Można odliczyć VAT z faktur zaliczkowych otrzymanych przed rejestracją
113. Przy sprzedaży środka trwałego może powstać obowiązek korekty VAT
114. Można odliczyć VAT z paragonu za przejazdy autostradami
115. Można odliczyć VAT z faktury dostarczonej do księgowości z opóźnieniem
116. Można odliczyć VAT przy sprzedaży usług w Polsce i Szwajcarii
117. Po sprzedaży samochodu należy skorygować VAT naliczony
118. Dzień odebrania faktury przez pracownika wpływa na odliczenie VAT
119. Podatek naliczony przy zakupie towarów do rozbudowy remizy strażackiej nie podlega odliczeniu
120. Czynności przygotowawcze do sprzedaży opodatkowanej dają prawo do odliczenia VAT
121. Sprzedaż używanego samochodu może oznaczać konieczność skorygowania VAT naliczonego
122. Podatnik może odliczyć VAT z faktur otrzymanych przed rozpoczęciem działalności
123. Podatek z faktury za pośrednictwo przy sprzedaży nieruchomości podlega odliczeniu na zasadach ogólnych
124. Przy sprzedaży mieszanej VAT odliczamy z zastosowaniem proporcji
125. Świadczenie usług zwolnionych wpływa na prawo do odliczenia VAT
126. Zakupy finansowane ze środków ZFSS nie uprawniają do odliczania podatku naliczonego
127. Odliczenie VAT tylko w zakresie towarów i usług wykorzystywanych do czynnos‘ci opodatkowanych
128. Odliczenie VAT przysługuje od towarów kupionych do wykonywania czynności opodatkowanych
129. Ustalanie prognozy proporcji sprzedaży z naczelnikiem urzędu skarbowego nie zawsze jest potrzebne
130. Zmiana sposobu rozliczania VAT nie wpływa na moment odliczenia podatku przez kontrahentów
131. Proporcję szacunkową trzeba uzgodnić z naczelnikiem urzędu skarbowego
132. Przy nabyciu towarów wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych można odliczyć cały VAT
133. Proporcję dla odliczeń częściowych oblicza się na podstawie obrotów osiągniętych w poprzednim roku
134. Nie każda darowizna podlega opodatkowaniu VAT
135. Podatnik nie ma obowiązku składania zaświadczenia VAT-2 w urzędzie skarbowym
136. Wypełniając deklarację VAT, trzeba pamiętać o wykazaniu właściwej kwoty podatku naliczonego
137. Podatnik ma prawo do odliczenia VAT, jeżeli prowadzona działalność jest opodatkowana

Przedmiot opodatkowania
138. Wykonanie usług elektronicznych na rzecz podmiotu z USA nie podlega VAT
139. Zatrzymanie kaucji z tytułu odszkodowania nie podlega VAT
140. Wynagrodzenie z tytułu bezumownego korzystania z nieruchomości nie musi podlegać VAT
141. Produkcja i montaż wystroju okna to usługa na nieruchomości
142. Przekazywanie prezentów o malej wartości nie podlega VAT
I lv Dostawa złomu w zamian za usługę demontażu podlega VAT
144. Oplata gminna za wywóz odpadów komunalnych nic podlega VAT
145. Wymiana produktów z uszkodzonymi opakowaniami na nowe nie podlega VAT
146. Cesja umowy leasingu operacyjnego podlega VAT
147. Szkoła udzielająca oprocentowanych pożyczek mieszkaniowych nie płaci VAT
148. Odszkodowanie od nierzetelnego usługobiorcy nie podlega VAT
149. Szkolenie odbiorców sprzętu medycznego nie jest zwolnione od VAT
150. Nieodpłatne zużycie artykułów spożywczych przez pracowników i kontrahentów nie podlega VAT
151. Nieodpłatne udostępnienie pracownikom samochodów osobowych nie podlega VAT
152. Zakup okularów korekcyjnych dla pracowników podlega VAT
153. Sprzedaż zabudowanej nieruchomości wniesionej aportem podlega VAT
154. Nieodpłatny przewóz kontrahentów nie podlega VAT
155. Dokonując dostawy opon. nabywca nie ma obowiązku rozliczania VAT
156. Sprzedaż doladowań w systemie TOP-UP jest usługą pośrednictwa finansowego
157. Sprzedaż po obniżonej cenie dla klientów posiadających karty rabatowe opodatkowana jest na zasadach ogólnych
158. Nieodpłatne przekazanie towaru między spółkami cywilnymi podlega VAT
159. Wymiana części zamiennej zwiększa podstawę opodatkowania usług naprawy
IM). Pobieranie składek członkowskich przez cech rzemiosł nie podlega VAT
Kil Nieodpłatne przekazanie towarów o malej wartości może być wyłączone z opodatkowania
162. Bezpłatne przekazanie próbek oraz prezentów o małej wartości nie podlega opodatkowaniu
163. Nieodpłatne przekazywanie materiałów promocyjnych będących próbką nie podlega VAT
164. Nieodpłatne przekazanie prezentów świątecznych nie podlega VAT
165. Dostawę towarów może opodatkować także nabywca
166. Przy wykupie samochodu z leasingu do celów prywatnych jego darowizna nie podlega opodatkowaniu
167. Wniesienie aportu w postaci udziałów spółki z o.o. podlega VAT
168 Przekazanie wytworzonej części budynku na cele prywatne podatnika podlega opodatkowaniu
169. Nabywca złomu nic zawsze musi rozliczyć VAT

Rozliczenie VAT
170 Premia punktowa przyznawana przez unijnego dostawcę nie podlega rozliczeniu w kraju
171 Rozliczenie sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu zależy od czasu, w którym transakcja nastąpiła
172. Składanie deklaracji decyduje o statusie podatnika VAT
173.0 sposobie rozliczenia darowizny firmowego samochodu decyduje prawo do odliczenia VAT przy jego nabyciu
171. Przy sprzedaży budynków wartość gruntów wlicza się do podstawy opodatkowania
175 Przy wykupie i sprzedaży lokalu po likwidacji działalności nie trzeba składać deklaracji VAT
176. Opakowania zwrotne, za które pobrane zostały kaucje, można ewidencjonować na dwa sposoby
177 Obciążanie najemców kosztami mediów rozliczamy na zasadach przewidzianych dla usług najmu
178. Podstawa opodatkowania najmu obejmuje całość świadczenia
179. Not księgowych nie uwzględnia się w deklaracjach VAT
180.Podstawą opodatkowania przy remanencie likwidacyjnym jest wartość rynkowa towarów
181.Nieodliczony VAT zwiększa wartość początkową środka trwałego wykupionego z leasingu
182.Złożenie czynnego żalu nie zawsze uchroni podatnika przed karą
183.Rozliczenie czynności pomocniczych do usług transportowych zależy od statusu usługobiorcy
184. O sposobie rozliczenia usług szkoleniowych decyduje status jednostki szkoleniowej
185. O rozliczeniu VAT przy sprzedaży majątku ruchomego decyduje prawo do odliczenia VAT przy jego nabyciu
186.Podatnik może zrezygnować ze statusu czynnego podatnika VAT
187.Zakup samochodu rozliczanego od marży pozwala na zastosowanie tej procedury przy jego sprzedaży
188. Umorzenie czynszu najmu jest czynnością, od której należy zapłacić VAT
189. Odpowiedzialność podatkowa spadkobiercy podatnika VAT wynika z decyzji wystawionej przez organ podatkowy .
190. Status rolnika ryczałtowego nie wyklucza wykonywania innej niż rolnicza działalności gospodarczej
191. Komornik nie może dokumentować sprzedaży nieruchomości fakturą wystawioną w imieniu dłużnika
192. VAT należny może rozliczyć nabywca towarów
193. Niesprzedane środki trwałe na dzień rozwiązania spółki trzeba ująć w remanencie i opodatkować
194. Likwidacja działalności gospodarczej nie wymaga wyrejestrowania się z ewidencji podatników VAT
195. Nie wszystkie towary trzeba uwzględnić w spisie z natury na dzień rozwiązania spółki cywilnej
196. Przy sprzedaży towarów używanych stosujemy procedurę opodatkowania marży
197. Podatnik VAT kończący działalność musi zrobić remanent likwidacyjny
198. Nie można uznać składki ubezpieczeniowej za część płatności należnej za usługę leasingu
199. Mały podatnik VAT rozliczający się kasowo rozlicza VAT po otrzymaniu zapłaty
200. Usługę dla kontrahenta z Holandii należy wykazać w deklaracji VAT-7
201. Kaucje gwarancyjne nie stanowią obrotu podlegającego opodatkowaniu
202. Usługi budowlane rozliczamy w 2013 roku tak jak w roku ubiegłym
203. Zwrot VAT z innego państwa członkowskiego powoduje powstanie przychodu
204. Od 1 stycznia 2013 r. zmieniły się zasady rozliczania ulgi na złe długi
205. Zakup na raty nie powoduje obowiązku korygowania podatku odliczonego z nieuregulowanych faktur
206. Dłużnik musi złożyć korektę deklaracji VAT-7 na nowym wzorze
207. O terminie rozliczenia VAT przez małego podatnika decyduje otrzymanie płatności
208. Importując usługi elektroniczne, należy zastosować kurs waluty z dnia poprzedzającego płatność
209. Zastosowanie procedury opodatkowania marży przy sprzedaży towarów używanych nie zawsze jest możliwe
210. Przy umowie kompensacyjnej nie należy wyceniać towarów na potrzeby rozliczenia VAT
211. Czynny podatnik posiadający gospodarstwo rolne może rozliczać te dwa rodzaje działalności oddzielnie
212. Ewidencja uproszczona może być prowadzona w dowolnej formie
213. Klub sportowy zwolniony podmiotowo od VAT nie musi rejestrować się w charakterze podatnika VAT
214. Zakup maszyny potwierdzony fakturą VAT marża pozwala na zastosowanie tej procedury przy jej sprzedaży
215. Nieodpłatne przekazanie leków oraz ich utylizację należy rozliczyć odrębnie
216. Korekta VAT z faktur za paliwo skutkuje obowiązkiem skorygowania podatku dochodowego

Stawki VAT
217. O stawce VAT na książki decyduje ich forma
218. Warunkiem do zastosowania 5% stawki VAT na książki jest posiadanie symbolu ISBN
219. Przy korekcie z tytułu zwrotu towaru stosujemy stawkę VAT z dnia sprzedaży
220. Sprzedaż infrastruktury wodociągowej podlega 23% stawce VAT
221. Montaż kolektorów słonecznych korzysta z 8% stawki VAT
222. Usługi przeprowadzania egzaminów językowych objęte są 23% stawką VAT
223. Od sprzedaży samochodów ze stawką VAT 23% istnieje kilka wyjątków
224. Usługi stołówkowe i noclegowe podlegają 8% stawce VAT
225. Usługi promocyjne objęte są 23% stawką podatku od towarów i usług
226. Usługi wydawania orzeczeń lekarskich na potrzeby związane z przyznawaniem rent są objęte 23% stawką VAT
227. Usługi wynajmu apartamentu w celu podnajmu gościom są objęte 23% stawką VAT
228. Usługi masażu są opodatkowane 23% stawką VAT
229. Sprzedaż katalogów reklamowych firmie ukraińskiej fakturujemy 23% stawką VAT
230. Usługa krótkotrwałego zakwaterowania korzysta ze stawki 8%
231. Remont mieszkania na Słowacji to usługa nieopodatkowana w Polsce
232. Usługa odśnieżania dachu jest opodatkowana obniżoną stawką VAT 8%
233. Usługi związane z wyżywieniem są opodatkowane obniżoną stawką 8% VAT
234. Kursy na taksówkę są zwolnione od VAT
235. Usługi najmu świadczone przez spółdzielnię podlegają stawce podstawowej
236. Zastosowanie preferencyjnej stawki VAT wymaga posiadania właściwych dokumentów
237. Usługi remontowe wykonane w domu dziecka korzystają z obniżonej stawki VAT

Zwolnienie od VAT
238. Zwolnienie od VAT przy darowiźnie firmowego samochodu oznacza korektę podatku naliczonego
239. Wpis do rejestru instytucji szkoleniowych nie przesądza o prawie do zwolnienia przedmiotowego
240. Stowarzyszenie przekraczające limit do zwolnienia podmiotowego musi rozliczać VAT
241. Sprzedaż części zakupionych budynków jest zwolniona od VAT
242. Udzielenie spółce pożyczki przez spółkę powiązaną jest zwolnione od VAT
243. Przekazania firmie prywatnego samochodu może być zwolnione od VAT
244. Najem lokali mieszkalnych podlega zwolnieniu od VAT
245. Usługi administracyjne związane z kształceniem są zwolnione od VAT
246. Prywatne przedszkole może korzystać ze zwolnienia od VAT
247. Sprzedaż znaczków pocztowych za cenę równą wartości nominalnej jest zwolniona od VAT
248. Udzielanie pożyczek pieniężnych przez podatnika VAT korzysta ze zwolnienia
249. Jednorazowe udzielenie pożyczki podlega zwolnieniu przedmiotowemu od VAT
250. Ubiegłoroczny obrót poniżej 150.000 zł pozwala wybrać zwolnienie podmiotowe w 2013 roku

176 stron, Format: 21.0x29.5cm, oprawa miękka