Autorka w przystępny sposób omawia w jaki sposób gmina, powiat,
województwo może zmniejszyć swoje ciężary w stosunku do fiskusa z zakresu podatku
VAT.
Poglądy zostały oparte na wielu różnych przykładach i możliwościach ich
rozwiązań.
Niejednokrotnie wystarczą proste zabiegi aby gmina mogła na rozliczeniach VAT
zaoszczędzić setki tysięcy złotych a przy inwestycjach nawet do kilku milionów
złotych.
Autorka omawia na wielu przykładach kiedy i gdzie w jakich sytuacjach
można wprowadzić oszczędności, jak formułować zwykłe proste zapisy w umowie aby
gwarantowały jednostce optymalizację podatkową.
Omówiono w książce wariantowe rozwiązania aby czytelnik mógł swój stan
faktyczny "dopasować" do omawianego. Książka stanowi bardzo dobre narzędzie
służące oszczędnościom na podatku VAT w gminie. Trzeba bowiem pamiętać, że gmina
ma nie tylko płacić VAT jako podatnik VAT ale może także odliczać VAT, tyle tylko,
że zgodnie z regułami ustawowymi. Czasami zwykłe przesunięcie terminu odliczenia VAT z
faktury może zaowocować znacznym zmniejszeniem uciążliwości VAT. Kiedy i w jakich
sytuacjach?
Wszystko w książce Elżbiety Rogali, autorki corocznie wydawanego przez Difin
bestsellera z serii "Gmina rozlicza podatek VAT", tym razem w Wydawnictwie
Presshouse".
Spis treści:
Wstęp
Część pierwsza: OGÓLNE ZASADY ODLICZENIA PODATKU NALICZONEGO VAT
1. Jak skorzystać z prawa do odliczenia podatku VAT?
2. Kwoty stanowiące podatek naliczony
3. Terminy odliczania podatku naliczonego
4. Prawo do zwrotu podatku
5. Terminy zwrotu VAT
6. Zwrot różnicy podatku w ciągu 25 dni
7. Zakazy odliczeń podatku naliczonego
7.1. Rodzaj nabywanych towarów i usług z zakazem odliczeń
7.2. Wadliwie wystawione faktury - z zakazem odliczeń.
8. Zaliczenie wydatku do kosztów podatkowych nie jest wymogiem odliczania VAT
Część druga: SZCZEGÓŁOWE ZASADY ODLICZENIA PODATKU NALICZONEGO VAT
1. Częściowe odliczenia podatku naliczonego i roczna korekta podatku
2. Odliczanie podatku naliczonego wg klucza podziału lub struktury sprzedaży
2.1. Struktura sprzedaży do 2% i ponad 98% - zmiana przepisów od 1.04.201 lr
3. Korekty podatku naliczonego i czas ich trwania
4. Prawo do odliczeń realizowane w 5-letnim okresie
Część trzecia: DOFINANSOWANIE ZAKUPÓW A PRAWO DO ODLICZENIA VAT
Część czwarta: RODZAJE NIEKTÓRYCH UMÓW A PRAWO DO ODLICZEŃ
1. Umowa nieodpłatna
1.1. Umowa użyczenia (nieodpłatne świadczenie usług)
1.2. Umowa darowizny towarów
1.3. Nieodpłatne świadczenia - zmiana przepisów od 1.04.201 lr
2. Umowa odpłatna
2.1. Umowa aportu
2.2. Umowa zamiany
2.3. Zamiana gruntów miasta ze spółką a odliczanie VAT
3. Wnioski
Część piąta: REALIZACJA INWESTYCJI Z DOTACJI UNIJNYCH
1. Zasada kwalifikowalności kosztów
2. VAT jako koszt kwalifikowany dla JST niezarejestrowanych dla celów podatku VAT
3. VAT jako koszt kwalifikowany przy sprzedaży niepodlegającej VAT
4. VAT jako koszt niekwalifikowany przy sprzedaży podlegającej VAT
5. VAT jako koszt kwalifikowany przy sprzedaży zwolnionej od VAT
6. VAT jako koszt kwalifikowany tylko w części związany ze sprzedażą zwolnioną od
VAT
Część szósta: PRZYPADKI BRAKU PRAWA DO ODLICZEŃ
1. Brak zarejestrowania jako "czynny podatnik VAT"
1.1. Osiąganie przychodów objętych stawkami VAT nieprzekraczających 150.000 zł
2. Wykorzystywanie zakupów do działalności nieopodatkowanej VAT
2.1. Wykorzystywanie zakupów do czynności publicznoprawnych
3. Wykorzystywanie zakupów do działalności zwolnionej od VAT
3.1. Dostawa obiektów budowanych bez prawa do odliczeń
3.2. Świadczenie usług pomiędzy niektórymi jednostkami organizacyjnymi JST
3.3. Dostawa towarów używanych (rzeczy ruchomych)
3.4. Zarządzanie nieruchomościami mieszkalnymi
3.5. Dostawa terenów niezabudowanych innych niż budowlane
3.6. Dzierżawa i użytkowanie wieczyste gruntów rolnych
3.7. Czynności zwolnione od VAT z art. 43 ustawy o VAT dot. JST
4. Zakup paliwa do samochodów osobowych
5. Zakup usług noclegowych i gastronomicznych
6. Otrzymanie wadliwych faktur zakupu
6.1. Otrzymanie faktur zakupu wykazujących zbędnie kwotę VAT
Część siódma: KOREKTA PODATKU NALICZONEGO OD ŚRODKÓW TRWAŁYCH
1. Korekta podatku naliczonego w przypadku zbycia przez JST środka trwałego przed
końcem upływu okresu korekty
2. Korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany sposobu wykorzystania środka trwałego
przed końcem upływu okresu korekty
Część ósma: BIEŻĄCE ODLICZENIE VAT OD WYDATKÓW INWESTYCYJNYCH - PROBLEMY
Część dziewiąta: KOREKTA DEKLARACJI VAT
Część dziesiąta: NIP JST - WŁAŚCIWYM NIP NA FAKTURACH ZAKUPU
Część jedenasta: PYTANIA DOT. ODLICZEŃ VAT PRZEZ GMINĘ (pytania
uczestników szkoleń)
1. Zmiana przeznaczenia inwestycji
2. Budowa strefy aktywności gospodarczej
3. Zapłata za usługę a prawo do odliczenia
4. Odliczenie VAT od zakupu mediów
5. Użyczenie dla instytucji kultury inwestycji z RPOW
6. Budowa domu ludowego przez gminną bibliotekę
7. Realizacja przez gminę kanalizacji z PROW
8. Wycena nieruchomości
9. VAT naliczony wyższy od należnego
10.Zamiana działek Miasta ze spółką
11. Budowa kanalizacji sanitarnej
12. Oddanie w aport sieci wodociągowo-kanalizacyjnej
Część dwunasta: NIEODPŁATNE ŚWIADCZENIA GMIN A PRAWO DO ODLICZEŃ (pytania
- odpowiedzi)
1. Nieodpłatne przekazanie budynku
2. Użyczenie budynku OSP
3. Nagrody
4. Przekazanie nagrody własnej jednostce
5. Nieodpłatne przekazanie spółce przewozowej pojazdu
ZAŁĄCZNIKI
A. Aktualne interpretacje ministra finansów o odliczeniach VAT przez gminę
1. Roboty budowlane dot. wynajmowanego budynku a prawo do odliczenia VAT
2. Montaż windy w budynku wynajmowanym a odliczenie VAT
3. Gminny projekt "Drzewko za makulaturę" a odliczenie VAT
4. Restauracja i aport zamku a odliczenie VAT
B. Wybrane przepisy prawne
1. Ustawa o VAT (przepisy dot. odliczeń VAT)
2. Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie wykonania ustawy o VAT (przepisy dot.
zwolnień VAT w gminach)
Zakończenie
205 stron, A5, oprawa miękka
