Podatek VAT w jednostkach sektora finansów publicznych
(z suplementem elektronicznym)
Publikacja niezbędna dla każdego księgowego jednostki budżetowej –
uwzględnia ważne zmiany w rozliczeniach VAT obowiązujące od 2016 r.
W poradniku omówiono najważniejsze zagadnienia związane z opodatkowaniem podatkiem
od towarów i usług, jego rozliczeniem i dokumentowaniem w jednostkach sektora
finansów publicznych.
Zaprezentowano podmioty należące do sektora finansów publicznych, wskazując na główne
problemy w zakresie opodatkowania ich podatkiem VAT.
Ponadto w publikacji omówiono ogólne zagadnienia dotyczące tego podatku, m.in. szereg
ważnych i trudnych regulacji obowiązujących od 2016 r., w tym :
centralizację rozliczeń VAT w jednostkach samorządu terytorialnego – skutki
orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) z dnia 29 września 2015
r.,
ustalanie pre-współczynnika i zasady jego stosowania przy rozliczaniu podatku VAT,
import usług (z uwagi na specyficzne unormowania dotyczące tej czynności),
ustalenie proporcji dla odliczania podatku naliczonego,
zasady wystawiania faktur (w tym faktur uproszczonych),
ewidencja za pomocą kas fiskalnych.
W komentarzu przywołano najnowsze interpretacje organów podatkowych i orzecznictwo sądowe,
a omawiane zagadnienia zilustrowano praktycznymi przykładami.
Do książki dołączono suplement elektroniczny zawierający ujednolicone teksty
ustawy o VAT oraz przepisów wykonawczych, a także teksty wybranych dyrektyw unijnych
(plik suplementu do pobrania przez internet, szczegółowa instrukcja zamieszczona jest w
książce).
Wstęp
Wykaz skrótów
1. Czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT
2. Definicja podatników VAT z uwzględnieniem podmiotów zaliczanych do jednostek
sektora finansów publicznych
2.1. Podmioty zaliczane do sektora finansów publicznych
2.2. Podatnicy podatku VAT w sektorze finansów publicznych
3. Prezentacja jednostek sektora finansów publicznych z uwzględnieniem ich roli
jako podatnika podatku VAT
3.1. Organy władzy publicznej, organy administracji rządowej, organy kontroli
państwowej i ochrony prawa, sądy i trybunały
3.2. Jednostki samorządu terytorialnego i ich organy oraz związki
3.3. Jednostki budżetowe, samorządowe zakłady budżetowe
3.4. Uczelnie publiczne
3.5. Jednostki badawczo-rozwojowe
3.6. Samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej
3.7. Państwowe lub samorządowe instytucje kultury
3.8. Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i
zarządzane przez nie fundusze
3.9. Narodowy Fundusz Zdrowia
3.10. Polska Akademia Nauk i tworzone przez nią jednostki organizacyjne
3.11. Państwowe lub samorządowe osoby prawne utworzone na podstawie odrębnych ustaw w
celu wykonywania zadań publicznych, z wyłączeniem przedsiębiorstw, banków i spółek
prawa handlowego
3.12. Agencje wykonawcze
4. Ogólne zagadnienia dotyczące opodatkowania jednostek sektora finansów
publicznych
4.1. Wydanie specyfikacji przetargowej
4.2. Usługi świadczone przez szkoły na rzecz uczniów i własnych pracowników
4.3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
4.4. Import usług
4.5. Dostawy budynków na rynku wtórnym (po pierwszym zasiedleniu) oraz dostawy towarów
używanych
4.6. Wybrane zwolnienia z VAT
5. Termin powstania obowiązku podatkowego
6. Podstawa opodatkowania
7. Stosowanie prewspółczynnika przy rozliczaniu podatku VAT
7.1. Przesłanki i zakres zastosowania prewspółczynnika
7.2. Współczynnik VAT a prewspółczynnik VAT
7.3. Metody kalkulacji prewspółczynnika
7.4. Roczna korekta prewspółczynnika oraz zasady stosowania wieloletniej korekty VAT z
zastosowaniem prewspółczynnika
8. Odliczenie podatku naliczonego
8.1. Zakres i terminy odliczenia podatku naliczonego
8.2. Termin odliczenia podatku
8.3. Częściowe odliczenie podatku naliczonego
8.4. Korekta podatku naliczonego
9. Zwrot podatku
9.1. Zwrot podatku naliczonego jednostkom dokonującym nabycia (importu) towarów lub usług
finansowanego ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej oraz warunki i tryb dokonywania
tego zwrotu
10. Ulga na złe długi
11. Dokumentacja czynności podlegających opodatkowaniu VAT
11.1. Faktury - treść i termin wystawiania
11.2. Dokumentacja czynności wykonywanych między jednostkami budżetowymi lub zakładami
komunalnymi jednostki samorządowej
11.3. Przeliczanie kwot z faktur wystawianych w walutach obcych
11.4. Terminy wystawiania faktur
11.5. Faktury i noty korygujące oraz duplikaty faktur
11.6. Faktury uproszczone
11.7. Faktury wystawiane przez nabywcę
11.8. Faktury elektroniczne
11.9. Kasy rejestrujące (fiskalne)
12. Ewidencje dla podatku VAT
13. Deklaracje dla podatku VAT
13.1. Informacje podsumowujące
14. Terminy zapłaty podatku
14.1. Kwartalne rozliczenie podatku
15. Rejestracja dla podatku VAT
15.1. Rejestracja dla czynności krajowych
15.2. Rejestracja dla czynności wewnątrzwspólnotowych
280 stron, Format: 16.5x23.5cm, oprawa miękka
