English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Koszty uzyskania przychodów w CIT – co jest, a co nie jest kosztem.

Przykłady, komentarze, interpretacje

(z suplementem elektronicznym)

Podatnicy rozliczający podatek dochodowy od osób prawnych mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania o koszty uzyskania przychodów (KUP). Prawidłowe zaliczenie poniesionych wydatków do KUP jest jednym z najważniejszych, a zarazem budzącym wiele wątpliwości, aspektem rozliczeń podatku CIT.

W publikacji omówiono ogólne zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów, m.in.:

• definicję kosztów,

• zasady ich dokumentowania,

• moment rozliczenia KUP,

• zasady rozliczania kosztów poniesionych w obcych walutach.

Ponadto przedstawiono szczegółowe zagadnienia dotyczące zaliczenia lub wyłączenia z KUP wydatków związanych m.in. z:

• nabyciem lub wytworzeniem środków trwałych (w tym również amortyzację),

• zakupem samochodu osobowego – zmiany od 1 stycznia 2019 r.,

• przekazaniem darowizny,

• wynagrodzeniami pracowniczymi, w tym koszty dotyczące pracowniczych planów kapitałowych,

• kosztami zadłużenia, w tym omówienie odsetek hipotecznych,

• nabyciem usług niematerialnych od podmiotów powiązanych,

• funkcjonowaniem organów spółek,

• regulowaniem zobowiązań podatkowych,

• zapłatą odszkodowań i kar umownych,

• działalnością badawczo-rozwojową,

• kosztami reprezentacji.

Całość wzbogacono licznymi przykładami, orzecznictwem sądowym oraz stanowiskami organów podatkowych.

Suplement elektroniczny do książki zawiera wyciąg z ustawy o CIT – Rozdział 3 „Koszty uzyskania przychodów”. Plik suplementu do pobrania przez Internet – instrukcja w książce. Zainstalowanie suplementu wymaga systemu operacyjnego Windows.

Stan prawny: 17 maja 2019 r., uwzględnia duże zmiany w CIT obowiązujące od 1 stycznia 2019 r. (Dz.U. z 2018 r. poz. 2159 i poz. 2193).

Wykaz skrótów
Wstęp

Rozdział 1. Koszty uzyskania przychodów - informacje ogólne
1.1. Koszty uzyskania przychodów w kalkulacji dochodu
1.2. Definicja kosztów uzyskania przychodów
1.3. Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów
1.4. Moment rozliczenia kosztów uzyskania przychodów
1.5. Koszty poniesione w walutach obcych, różnice kursowe
1.6. Korekta kosztów uzyskania przychodów
1.7. płatności dokonane bez pośrednictwa rachunku płatniczego
1.8. Płatności dokonane na rachunek inny niż widniejący na tzw. białej liście podatników VAT oraz z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności

Rozdział 2. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
2.1. Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
2.2. Wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
2.3. Wprowadzenie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do ewidencji
2.4. Metody amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
2.5. Ulepszenia oraz remonty
2.6. Zrefinansowanie kosztów nabycia albo wytworzenia
2.7. Zbycie oraz likwidacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
2.8. Koszty zaniechanych inwestycji
2.9. Amortyzacja składników majątkowych nabytych nieodpłatnie, oddanych do nieodpłatnego używania oraz know-how
2.10. Wartości niematerialne i prawne zbyte uprzednio przez podatnika

Rozdział 3. Samochód osobowy w kosztach uzyskania przychodów
3.1. Definicja samochodu osobowego
3.2. Ograniczenia w amortyzacji samochodów osobowych
3.3. Ograniczenia dotyczące samochodów leasingowanych i używanych na podstawie innych umów
3.4. Koszty eksploatacji samochodów osobowych
3.5. Składki na ubezpieczenie samochodów osobowych

Rozdział 4. Straty w środkach obrotowych

Rozdział 5. Nabycie i sprzedaż udziałów oraz akcji w spółkach kapitałowych
5.1. Udziały oraz akcje nabyte albo objęte w zamian za wkład pieniężny
5.2. Objęcie udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny (inny niż przedsiębiorstwo albo jego zorganizowana część)
5.3. Odpłatne zbycie udziałów (akcji) objętych w zamian za wkład niepieniężny

Rozdział 6. Darowizny

Rozdział 7. Wynagrodzenia pracownicze
7.1. Wynagrodzenia ze stosunku pracy
7.2. Wynagrodzenia z działalności wykonywanej osobiście
7.3. Premie wypłacane z zysku netto
7.4. Koszty dotyczące pracowniczych planów kapitałowych

Rozdział 8. Odsetki w kosztach uzyskania przychodów
8.1. Odsetki w kosztach uzyskania przychodów
8.2. Ograniczenia dotyczące niedostatecznej kapitalizacji
8.3. Odsetki hipotetyczne (notional interest deduction)

Rozdział 9. Koszty związane z podwyższeniem kapitału zakładowego

Rozdział 10. Świadczenia niematerialne nabywane od podmiotów powiązanych

Rozdział 11. Działalność socjalna

Rozdział 12. Czynności niemogące być przedmiotem prawnie skutecznej umowy

Rozdział 13. Wydatki dotyczące funkcjonowania organów spółek

Rozdział 14. Podatki i inne daniny publiczne
14.1. Podatek dochodowy od osób prawnych
14.2. Podatek od towarów i usług
14.3. Podatki lokalne, rolny, leśny
14.4. Inne podatki oraz opłaty

Rozdział 15. Wierzytelności jako koszt uzyskania przychodów
15.1. Wierzytelności przedawnione
15.2. Koszty dotyczące zbycia wierzytelności
15.3. Umorzone wierzytelności
15.4. Odpisy aktualizujące wierzytelności
15.5. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne

Rozdział 16. Odszkodowania i kary umowne

Rozdział 17. Koszty reprezentacji

Rozdział 18. Działalność badawczo-rozwojowa

150 sttron, oprawa miękka