English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Opodatkowanie spółek osobowych i ich wspólników

W książce w sposób kompleksowy zostały przedstawione zasady opodatkowania spółek osobowych i ich wspólników z uwzględnieniem obecnej linii interpretacyjnej organów podatkowych i sądów administracyjnych.

W opracowaniu przeanalizowano charakter podatkowy spółek osobowych w tym reguły określające skutki podatkowe typowych zdarzeń dla spółek osobowych i ich wspólników na wszystkich etapach ich funkcjonowania począwszy od zawiązania spółki aż do jej likwidacji.

Książka zawiera także wzory umów poszczególnych spółek osobowych obejmujące najważniejsze postanowienia umowne.

W publikacji omówiono m.in.:

• zasady tworzenia i funkcjonowania spółek osobowych oraz ich likwidacji,

• ramy odpowiedzialności wspólników za zobowiązania spółki,

• tematykę cen transferowych,

• analizę skutków podatkowych funkcjonowania spółki oraz wspólników,

• przekształcenia i połączenia spółek,

• planowanie podatkowe oraz zarząd sukcesyjny.

Publikacja jest przeznaczona dla adwokatów, radców prawnych oraz doradców podatkowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla sędziów, księgowych oraz przedsiębiorców i przedstawicieli nauki prawa podatkowego

WYKAZ SKRÓTÓW

ROZDZIAŁ I. SPÓŁKI OSOBOWE W PRAWIE POLSKIM
1. Rodzaje spółek osobowych
2. Charakterystyka spółek osobowych prawa handlowego
2.1. Spółka jawna jako wzorzec spółki osobowej
2.1.1. Uwagi ogólne
2.1.2. Zawiązanie spółki jawnej oraz wkłady do spółki
2.1.3. Treść umowy spółki
2.1.4. Reprezentacja i prowadzenie spraw spółki
2.1.5. Prawa i obowiązki wspólników
2.1.6. Odpowiedzialność za zobowiązania cywilnoprawne i podatkowe spółki
2.2. Spółka partnerska
2.2.1. Uwagi ogólne
2.2.2. Treść umowy spółki partnerskiej
2.2.3. Reprezentacja i prowadzenie spraw spółki przez partnerów oraz zarząd
2.2.4. Odpowiedzialność za zobowiązania cywilnoprawne i podatkowe spółki
2.3. Spółka komandytowa
2.3.1. Uwagi ogólne
2.3.2. Treść umowy spółki komandytowej
2.3.3. Reprezentacja i prowadzenie spraw spółki
2.3.4. Odpowiedzialność za zobowiązania cywilnoprawne i podatkowe spółki
2.4. Spółka komandytowo-akcyjna
2.4.1. Uwagi ogólne
2.4.2. Statut spółki komandytowo-akcyjnej
2.4.3. Reprezentacja i prowadzenie spraw spółki
2.4.4. Odpowiedzialność za zobowiązania cywilnoprawne i podatkowe spółki
3. Charakterystyka spółek osobowych prawa cywilnego
3.1. Spółka cywilna
3.2. Spółka cicha

ROZDZIAŁ II. ZAWARCIE UMOWY SPÓŁKI ORAZ WNIESIENIE WKŁADU W KONTEKŚCIE USTAW PODATKOWYCH
1. Umowa spółki a obowiązek dokumentacji cen transferowych
2. Opodatkowanie zawiązania umowy spółki oraz wniesienia wkładu podatkiem dochodowym
2.1. Wkład pieniężny
2.2. Wkład niepieniężny
3. Opodatkowanie zawiązania umowy spółki podatkami obrotowymi
3.1. Podatek VAT
3.1.1. Przedmiot wkładu wspólnika a podatek VAT
3.1.2. Podstawa opodatkowania
3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych

ROZDZIAŁ III. FUNKCJONOWANIE SPÓŁEK OSOBOWYCH
1. Zasady i formy opodatkowania spółek osobowych
1.1. Spółki osobowe na gruncie ustaw o podatkach dochodowych
1.1.1. Transparentność podatkowa spółek osobowych
1.1.2. Odrębny status spółki komandytowo-akcyjnej na gruncie podatków dochodowych
1.1.3. Opodatkowanie wspólników zryczałtowanym podatkiem dochodowym
1.2. Status podatkowy spółek osobowych na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług oraz innych ustaw podatkowych
1.2.1. Funkcjonowanie spółki a podatek od towarów i usług
1.2.2. Podatek akcyzowy
1.3. Status podatkowy spółek osobowych na gruncie innych ustaw podatkowych
1.4. Zmiana proporcji udziału w zyskach w trakcie roku a zaliczki na poczet podatku dochodowego
2. Opodatkowanie wspólników spółek osobowych
2.1. Udział w zyskach i stratach spółki osobowej
2.2. Źródła przychodów i stawka podatkowa
2.3. Zasady opodatkowania zysku i jego późniejszej wypłaty
2.4. Zasady rozliczania kosztów i strat spółki osobowej
2.5. Wypłata zaliczek na poczet zysku
2.6. Odsetki od udziału kapitałowego
2.7. Nierezydent jako wspólnik spółki osobowej
3. Amortyzacja podatkowa
3.1. Odpisy amortyzacyjne i zasady ustalania wartości początkowej wkładów
3.1.1. Wkład z majątku prywatnego
3.1.2. Wkład z majątku przedsiębiorstwa
3.1.3. Wkład w postaci przedsiębiorstwa bądź zorganizowanej części przedsiębiorstwa
3.2. Wydatki nieuznawane za koszty uzyskania przychodów
4. Spółki osobowe na gruncie międzynarodowego prawa podatkowego
4.1. Zagadnienia wstępne
4.2. Transparentność podatkowa spółek osobowych na gruncie prawa porównawczego
4.2.1. Status spółek na gruncie prawa wewnętrznego
4.2.2. Traktowanie podmiotów zagranicznych
4.3. Spółki osobowe na gruncie międzynarodowego prawa podatkowego - wybrane problemy
4.3.1. Spółka osobowa oraz zakład
4.3.2. Kolizja na tle kwalifikacji
4.3.3. Sytuacje trójkątne
4.3.4. Ograniczona siła przyciągania zakładu
4.3.5. Spółka osobowa a przepisy o zagranicznych spółkach kontrolowanych
4.3.6. Spółka osobowa a schematy międzynarodowego unikania opodatkowania

ROZDZIAŁ IV. ZMIANY OSOBOWE
1. Przystąpienie nowego wspólnika do spółki
2. Wystąpienie wspólnika ze spółki
2.1. Wystąpienie za wypłatą wynagrodzenia
2.2. Wystąpienie bez wypłaty wynagrodzenia
3. Zbycie ogółu praw i obowiązków przez dotychczasowego wspólnika
3.1. Dopuszczalność oraz formy zbycia ogółu praw i obowiązków
3.2. Skutki przeniesienia ogółu praw i obowiązków wspólnika na osobę trzecią
3.3. Zasady opodatkowania zbycia ogółu praw i obowiązków
3.4. Skutki zbycia praw i obowiązków dla zbywającego
3.5. Skutki nabycia praw i obowiązków dla nowego wspólnika
3.6. Zbycie praw w spółce cywilnej
4. Częściowy zwrot wkładu wspólnika
4.1. Zwrot w postaci środków pieniężnych
4.2. Zwrot w postaci rzeczowej

ROZDZIAŁ V. PRZEKSZTAŁCENIA ORAZ ŁĄCZENIE Z UDZIAŁEM SPÓŁEK OSOBOWYCH
1. Przekształcenie spółki osobowej w inną spółkę osobową
1.1. Uwagi ogólne
1.2. Skutki na gruncie podatków dochodowych
1.3. Skutki na gruncie podatków obrotowych
1.3.1. Podatek od towarów i usług
1.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych
2. Przekształcenie spółki osobowej w spółkę kapitałową
2.1. Uwagi ogólne
2.2. Skutki na gruncie podatków dochodowych
2.3. Skutki na gruncie podatków obrotowych
2.3.1. Podatek od towarów i usług
2.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych
3. Połączenia z udziałem spółek osobowych
3.1. Uwagi ogólne
3.1.1. Połączenie spółki osobowej z inną spółką osobową
3.1.2. Połączenie spółki osobowej ze spółką kapitałową
3.2. Skutki na gruncie podatków dochodowych
3.3. Skutki na gruncie podatków obrotowych
3.3.1. Podatek od towarów i usług
3.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych

ROZDZIAŁ VI. LIKWIDACJA SPÓŁEK OSOBOWYCH
1. Aspekty prawnohandlowe
1.1. Likwidacja spółki osobowej
1.2. Inne sposoby zakończenia działalności spółki osobowej
1.3. Zasady podziału majątku spółki osobowej
2. Opodatkowanie majątku polikwidacyjnego spółki osobowej
2.1. Skutki na gruncie podatku dochodowego
2.2. Skutki na gruncie podatku od towarów i usług oraz podatku od czynności cywilnoprawnych
3. Śmierć wspólnika jako przyczyna rozwiązania spółki osobowej
3.1. Przystąpienie spadkobierców wspólnika do spółki osobowej
3.2. Wyłączenie dziedziczenia ogółu praw i obowiązków a skutki podatkowe dla pozostałych wspólników

ROZDZIAŁ VII. PLANOWANIE PODATKOWE ORAZ SPADKOWE PRZY WYKORZYSTANIU SPÓŁKI OSOBOWEJ
1. Spółka osobowa jako optymalna forma prowadzenia działalności
1.1. Opodatkowanie oraz odpowiedzialność wspólników spółek osobowych i spółek kapitałowych
1.2. Spółka osobowa a jednoosobowa działalność gospodarcza
2. Sukcesja wspólników spółek osobowych
2.1. Zasady opodatkowania dziedziczenia ogółu praw i obowiązków
2.2. Sukcesja podatkowa spadkobierców
2.3. Skutki na gruncie podatku dochodowego
2.3.1. Deklaracje i forma opodatkowania spadkobierców
2.3.2. Rozliczenie podatku dochodowego spadkodawcy
2.3.3. Odpowiedzialność za podatek dochodowy
2.3.4. Kontynuacja prawa do kosztów podatkowych
2.4. Opodatkowanie spadkobiercy przystępującego do spółki
2.5. Rozliczenie spadkobiercy występującego ze spółki
3. Planowanie podatkowe sukcesji biznesu wspólników spółek osobowych
3.1. Wprowadzenie
3.2. Przekazanie biznesu rodzinie
3.3. Sprzedaż biznesu
3.4. Wprowadzenie profesjonalnego menedżera
3.5. Ceny transferowe w kontekście planowania sukcesyjnego

ZAŁĄCZNIK. WZORY UMÓW
Umowa spółki jawnej
Umowa spółki komandytowej
Akt zawiązania spółki komandytowo-akcyjnej
Umowa spółki partnerskiej
Umowa spółki cywilnej

LITERATURA

WYKAZ ORZECZNICTWA I PISM URZĘDOWYCH

AUTORZY

288 stron, Format: 17.0x24.5cm, oprawa twarda