English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Publikacja jest obecnie niedostępna

Działalność gospodarcza jednostki podlega ciągłej ocenie przez różnych odbiorców informacji. W zależności od celów i potrzeb użytkowników ocena ta jest dokonywana za pomocą różnych metod i narzędzi oraz z różną szczegółowością. Bez względu na poziom szczegółowości przedmiotem oceny są dwa podstawowe obszary działalności jednostki - rentowność i płynność. Analizie poddawane są zatem kategorie finansowe opisujące dokonania jednostki w danym okresie oraz jej sytuację finansową na dany dzień. Zarówno w teorii jak i w praktyce wypracowano wiele metod i modeli analizy, jednakże najbardziej popularną i najczęściej stosowaną w praktyce jest metoda wskaźnikowa.

Niniejsze opracowanie prezentuje tradycyjną analizę wskaźnikową wykorzystującą dane zawarte w sprawozdaniach finansowych jednostki. Przedstawiono dwa podstawowe warianty analizy - dla spółek giełdowych oraz dla pozostałych jednostek zobowiązanych do sporządzania sprawozdań finansowych według Ustawy o rachunkowości.

W książce zawarty jest krótki opis poszczególnych wskaźników oraz metodologia syntetycznej analizy piramidalnej Du Ponta.

Dodatkowo zaprezentowano kompleksową analizę finansową spółki giełdowej na tle wskaźników branżowych za okres 4 lat (1996-1999). Dane wykorzystane do analizy pochodzą z dwóch źródeł: - publikowanych raportów finansowych oraz gazety giełdowej "Almanach spółek giełdowych".

Załącznikiem do książki jest CD, na którym zamieszczono arkusze kalkulacyjne umożliwiające dokonanie przez użytkownika analizy własnej jednostki. Ma on możliwość wprowadzenia źródłowych danych finansowych oraz wykorzystania bazy danych zawierającej wskaźniki jednostek z branży.

Analiza finansowa dla danej jednostki może być sporządzona w dwóch wariantach:

a) wariant wykorzystujący uproszczone sprawozdania finansowe,

b) wariant wykorzystujący pełne sprawozdania finansowe jednostki.

Pierwszy z nich bazuje jedynie na zagregowanych danych z publikowanych sprawozdań finansowych (w formie dostępnej w "Almanachu"). Drugi jest bardziej rzetelny, ale wymaga przekształcenia pewnych pozycji wykazanych w sprawozdaniach finansowych, dzięki czemu wskaźniki stają się bardziej realne i prawidłowe. Niestety w wielu przypadkach powoduje to, iż nie są one porównywalne z publikowanymi wskaźnikami branżowymi. Wariant ten może i powinien znaleźć zastosowanie w zarządzaniu jednostką, czyli służyć zaspokojeniu potrzeb wewnętrznych użytkowników analizy finansowej.

Ponieważ analiza bazuje na sprawozdaniach finansowych jej jakość zależy od jakości sprawozdań finansowych. W związku z powyższym w książce przedstawiono także istotę sprawozdań finansowych i ich krótką charakterystykę.

Model analizy załączony do książki może być dowolnie modyfikowany przez użytkownika i obejmować dodatkową analizę szczegółowych kategorii finansowych w zależności od potrzeb i specyfiki działalności jednostki.

Użytkownik może zarówno modyfikować wpisane w arkuszach formuły, jak i wprowadzać własne zestawienia finansowe bazujące na danych zapisanych w arkuszach. W tym celu wykorzystywany może być oddzielny skoroszyt - Raporty użytkownika.

Książka składa się z trzech części:

Część I - Analiza sprawozdań finansowych jako podstawowa część analizy finansowo-ekonomicznej jednostki.

Część II - Analiza sprawozdań finansowych w różnych wariantach.

Część III - Analiza sprawozdań finansowych spółki giełdowej - analiza przypadku.

Załączona do książki płyta CD zawiera arkusze kalkulacyjne dla poszczególnych wariantów analizy oraz instrukcję ich użytkowania i objaśnienia.

267 stron