English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Nadpłata i zwrot podatku

Zagadnienie wspólne dotyczące realizacji uprawnień podatkowych

Opracowanie stanowi kompleksową analizę wspólnych regulacji dotyczących instytucji nadpłaty i zwrotu podatku, występujących w polskim i zagranicznym systemie prawnym.

W monografii szczegółowo omówiono m.in.:

• zwrot nadpłaty lub podatku dochodzony przez podatnika w trybie egzekucji administracyjnej,

• przedawnienie okresu dochodzenia przez organy podatkowe nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów oraz sankcji dotyczących nadpłat i zwrotów,

• zasady odzyskiwania przez państwo nienależnie przekazanej nadpłaty, zwrotu podatku lub innych nienależnie przekazanych uprawnień podatkowych,

• zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku na poczet długów podatnika,

• zwrot nadpłaty przez płatnika,

• kontrolę nadzorczą wobec organów dokonujących zwrotów nadpłat i przekazujących zwroty podatku.

Książka jest skierowana przede wszystkim do praktyków: doradców podatkowych, sędziów, radców prawnych i pracowników organów podatkowych. Zainteresuje również pracowników naukowych oraz studentów prawa i ekonomii.

Wykaz skrótów

Wstęp

Rozdział I
Stymulowany zwrot nadpłaty lub zwrot podatku
1. Uwagi ogólne
2. Skarga na bezczynność w przypadku niezwrócenia nadpłaty wynikającej z decyzji stwierdzającej nadpłatę
3. Dopuszczalność skargi na bezczynność w przypadku nadpłat i zwrotów, których obowiązek wynika z mocy prawa
4. Skarga na bezczynność w przypadku niewypłacenia nadpłaty powstałej na skutek wyeliminowania z obrotu decyzji wymiarowej
5. Wnioski

Rozdział II
Zwrot nadpłaty lub podatku dochodzony przez podatnika w trybie egzekucji administracyjnej
1. Ograniczona możliwość podjęcia przez podatnika egzekucji administracyjnej w zakresie nadpłat i zwrotów
2. Uzasadnienie rozszerzenia zakresu egzekucji administracyjnej w odniesieniu do nadpłat i zwrotów
3. Rozszerzenie zakresu egzekucji administracyjnej w odniesieniu do nadpłat i zwrotów przez modyfikacje o.p.
4. Przesłanki zastosowania egzekucji administracyjnej jako procedury dochodzenia uprawnień podatkowych
5. Wnioski

Rozdział III
Sądowe stwierdzenie istnienia nadpłaty lub zwrotu podatku i orzeczenie zwrotu nadpłaty lub zwrotu podatku
1. Uwagi ogólne
2. Ograniczenie sądowego stwierdzenia nadpłat i zwrotów w świetle polskich regulacji
3. Szeroki zakres sądowego stwierdzenia nadpłat i zwrotów
4. Zwrot nadpłaty poprzez wypłatę odszkodowania
5. Wnioski

Rozdział IV
Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty i zwrotu podatku
1. Uwagi ogólne
2. Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty a prawo organu do zakwestionowania nadpłaty po upływie tego terminu
3. Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty powiązane z zapłatą podatku
4. Przedawnienie terminu dochodzenia nadpłaty związanej z podatkami wynikającymi z wadliwej decyzji lub innego aktu
5. Zawieszenie biegu okresu przedawnienia prawa do stwierdzenia nadpłaty
6. Ograniczenie dotyczące okresu, za który nadpłata może zostać zwrócona
7. Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty w VAT
8. Przedawnienie prawa do samoobliczenia zwrotu podatku oraz do złożenia wniosku o wymiar kwoty zwrotu podatku
9. Wnioski

Rozdział V
Przedawnienie terminu do zwrotu nadpłaty i zwrotu podatku
1. Uwagi ogólne
2. Przedawnienie terminu do zwrotu nadpłaty a odroczenie terminu złożenia deklaracji
3. Przerwanie przedawnienia terminu do zwrotu nadpłaty lub podatku w związku z zaliczeniem nadpłaty na poczet przyszłego zobowiązania podatkowego
4. Zawieszenie okresu przedawnienia terminu do zwrotu nadpłaty lub zwrotu podatku
5. Wnioski

Rozdział VI
Przedawnienie okresu dochodzenia przez organy podatkowe nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów
1. Przedawnienie okresu dochodzenia nienależnie przekazanych nadpłat dochodzonych poprzez określenie wysokości zobowiązania podatkowego
2. Przedawnienie okresu dochodzenia nienależnie przekazanych zwrotów podatku stanowiących element konstrukcyjny podatku
3. Brak przedawnienia okresu dochodzenia niektórych nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów podatku
4. Okres przedawnienia dochodzenia niektórych nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów podatku
5. Wnioski

Rozdział VII
Sankcje dotyczące nadpłat i zwrotów
1. Sankcje karne i karne skarbowe za nadużycia związane z uzyskaniem należności wynikających z uprawnień podatkowych
2. Sankcje podatkowe związane z nadpłatami i zwrotami
2.1. Rola i definicja sankcji podatkowych
2.2. Sankcje podatkowe a utrata uprawnień podatkowych będąca podatkową konsekwencją prawną dotyczącą podatnika
2.3. Rodzaje sankcji podatkowych związanych z naruszeniem przepisów dotyczących funkcjonowania nadpłat i zwrotów
2.4. Sankcje podatkowe za próbę wyłudzenia nadpłaty lub zwrotu
3. Wnioski

Rozdział VIII
Zasady odzyskiwania przez państwo nienależnie przekazanej nadpłaty, zwrotu podatku lub innych nienależnie przekazanych uprawnień podatkowych
1. Administracyjnoprawny tryb dochodzenia nienależnie przekazanych nadpłat
2. Cywilnoprawny tryb dochodzenia nienależnie przekazanych nadpłat
3. Zasady odzyskiwania przez państwo nienależnie przekazanych zwrotów podatku
4. Ograniczenia dotyczące wyeliminowania wadliwego aktu administracyjnego przyznającego lub potwierdzającego uprawnienia podatkowe
5. Ograniczenia dotyczące zmiany lub wyeliminowania zgodnego z prawem aktu administracyjnego przyznającego lub potwierdzającego uprawnienia podatkowe
6. Odsetki w przypadku odzyskiwania nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów
7. Ulgi w spłacie w przypadku nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów i innych należności podatkowych
8. Wnioski

Rozdział IX
Kontrola podatkowa i skarbowa w zakresie nadpłat i zwrotów
1. Pojęcie kontroli prewencyjnej, uprzedniej i następczej w zakresie nadpłat i zwrotów
2. Kontrola uprzednia dotycząca przekazania lub zaliczenia znacznych zwrotów lub nadpłat
3. Kontrola podatkowa dotycząca nadpłat i zwrotów
4. Kontrola skarbowa w zakresie nadpłat i zwrotów
5. Rola kontroli prewencyjnej i następczej prowadzonych przez urzędy kontroli skarbowej w zakresie nadpłat i zwrotów
6. Wnioski

Rozdział X
Kontrola nadzorcza wobec organów dokonujących zwrotów nadpłat i przekazujących zwroty podatku
1. Uwagi ogólne
2. Możliwość wykorzystania informacji z kontroli następczej
3. Kontrola nadzorcza Ministerstwa Finansów
4. Kontrola nadzorcza NIK
5. Kontrola nadzorcza regionalnych izb obrachunkowych
5.1. Uwagi ogólne
5.2. Wadliwe postępowanie organu podatkowego dotyczące nadpłat
5.2.1. Wadliwe postępowanie organu podatkowego dotyczące nadpłat na gruncie przepisów regulujących księgowość podatkową
5.2.2. Wadliwe postępowanie organu podatkowego dotyczące nadpłat na gruncie przepisów prawa podatkowego
5.3. Zachowania organu podatkowego powodujące lub mogące powodować powstanie nadpłaty u podatnika
5.4. Zachowania podatnika lub innych podmiotów powodujących powstanie nadpłaty
6. Wnioski

Rozdział XI
Wytyczne dotyczące kształtu trybu stwierdzania nadpłat i zwrotów wynikające z EKDA i KPPUE
1. Uwagi ogólne
2. Zasada działania zgodnie z wcześniej przyjętą praktyką lub uzasadnionymi oczekiwaniami podatników
3. Zasada współmierności, zakazu nadużywania uprawnień, zasada obiektywności, zasada stosownego terminu podjęcia decyzji
4. Wnioski

Rozdział XII
Mechanizmy szczególne dotyczące nadpłat i zwrotów
1. Wielość podmiotów, którym przysługuje uprawnienie podatkowe
1.1. Uwagi ogólne
1.2. Zwrot pośredni nadpłaty a wielość podmiotów, którym przysługuje nadpłata lub na których ciąży zaległość podatkowa
2. Ograniczony zakres uprawnień podatkowych przysługujący osobom trzecim
3. Cesja lub zastaw na roszczeniu o zwrot nadpłaty i zwrot podatku przysługujący podmiotom wskazanym przez podatnika
4. Ochrona podatnika, który zastosował się do wadliwych wzorów deklaracji i wniosków dotyczących nadpłaty i zwrotu podatku
5. Przesłanki negatywne złożenia wniosku lub deklaracji o stwierdzenie nadpłaty
6. Szczególne elementy dotyczące czynności sprawdzających związanych z wnioskami o stwierdzenie nadpłaty lub zwrot podatku
7. Mechanizmy postępowania z wadliwymi wnioskami
8. Ograniczenia czasowe dotyczące możliwości przeprowadzenia czynności sprawdzających i dokonania autokorekty wniosku
9. Mechanizmy towarzyszące uprawnieniu organu podatkowego wzywania podatnika do określonego zachowania w ramach czynności sprawdzających
10. Powiadomienie o zakończeniu czynności sprawdzających dotyczących wniosków zawierających roszczenie podatkowe
11. Zakwestionowanie w drodze decyzji samoobliczenia podatnika dotyczącego nadpłat i innych należności przysługujących podatnikowi
12. Kwestionowanie wysokości nadpłaty przez organ podatkowy a termin zwrotu tego świadczenia
13. Dopuszczalne działania podejmowane przez państwo w celu odmowy zwrotu podatku i rola systemu sądowej kontroli
14. Zawieszenie zaspokojenia roszczenia dotyczącego nadpłaty, zwrotu lub innego uprawnienia
15. Podmioty reprezentujące podatnika ubiegającego się o zwrot nadpłat i innych należności w przypadku utraty zdolności prawnej lub ubezwłasnowolnienia
16. Zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku na poczet długów podatnika niewynikających z zobowiązań podatkowych istniejących wobec podmiotów publicznych
16.1. Uwagi ogólne
16.2. Zasady przekazywania informacji przez podmioty publiczne o wierzytelnościach podlegających realizacji z nadpłat i zwrotów
16.3. Ograniczenia związane z zastosowaniem przedmiotowego trybu
16.4. Środki prawne zakwestionowania zaliczenia nadpłaty na rzecz długu podmiotu publicznego
16.5. Zwrot kosztów organowi dokonującemu zaliczenia nadpłaty na poczet wierzytelności innych podmiotów
16.6. Inicjowane zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku na rzecz podmiotu publicznego
16.7. Zaliczenie nadpłaty na poczet długu a oprocentowanie należne podatnikowi z tytułu nadpłaty
17. Nadpłata zwracana podatnikowi przez płatnika
18. Szczególne bezpośrednie formy zwrotu nadpłaty i zwrotu podatku
19. Odpowiedzialność za nienależnie przekazane uprawnienia podatnika
20. Gwarancja zabezpieczeniem przekazania zwrotu podatku podatnikowi
21. Należności dodatkowe, które podlegają zwrotowi wraz z nadpłatami
22. Minimalny poziom nadpłat, zwrotów, odsetek, które podlegają zwrotowi
23. Wnioski

Podsumowanie

Bibliografia

366 stron, Format: 13.0x20.5cm, oprawa twarda