Z podatkowego punktu widzenia, w międzynarodowej grupie kapitałowej podlegającej
różnym jurysdykcjom podatkowym, a tym samym odmiennym obciążeniom podatkowym, dokonuje
się transakcji, między poszczególnymi jednostkami, które ukierunkowane są na
przerzucanie dochodów (kosztów) tak, aby zmniejszyć (zoptymalizować) obciążenia
publiczno-prawne w obrębie całej grupy. Organy podatkowe badają te operacje, pod kątem
przepisów obowiązujących w danym państwie, dążąc do eliminacji ryzyka uszczuplenia
należnych wpływów do budżetów krajowych.
Celem niniejszej publikacji jest kompleksowa analiza problematyki cen
transferowych w transakcjach realizowanych w obrębie grupy kapitałowej oraz omówienie
najnowszych trendów w tej dziedzinie. Zamieszczone tezy wyrażono z uwzględnieniem
obowiązujących regulacji prawnych (krajowych i wspólnotowych), poglądów, doktryn,
interpretacji skarbowych oraz wykładni i orzecznictwa sądów administracyjnych.
Książka zawiera bogaty zestaw narzędzi i sposobów praktycznego rozwiązywania
sporów na płaszczyźnie zarządzania cenami transakcyjnymi. Ich właściwy dobór
stanowi podstawę racjonalnych decyzji kapitałowych (finansowych).
Intencją autora jest, aby niniejsza pozycja pozwoliła praktykom życia gospodarczego –
członkom zarządu, dyrektorom finansowym, a także politykom – dostrzegać i
analizować zagadnienie cen transferowych w szerszym, interdyscyplinarnym kontekście.
Spis treści:
Używane skróty
Wstęp
1. Charakterystyka podmiotów powiązanych
1.1. Pojęcie i motywy tworzenia grup kapitałowych
1.2. Podatkowe grupy kapitałowe
2. Sprawozdawczość finansowa grupy kapitałowej
2.1. Metody konsolidacji sprawozdań finansowych
2.2. Zarządzanie finansami grupy kapitałowej typu "cash pooling"
2.3. Rozliczanie wzajemnych rozrachunków w drodze "nettingu"
3. Transakcje powiązane
3.1. Pojęcie transakcji powiązanych
3.2. Porównywalność transakcji powiązanych
3.3. Dokumentowanie transakcji powiązanych
3.3.1. Klasyfikacja dokumentacji podatkowej
3.3.2. Metodologia przygotowania dokumentacji
3.4. Przerzucanie dochodów w obrocie krajowym i międzynarodowym
3.4.1. Specjalne strefy ekonomiczne
3.4.2. Oazy (raje) podatkowe
4. Polityka cen transferowych (transakcyjnych)
4.1. Pojęcie i klasyfikacja cen transferowych
4.2. Porozumienia cenowe
4.3. Szacowanie cen transferowych (dochodu)
4.3.1. Metodyka szacowania cen
4.3.1.1. Metody transakcyjne
4.3.1.2. Metody zysku transakcyjnego
4.3.2. Przesłanki wyboru optymalnej formy szacowania cen
4.3.3. Zasady szczególne ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług
4.4. Kontrola działalności gospodarczej przedsiębiorcy
4.4.1. Procedury ogólne wykonywania czynności kontrolnych
4.4.2. Kontrola cen transferowych
5. Unikanie podwójnego opodatkowania
5.1. Przesłanki podwójnego opodatkowania
5.2. Eliminacja podwójnego opodatkowania
5.2.1. Techniki eliminacji podwójnego opodatkowania
5.2.1.1. Metoda wyłączenia
5.2.1.2. Metoda zaliczenia
5.2.2. Eliminacja podwójnego opodatkowania w polskim prawie podatkowym
5.3. Klauzula "tax sparing"
5.4. Klauzule antyabuzywne
5.5. Zakaz dyskryminacji
6. Różnice kursowe w obrocie międzynarodowym.
7. Oszustwa finansowe w transakcjach powiązanych
7.1. Oszustwa podatkowe
7.2. Oszustwa księgowe
8. Karnoprawna doniosłość dokonywania transakcji powiązanych..
Bibliografia
Wykaz aktów prawnych
Wykaz wzorów pism
336 stron, oprawa miękka
