English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Najem lokali użytkowych – aspekty prawne, podatkowe i rachunkowe

Bardzo szczegółowa i praktyczna analiza najmu lokali użytkowych na gruncie prawa, podatków dochodowych, podatku VAT, podatku od nieruchomości oraz aspektów rachunkowych.

Autorzy dogłębnie wyjaśniają:

• cechy umowy najmu, poszczególne elementy jej treści, arkana zawarcia i zakończenia stosunku najmu,

• problemy opodatkowania przychodów (dochodów) z najmu lokali użytkowych osiąganych przez przedsiębiorców w ramach prowadzonej działalności gospodarczej,

• zasady opodatkowania podatkiem VAT,

• zasady rozliczenia podatku od nieruchomości, w tym przykłady optymalizacji tych obciążeń,

• ujęcie rachunkowe zagadnień przychodów i kosztów w najmie lokali użytkowych, tu również problem wyceny nieruchomości inwestycyjnej i przekwalifikowanie nieruchomości ze środków trwałych do inwestycji.

Wszystkie rozważania zilustrowane są licznymi przykładami z praktyki Autorów 

Książkę dopełnia najnowsze orzecznictwo sądowe, wyjaśnienia Ministerstwa Finansów oraz innych organów podatkowych.

Stan prawny: 2013 r.

Przedmowa

Rozdział I
Aspekty prawne związane z najmem lokali użytkowych
Grzegorz Stachyra
1. Specyfika umów stosowanych w najmie komercyjnym
2. Uwagi ogólne na temat regulacji prawnej stosunku najmu
3. Przedmiot najmu
3.1. Lokal użytkowy
3.2. Określenie przedmiotu najmu w umowie
4. Zawarcie umowy
5. Wzajemny charakter umowy
6. Czasowość i wypowiedzenie najmu
7. Odpłatność
7.1. Uwagi ogólne
7.2. Świadczenie pieniężne
7.3. Świadczenia innego rodzaju
7.4. Waloryzacja i indeksacja
7.5. Okresowy charakter świadczenia
8. Rękojmia
9. Rozliczenie nakładów i kosztów eksploatacji
9.1. Uwagi ogólne
9.2. Regulacja prawna
9.3. Praktyka rozliczania kosztów eksploatacji
10. Zabezpieczenia roszczeń z umowy najmu
11. Ochrona prawna najemcy
12. Sukcesja praw i obowiązków wynajmującego
12.1. Uwagi ogólne
12.2. Ogólne zasady przenoszenia praw i obowiązków umownych
12.3. Zbycie przedmiotu najmu
12.3.1. Uwagi ogólne
12.3.2. Zbycie nieruchomości
12.3.3. Zbycie przedsiębiorstwa
12.4. Skutki zbycia wynajmowanego lokalu
12.4.1. Wzajemne rozliczenia stron
12.4.2. Możliwość rozwiązania umowy przez nabywcę
12.4.3. Sukcesja zabezpieczeń
13. Sukcesja praw i obowiązków najemcy
13.1. Podnajem
13.2. Dopuszczalność cesji uprawnień najemcy
13.3. Najem jako przedmiot aportu do spółki

Rozdział II
Najem a podatki dochodowe
Marcin Jamroży
1. Czynsz najmu
1.1. Czynsz jako przychód wynajmującego
1.2. Moment powstania przychodu
1.3. Zaliczki na poczet czynszu najmu
1.4. Kaucja
1.5. Koszt uzyskania przychodów dla najemcy
1.5.1. Uzasadnienie "co do istoty"
1.5.2. Uzasadnienie "co do wysokości"
1.6. Data poniesienia kosztów uzyskania przychodów przez najemcę
1.7. Data zapłaty a koszt uzyskania przychodów
2. Opłaty eksploatacyjne
2.1. Refakturowanie kosztów eksploatacyjnych
2.2. Zryczałtowane opłaty miesięczne
3. Koszty amortyzacji, ulepszenia i likwidacji środków trwałych
3.1. Amortyzacja nieruchomości przez wynajmującego
3.1.1. Uznanie za środek trwały
3.1.2. Wartość początkowa
3.1.3. Metoda amortyzacji
3.1.4. Ulepszenia
3.2. Inwestycje najemcy w obcym środku trwałym
4. Zachęty dla najemców
4.1. Okresy bezczynszowe
4.2. Zwrot najemcy kosztów prac adaptacyjnych
4.3. Dofinansowanie kosztów aranżacji lokalu
4.4. Bonus za zawarcie lub przedłużenie umowy
5. Koszty związane z zawarciem umowy najmu
5.1. Odstępne
5.2. Prowizja za pośrednictwo
5.3. Koszty doradztwa
6. Koszty związane z zakończeniem umowy najmu
6.1. Koszty niewykorzystanych powierzchni
6.2. Koszty przywrócenia do stanu pierwotnego
6.3. Kary umowne lub odszkodowania
7. Opodatkowanie przychodów nierezydentów

Rozdział III
Najem a podatek VAT
Katarzyna Judkowiak
1. Ogólne zasady opodatkowania podatkiem VAT z uwzględnieniem specyfiki najmu
2. Wynajmujący jako podatnik podatku VAT
3. Moment powstania obowiązku podatkowego
3.1. Zasady ogólne obowiązujące do końca 2013 r
3.2. Moment powstania obowiązku podatkowego przy najmie w 2013 r.
3.3. Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu innych rozliczeń pomiędzy wynajmującym a najemcą w 2013 r
3.3.1. Refakturowanie opłat eksploatacyjnych
3.3.2. Świadczenia poboczne w odniesieniu do usług najmu
3.3.3. Prognozowane rozliczanie opłat eksploatacyjnych
3.4. Moment powstania obowiązku podatkowego w 2014 r
4. Stawki podatku VAT
5. Zachęty dla najemców
5.1. Okresy bezczynszowe
5.2. Pokrycie kosztów aranżacji wnętrz
5.3. Wynagrodzenie wypłacane najemcom w związku z zawarciem umowy najmu
5.4. Pokrycie kosztów rozwiązania dotychczasowej umowy najmu z innym wynajmującym
6. Odliczanie podatku VAT naliczonego w 2013 r
7. Pozostałe aspekty
7.1. Kaucje
7.2. Odszkodowania za przedterminowe rozwiązanie umów najmu
7.3. Kary umowne
7.4. Bezumowne używanie przedmiotu najmu po rozwiązaniu umowy najmu
8. Transgraniczne świadczenie usług najmu

Rozdział IV
Najem a podatek od nieruchomości
Anna Główka
1. Podatnik podatku od nieruchomości
1.1. Właściciel, posiadacz samoistny i zależny
1.2. Współwłaściciele i współposiadacze
1.3. Właściciele wyodrębnionych lokali
2. Przedmiot opodatkowania
3. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego
4. Stawka podatku
4.1. Budynki lub ich części (niemieszkalne) związane z prowadzeniem działalności gospodarczej
4.2. Budynki mieszkalne lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej
4.3. Szczególne stawki podatku
5. Podstawa opodatkowania
6. Informacje i deklaracje podatkowe
6.1. Osoby fizyczne
6.2. Osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki niemające osobowości prawnej
6.3. Współwłasność (współposiadanie) przez osoby fizyczne oraz osoby prawne lub jednostki organizacyjne (spółki) niemające osobowości
prawnej
7. Optymalizacja podatkowa

Rozdział V
Aspekty rachunkowe związane z najmem lokali użytkowych
Tomasz Balcerak, Renata Kabas-Komorniczak
1. Nieruchomości inwestycyjne
1.1. Ujęcie bilansowe
1.2. Wycena
1.3. Wycena nieruchomości inwestycyjnej a podatek odroczony
1.4. Przekwalifikowanie nieruchomości inwestycyjnych
1.5. Ulepszenie
1.6. Kaucja
2. Przychody i koszty w najmie lokali użytkowych
2.1. Umowa najmu w ustawie o rachunkowości
2.2. Umowa najmu zgodnie ze znowelizowanym Krajowym Standardem Rachunkowości Nr 5
2.3. Ujęcie w księgach opłat z tytułu zwykłej umowy najmu i dzierżawy
2.4. Ewidencja nakładów poniesionych na ulepszenie przedmiotu zwykłej umowy najmu lub dzierżawy
2.5. Refakturowanie kosztów związanych z czynszem najmu
2.6. Kalkulacja czynszu najmu
2.6.1. Okresowe zwolnienia z konieczności opłacania czynszu, tzw. wakacje czynszowe
2.6.2. Jednorazowe premie pieniężne związane z zawarciem umowy najmu
2.6.3 Pokrycie kosztów lub udostępnienie środków na aranżację wnętrz
2.6.4. Wykup najemcy

Bibliografia

272 strony, B5, oprawa miękka