English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Książka koncentruje się na praktycznych aspektach związanych z opodatkowaniem VAT transakcji finansowych za szczególnym uwzględnieniem zmian, jakie weszły w życie na gruncie ustawy o VAT po 1.1.2011 r.

Opracowanie jest szczegółowym komentarzem do unijnych i polskich regulacji dotyczącym zwłaszcza zakresu zwolnień przewidzianych dla usług finansowych.

Obszernie przedstawiono zwłaszcza kwestię opodatkowania factoringu oraz cesji wierzytelności/ściągania długów, outsourcingu w usługach finansowych czy też ubezpieczenia przedmiotu leasingu. Zestawiono i porównano kształt zwolnień przewidzianych dla usług finansowych obowiązujący w ustawie o VAT do 31.12.2012 r. ze zwolnieniami obowiązującymi od 1.1.2011 r.

Praca zawiera bogate odwołania do najnowszego orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE, polskich sądów administracyjnych oraz interpretacji Ministra Finansów.

Adresatami opracowania są przede wszystkim praktycy zajmujący się opodatkowaniem transakcji finansowych, a więc pracownicy sektora bankowego, finansowego i ubezpieczeniowego, doradcy podatkowi i sędziowie sądów administracyjnych.

Spis treści:

Wykaz skrótów

Literatura

Wprowadzenie

Rozdział 1. Transakcje finansowe a zakres podmiotowy opodatkowania
I.Definicja podatnika VAT a transakcje finansowe
II.Holding a działalność gospodarcza podlegająca VAT
A.Holding - istota i funkcja
B.Holding finansowy - posiadanie udziałów jako działalność gospodarcza?
C.Pośrednie lub bezpośrednie zaangażowanie w zarządzanie spółkami
D.Koncepcja pośredniej formy prowadzenia działalności gospodarczej
III.Grupa podatkowa na cele podatku VAT jako alternatywa dla holdingu?
IV.Działalność gospodarcza a zbywanie akcji i innych papierów wartościowych
A.Zbycie akcji i innych papierów wartościowych - brak opodatkowania jako zasada
B.Przyjęcie nowego wspólnika/emisja akcji
V.Pożyczki i obligacje w kontekście pojęcia działalności gospodarczej
A.Zakres opodatkowania w orzecznictwie Trybunału
B.Zakres opodatkowania - pożyczki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
VI.Samodzielność działalności gospodarczej (kontrakty menedżerskie)

Rozdział 2. Zakres zwolnienia od VAT usług finansowych w prawie unijnym
I.Wprowadzenie
II.Zwolnienia przedmiotowe od VAT - zasady wykładni
III.Opcja opodatkowania usług finansowych
IV.Transakcje ubezpieczeniowe i reasekuracyjne
A.Zakres podmiotowy i przedmiotowy zwolnienia
B.Usługi pokrewne do usług ubezpieczeniowych
C.Usługi ubezpieczeniowe/reasekuracyjne - projekty zmian
V.Kredyty oraz pośrednictwo kredytowe
A.Zakres podmiotowy i przedmiotowy zwolnienia
B.Kredyty oraz pośrednictwo kredytowe - projekty zmian
VI.Transakcje dotyczące rachunków, przelewów, długów, czeków i innych zbywalnych instrumentów finansowych
A.Podmiotowy i przedmiotowy zakres zwolnienia
B.Projekty zmian
VII.Transakcje dotyczące walut, banknotów i monet
VIII.Akcje, udziały, obligacje i inne papiery wartościowe
IX.Zarządzanie specjalnymi funduszami inwestycyjnymi
A.Zakres podmiotowy i przedmiotowy zwolnienia
B.Projekty zmian
X.Usługi spełniające specyficzne i istotne cechy usługi finansowej
A.Zakres zwolnienia
B.Projekt zmian

Rozdział 3. Zakres zwolnienia od VAT usług finansowych na tle polskich regulacji
I.Wprowadzenie
II.Zwolnienie usług finansowych do 31.12.2010 r.
A.Normy statystyczne jako wyznacznik zwolnień przedmiotowych
B.Transakcje ubezpieczeniowe i reasekuracyjne
C.Kredyty oraz pośrednictwo kredytowe
D.Transakcje dotyczące rachunków, przelewów, długów, czeków i innych zbywalnych instrumentów finansowych
E.Transakcje dotyczące walut, banknotów i monet
F.Akcje, udziały, obligacje i inne papiery wartościowe
G.Zarządzanie specjalnymi funduszami inwestycyjnymi
H.Konsekwencje niezgodności polskich regulacji z prawem unijnym
III.Zwolnienie usług finansowych od 1.1.2011 r.
A.Odejście od klasyfikacji statystycznych
B.Transakcje ubezpieczeniowe i reasekuracyjne
C.Kredyty oraz pośrednictwo kredytowe
D.Transakcje dotyczące rachunków, przelewów, długów, czeków i innych zbywalnych instrumentów finansowych (z wyłączeniem windykacji należności)
E.Transakcje dotyczące walut, banknotów i monet
F.Akcje, udziały, obligacje i inne papiery wartościowe
G.Zarządzanie specjalnymi funduszami inwestycyjnymi
H.Usługa stanowiąca element zwolnionej usługi finansowej
I.Usługi świadczone przez niezależne grupy osób
IV.Usługi finansowe wyłączone ze zwolnienia - opodatkowane usługi finansowe
A.Czynności ściągania długów, w tym factoring
B.Cesja wierzytelności a czynności ściągania długów
C.Leasing - zarys reguł opodatkowania

Rozdział 4. Obowiązek podatkowy oraz miejsce opodatkowania usług finansowych
I.Moment powstania obowiązku podatkowego
A.Uwagi wprowadzające
B.Wykonanie usługi finansowej
C.Wybrane usługi finansowe
D.Eksport i import usług finansowych
II.Miejsce opodatkowania usług finansowych - transakcje pomiędzy podatnikami
A.Miejsce siedziby działalności gospodarczej podatnika - reguła podstawowa
B.Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej
C.Weryfikacja kontrahenta
III.Miejsce opodatkowania usług finansowych - transakcje na rzecz niepodatników

Rozdział 5. Podstawa opodatkowania usług finansowych
I.Usługi finansowe - znaczenie podstawy opodatkowania
II.Obrót i cena - elementy podstawy opodatkowania VAT
III.Zwolnione usługi finansowe - dochód/zysk jako podstawa opodatkowania
A.Transakcje wymiany walut
B.Pożyczki/kredyty/obligacje
C.Dyskonto
D.Transakcje terminowe (instrumenty pochodne)
E.Obrót wierzytelnościami
F.Usługi ubezpieczeniowe
IV.Opodatkowane usługi finansowe - podstawa opodatkowania
A.Leasing
B.Czynności ściągania długów (factoring)
V.Zwolnione usługi finansowe a świadczenia złożone
A.Świadczenia złożone - zarys problemu
B.Kredyty oraz pośrednictwo kredytowe a świadczenia złożone
C.Factoring - wyodrębnienie zwolnionej usługi finansowej?
D.Usługi ubezpieczenia - element składowy świadczenia złożonego?
1.Usługa ubezpieczenia jako usługa odrębna
2.Usługa pośrednictwa ubezpieczeniowego jako usługa główna w ramach świadczenia złożonego
3.Ubezpieczenie jako element świadczenia złożonego - leasing i ubezpieczenie jego przedmiotu
E.Usługi finansowe jako element składowy usług telekomunikacyjnych

Rozdział 6. Pełne i częściowe odliczenie podatku naliczonego
I.Prawo do odliczenia podatku naliczonego
A.Zakaz odliczenia VAT przy zwolnionych usługach finansowych jako zasada
B.Zwolnione usługi finansowe z zachowaniem prawa do odliczenia -wyjątek od zasady
C.Usługi finansowe opodatkowane - prawo do obniżenia podatku należnego
1.Zasady ogólne i podstawowe terminy
2.Całkowite oraz częściowe wyłączenie prawa do odliczenia - samochody
II.Odliczanie częściowe podatku naliczonego
A.Metoda alokacji bezpośredniej
B.Odliczenie według proporcji
1.Metodologia kalkulacji proporcji
2.Czynności/zdarzenia nieuwzględniane w proporcji
C.Wyłączenie niektórych obrotów z rozliczenia proporcjonalnego
1.Dobra inwestycyjne
2.Czynności sporadyczne/okazjonalne
D.Zasady de minimis - art. 90 ust. 10 VATU
E.Korekta generalna - art. 91 ust. 1 VATU

Indeks rzeczowy

274 strony, Format: 14.0x22.0cm, oprawa miękka