| |||||
Strona główna > opis książki
• polskie
• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu • kontakt |
LEASING. PRAWO, PODATKI, RACHUNKOWOŚĆ. PRZEWODNIK PRAKTYCZNYHUSZCZ Z. TKACZYK-OSIŃSKA I.wydawnictwo: ODDK, 2008, wydanie Icena netto: Kompleksowe omówienie leasingu zarówno od strony prawnej, podatkowej,
jak i rachunkowej. Zbigniew Huszcz - adwokat i doradca podatkowy; doświadczenie zawodowe
zdobywał w administracji podatkowej oraz w największych kancelariach doradztwa
podatkowego. Od 2002 r. wykonuje zawód doradcy podatkowego na własny rachunek; w 2008 r.
uzyskał wpis na listę adwokatów i rozpoczął praktykę w tym zakresie, nadal zajmując
się doradztwem podatkowym. Spis treści: FAZA PIERWSZA * Rozwój pojęcia leasingu * Leasing podatkowy * Umowa leasingu w Kodeksie cywilnym * Prawnopodatkowa definicja leasingu – podatki dochodowe * Związki między powstaniem regulacji cywilnoprawnej umowy leasingu a przepisami prawa podatkowego * Stosowanie określania leasingu w podatkach dochodowych na potrzeby podatku od towarów i usług * Podstawowe klauzule umów leasingowych i dzierżawy – porównanie * Definicje leasingu - podsumowanie FAZA II MODYFIKOWANIE UMOWY LEASINGOWEJ, FORMA UMOWY I INNE ASPEKTY CYWILISTYCZNE * Zasada swobody umów * Kryterium zasad współżycia społecznego * Sprzeczność umowy z ustawą * Kryterium właściwości (natury) zobowiązania * Zastosowanie zasady swobody woli stron w praktyce leasingowej * Stosowanie przepisów o leasingu do innych umów, co znaczy stosowanie przepisów „odpowiednio” * Umowa leasingu – wzorce umowne /wzorce umowne w kontraktach między przedsiębiorcami/ * Formalna konstrukcja umowy (umowa i warunki ogólne, forma pisemna) * Leasing nieruchomości – forma umowy * Forma nienazwanych umów o korzystanie z rzecz * Forma umowy leasingu przedsiębiorstwa PODATKOWY PODZIAŁ UMÓW LEASINGU * Uwagi ogólne * Określanie rodzaju leasingu – narzędzia i skutki * Prawo własności przedmiotu leasingu, skutki podatkowe * Umowa leasingu operacyjnego – konstrukcja * Skutki podatkowe leasingu operacyjnego * Czy wykazywanie przychodu przez leasingodawcę jest powiązane z możliwością uznania przez leasingobiorcę za koszt uzyskania przychodów wydatków z umowy leasingu? * Leasing finansowy – uwagi ogólne * Leasing finansowy w podatku od towarów i usług – wzmianka * Leasing finansowy – luka w prawie? * Leasing finansowy – istotne postanowienia umowne * Umowy leasingu nie będące umowami leasingu finansowego, ani leasingu operacyjnego * Leasing w podatku od towarów i usług – konstrukcja opodatkowania * Leasing finansowy - sprzeczność między przepisami o podatkach dochodowych i o podatku od towarów i usług * Leasing finansowy jako dostawa wykonana na terytorium kraju * Miejsce świadczenia usługi leasingu, wpływ na powstanie zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług * Moment powstania obowiązku podatkowego w leasingu finansowym, fakturowanie * Stawki podatku w leasingu finansowym * Odliczenie podatku naliczonego w leasingu finansowym przez leasingobiorcę * Leasing finansowy - odliczenie podatku naliczonego przez leasingodawcę * Leasing operacyjny w podatku od towarów i usług * Leasing samochodów PRZEDMIOT LEASINGU * Przedmiot leasingu – uwagi wstępne * Oznaczenie przedmiotu leasingu oraz jego dostawcę przez leasingobiorcę * Przedmiot leasingu – rzeczy * Nieruchomości jako przedmiot leasingu * Przedsiębiorstwo jako przedmiot leasingu * Przedmiot leasingu – prawa majątkowe * Przedmiot leasingu – zbiór rzeczy * Przynależności i części składowe * Przedmiot leasingu w myśl przepisów podatkowych: rzeczy lub prawa podlegające amortyzacji * Środki trwałe jako przedmiot leasingu * Wartości niematerialne i prawne jako przedmiot leasingu * Podleganie amortyzacji – trzecia część definicji przedmiotu leasingu * Grunty jako przedmiot leasingu CZYNSZ LEASINGOWY - WYSOKOŚĆ NA PODSTAWIE PRZEPISÓW PRAWA CYWILNEGO I PODATKOWEGO * Wynagrodzenie za korzystanie z rzeczy – istota zagadnienia * Raty leasingowe – wysokość minimalna według Kodeksu cywilnego * Raty leasingowe a przepisy o cenach * Wliczanie należności publicznoprawnych (podatków etc.) do czynszu leasingowego * Poziom minimalny opłat w przepisach podatkowych * Spłata wartości początkowej CZAS TRWANIA UMOWY LEASINGU, REGULACJE CYWILNOPRAWNE I PRAWNOPODATKOWE * Zawarcie umowy na czas oznaczony – przepisy prawa cywilnego i podatkowego * Czas oznaczony – zakończenie umowy * Okres obowiązywania umowy leasingu podatkowego * Podstawowy okres umowy leasingu * Normatywny okres amortyzacji * Odpisy amortyzacyjne * Oznaczenie czasu trwania umowy w przypadku leasingu towarów nie podlegających amortyzacji STRONY UMOWY LEASINGU * Leasingodawca jako przedsiębiorca w rozumieniu Kodeksu * Leasingobiorca jako przedsiębiorca * Status podatnika w podatku od towarów i usług KAUCJA I CESJA KAUCJA LEASINGOWA * Kaucja leasingowa - istota zjawiska * Konsekwencje podatkowe przekazania kaucji * Kaucja leasingowa w podatku od towarów i usług CESJA * Cesja wierzytelności leasingowych * Cesja na rzecz banku * „Sprzedaż umowy leasingu” FAZA DRUGA NABYCIE RZECZY OD DOSTAWCY I WYDANIE RZECZY LEASINGOBIORCY: OBOWIĄZKI I UPRAWNIENIA LEASINGOBIORCY I LEASINGODAWCY; SKUTKI WYKONANIA UPRAWNIEŃ Z RĘKOJMI, ODSTĄPIENIE OD UMOWY NABYCIA RZECZY; * Nabycie rzeczy * Wydanie rzeczy * Wydanie rzeczy przed dostawcę, obowiązek zbadania rzeczy * Opóźnienie wydania – konsekwencje * Wydanie rzeczy wadliwej i uprawnienia leasingobiorcy w tym zakresie * Odesłanie do przepisów o najmie – obowiązki leasingodawcy w razie uszkodzenia przedmiotu leasingu z winy leasingodawcy * Odpowiedzialność leasingodawcy za wady rzeczy * Odpowiedzialność za wady, spowodowane przez leasingodawcę * Wyłączenie odpowiedzialność leasingodawcy za przydatność rzeczy do umówionego użytku * Przejście na leasingobiorcę uprawnień z tytułu wad rzeczy, przysługujących leasingodawcy wobec dostawcy * Rękojmia za wady fizyczne z umowy sprzedaży – uwagi ogólne * Rękojmia za wady fizyczne – wyłączenie z powodu wiedzy o wadach * Ograniczenie rękojmi w umowie, skutki dla leasingobiorcy * Wady powstałe po przejściu niebezpieczeństwa na nabywcę – odniesienie do leasingu * Uprawnienia leasingobiorcy z rękojmi za wady fizyczne przedmiotu leasingu * Przykładowe uprawnienia, nabyte przez leasingobiorcę, wynikające z umowy o dzieło * Odpowiedzialność za wady prawne * Odstąpienie od umowy dostawy przedmiotu leasingu * Skutki odstąpienia od umowy o dostarczenie przedmiotu leasingu * Nabycie przez leasingobiorcę uprawnień z gwarancji jakości * Wydanie odpisu umowy nabycia przedmiotu leasingu * Skorzystanie z uprawnień nabytych przez leasingobiorcę – konsekwencje dla umowy leasingu FAZA TRZECIA KORZYSTANIE Z RZECZY: UPRAWNIENIA I OBOWIĄZKI STRON, KONSERWACJA, UBEZPIECZENIE, POŻYTKI, NORMALNE ZUŻYCIE, UTRATA ZAWINIONA I NIEZAWINIONA * Wykonywanie umowy leasingu – uwagi wstępne, wykaz uprawnień stron * Prawo do używania rzeczy * Używanie przedmiotu leasingu – swoboda woli stron * Używanie przedmiotu leasingu – aspekty podatkowe * Przerwa w korzystaniu z przedmiotu leasingu – podatek VAT * Obowiązek pieczy nad rzeczą * Utrzymanie rzeczy w należytym stanie, przydatność do umówionego użytku * Utrzymanie rzeczy w należytym stanie – aspekty podatkowe * Amortyzacja przedmiotu leasingu przez strony umowy – uwagi ogólne * Amortyzacja przedmiotu leasingu przez leasingodawcę * Amortyzacja przedmiotu leasingu przez leasingobiorcę * Amortyzacja przedmiotu leasingu przez leasingobiorcę - wartość początkowa * Leasing finansowy przedsiębiorstwa – ustalenie wartości początkowej * Okres amortyzacji przedmiotu leasingu przez leasingobiorcę * Stawki amortyzacyjne stosowane przez leasingobiorcę do amortyzacji przedmiotu leasingu * Amortyzacja przedmiotu leasingu finansowego przez leasingodawcę w razie zakończenia umowy i zaliczenia przedmiotu leasingu do środków trwałych leasingodawcy * Leasing gruntów – aspekty podatkowe * Konserwacja, nakłady i ciężary * Podatkowe konsekwencje ponoszenia kosztów napraw, konserwacji etc. * Pobieranie pożytków przedmiotu leasingu przez leasingobiorcę * Pobieranie pożytków – konsekwencje podatkowe * Odpowiedzialność leasingobiorcy i osoby trzeciej wobec leasingodawcy w razie oddania rzeczy tej osobie przez leasingobiorcę do używania * Utrata przedmiotu leasingu – przepisy kodeksowe * Konsekwencje podatkowe utraty rzeczy * Ubezpieczenie rzeczy * Podatkowe aspekty ubezpieczenia przedmiotu leasingu * Składki ubezpieczeniowe jako koszt uzyskania przychodów * Wliczanie składki ubezpieczeniowej samochodu osobowego do rat leasingowych – konsekwencje w prawie do odliczenia podatku naliczonego * Odszkodowanie jako przychód * Zabezpieczenie rat leasingu i świadczeń dodatkowych korzystającego * Ulepszenie rzeczy przez leasingobiorcę * Ulepszenie rzeczy – konsekwencje podatkowe, czy ulepszenia powiększają podstawę amortyzacji * Opłaty leasingowe – uwagi ogólne * Zapłata raty leasingowej – terminy płatności * Jednorazowa wymagalność płatności rat leasingowych * Termin zapłaty skumulowanej płatności w razie rozwiązania, wypowiedzenia lub wygaśnięcia umowy * Jednorazowa zapłata rat leasingowych – czy podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług? * Raty leasingowe – koszt uzyskania przychodów i moment jego poniesienia * Rozliczanie kosztów uzyskania przychodów przy zastosowaniu „kilometrówki” * Zapłata rat przez leasingobiorcę – termin, skutki zwłoki * Zapłata rat przed terminem płatności * Moment wykazania przychodów z umów leasingowych * Zbycie przedmiotu leasingu przez leasingodawcę w trakcie umowy leasingu FAZA CZWARTA ROZMAITE ZAKOŃCZENIA UMOWY I CZYNNOŚCI PO ZAKOŃCZENIU UMOWY: NABYCIE PRZEDMIOTU LEASINGU PRZEZ LEASINGOBIORCĘ, INNE MOŻLIWE ZAKOŃCZENIA UMOWY * Zakończenie umowy leasingu - uwagi ogólne * „Przedwczesne” zakończenie umowy leasingu – skutki podatkowe w podatkach dochodowych i podatku od towarów i usług * Zwrot rzeczy przez leasingobiorcę po zakończeniu leasingu * Kontrowersje wokół „opcji sprzedaży” * Opcja sprzedaży – uwagi Sądu Najwyższego * „Opcja sprzedaży” jako oferta, skutki w prawie upadłościowym * „Opcja sprzedaży” jako umowa sprzedaży pod warunkiem zawieszającym * „Opcja sprzedaży” jako umowa przedwstępna * Przepisy prawnopodatkowe odnoszące się do minimalnej ceny sprzedaży przedmiotu leasingu * Rzeczywista i hipotetyczna wartość netto * Sprzedaż przedmiotu leasingu po cenie niższej, niż wartość hipotetyczna * Zbycie przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy – uwagi ogólne * Cena obniżona a określanie przychodu – podmioty powiązane * Sprzedaż przedmiotu leasingu – od kiedy można stosować sprzedaż za równowartość hipotetycznej wartości netto * Podwyższanie stawek amortyzacyjnych a hipotetyczna wartość netto * Leasing finansowy: Rozporządzenie przedmiotem leasingu po zakończeniu umowy * Sprzedaż przedmiotu leasingu finansowego za cenę niższą niż cena rynkowa * Leasing operacyjny: Koszt uzyskania przychodów leasingodawcy ze sprzedaży przedmiotu leasingu operacyjnego * Wartość początkowa przedmiotu leasingu operacyjnego po nabyciu przez leasingobiorcę * Oddanie w dalszy leasing oraz sprzedaż osobie trzeciej za cenę rynkową i wypłacenie leasingobiorcy uzgodnionej części otrzymanej ceny * Udział leasingobiorcy w cenie sprzedaży przedmiotu leasingu osobie trzeciej po zakończeniu umowy leasingu – regulacje prawnopodatkowe * Przedłużenie umowy leasingu za czynsz niższy od rynkowego * Bezumowne korzystanie z przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy * Leasing finansowy: Dalszy leasing za czynsz niższy, niż czynsz rynkowy * Leasing finansowy: partycypacja przez leasingobiorcę w cenie sprzedaży przedmiotu leasingu, dokonanej przez leasingobiorcę na rzecz osoby trzeciej * Kwota udziału leasingobiorcy w przychodzie ze sprzedaży przedmiotu leasingu osobie trzeciej a podatek VAT * Rozporządzenie przedmiotem leasingu gruntów po zakończeniu umowy * Zakończenie umowy leasingu – podatek od towarów i usług LEASING W RACHUNKOWOŚCI * Pojęcie „leasingu” w ustawie o rachunkowości * Pojęcie „leasingu” w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości * Ewidencja księgowa leasingu * Ewidencja pozabilansowa * Ewidencja bilansowa * Ewidencja księgowa wykupu przedmiotu leasingu * Ewidencja limitu odliczania VAT dla samochodu osobowego
214 stron, B5, miękka oprawa
Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy pocztą e-mail lub telefonicznie, |
