FAKTURA NA GRUNCIE USTAWY O PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG PYTANIA I ODPOWIEDZI DOKUKIN K. Bankowa.pl

Faktura na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług

Pytania i odpowiedzi

Faktura odgrywa szczególną rolę w odzwierciedlaniu transakcji pomiędzy kontrahentami, jako podstawowy dokument sprzedaży oraz w księgowaniu. Jest to fundamentalny dokument umożliwiający nabywcy towaru lub usług możliwość odliczenia podatku naliczonego.

Faktura na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług to publikacja, która obejmuje swym zasięgiem wszystkie najistotniejsze kwestie związane z fakturowaniem.

Znajdziesz w niej m.in.:

- ogólne zasady fakturowania,
- występujące rodzaje faktur,
- zasady odliczania podatku VAT w związku z wystawioną fakturą,
- formy korygowania błędów w jej treści.

Książka zawiera również:

- omówienie najbardziej problematycznych zagadnień w formie odpowiedzi na nurtujące pytania,
- wzory faktur,
- liczne przykłady,
- omówienie licznych orzeczeń sądowych, w tym wyroków: - Trybunału Sprawiedliwości, - Naczelnego Sądu Administracyjnego, - wojewódzkich sądów administracyjnych, a także interpretacji podatkowych,
- diagramy i tabele.
W publikacji znajdziesz również omówienie takich zagadnień jak:
- wprowadzenie konieczności przesyłania do organów podatkowych Jednolitych Plików Kontrolnych (JPK) – pliki JPK generowane są z ewidencji zakupów i sprzedaży na podstawie „wprowadzonych” faktur do systemu;
- wprowadzenie Mechanizmu Podzielonej Płatności (MPP), tj. możliwość zapłaty za otrzymaną przez sprzedawcę fakturę lub jej część, poprzez „rozdzielenie” jej składników na kwotę VAT i kwotę netto;
- scentralizowanie jednostek samorządu terytorialnego, wskutek czego uległo również zamianie dokumentowanie transakcji zarówno z tymi podmiotami, jak i nimi samymi (wewnętrznie).

Wprowadzenie

CZĘŚĆ PIERWSZA – Zagadnienia ogólne
1. Forma faktury
2. Termin wystawienia faktury
3. Termin przechowywania faktur
4. Sposób przechowywania faktur
5. Język faktury
6. Obligatoryjne elementy faktury
7. Dodatkowe (pomocnicze) elementy faktury
8. Podpis na fakturze
9. Anulowanie faktury
10. Faktura podatnika VAT dla osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej
11. Faktura VAT, a zwolnienie z podatku VAT
12. Faktura w jednostkach samorządu terytorialnego
13. Faktura dotycząca sprzedaży zarejestrowanej za pomocą kasy rejestrującej
14. Mechanizm podzielonej płatności (MPP)
15. Schemat mechanizmu podzielonej płatności (MPP)
16. „Faktura” proforma
17. Duplikat faktury

CZĘŚĆ DRUGA – Rodzaje faktur
18. Faktura zbiorcza
19. Cechy charakterystyczne faktury zbiorczej
20. Faktura rolnik ryczałtowy (RR)
21. Elementy faktury rolnika ryczałtowego (RR)
22. Faktura uproszczona
23. Podmioty uprawnione do wystawiania faktur uproszczonych
24. Faktura zaliczkowa
25.Termin wystawienia faktury zaliczkowej
26. Elementy faktury zaliczkowej
27. Korekta faktury zaliczkowej
28. Faktura marża
29. Elementy faktury marża
30. Faktura odwrotne obciążenie
31. Załącznik nr 11 do ustawy o VAT
32. Załącznik nr 14 do ustawy o VAT
33. Faktura odwrotne obciążenie – organy władzy publicznej
34. Samorefakturowanie
35. Refaktura
36. Refakturowanie mediów w związku z umową najmu
37. Obowiązek podatkowy przy refakturowaniu
38. Faktura małego podatnika – metoda kasowa

CZĘŚĆ TRZECIA – Odliczenia podatku VAT
39. Zasady ogólne odliczeń podatku VAT
40. Faktura fikcyjna
41. Zakaz odliczania podatku VAT mimo faktycznego podsiadania faktury
42. Odliczenie podatku VAT z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany
43. Odliczenie podatku VAT z faktur otrzymanych drogą elektroniczną
44. Data otrzymania faktury, a możliwość odliczenia podatku VAT
45. Data otrzymania faktury w formie papierowej
46. Data otrzymania faktury w formie elektronicznej
47. Data otrzymania faktury w formie elektronicznej – korekta
48. Przeliczenia kursowe dla potrzeb podatku VAT

CZĘŚĆ CZWARTA – Formy korygowania błędów na fakturze
49. Nota korygująca
50. Elementy noty korygującej
51. Nota korygująca, a odliczenie podatku VAT
52. Faktura korygująca
53. Kiedy należy wystawić fakturę korygującą
54. Elementy faktury korygującej
55. Faktura korygująca, a odliczenie podatku VAT
56. Korekta in plus - rozliczenie faktury zwiększającej podstawę opodatkowania
57. Korekta in minus - rozliczenie faktury zmniejszającej podstawę opodatkowania
58. Korekta in minus - rozliczenie faktury zmniejszającej podstawę opodatkowania przy odwrotnym obciążeniu
59. Podsumowanie: potwierdzenie odbioru faktury korygującej
60. Zbiorcze faktury korygujące
61. Elementy zbiorczej faktury korygującej

CZĘŚĆ PIĄTA – Faktura w pytaniach i odpowiedziach
62. Jaka jest różnica pomiędzy notą, a fakturą korygującą?
63. trzymanie faktury korygującej w związku ze zwrotem towaru, powinno zostać rozliczone w miesiącu wystawienia faktury, czy jej otrzymania?
64. Jaka jest różnica pomiędzy rachunkiem a fakturą?
65. Czy istnieje możliwość odliczenia podatku VAT z faktury VAT marża?
66. W którym miesiącu rozliczeniowym należy rozliczyć fakturę zaliczkową wystawioną w kwietniu, do której należność odnotowano w miesiącu maj?
67. Kiedy powstawanie obowiązek podatkowy przy refakturowaniu mediów?
68. Czy do refaktury, refakturujący może doliczyć marżę?
69. Kiedy należy odliczyć podatek VAT z faktury za media wystawionej w styczniu, a dostarczonej (do nabywcy) w lutym?
70. Kiedy należy wystawić fakturę dokumentującą usługi najmu?
71. Czy przy wynajmie lokalu i jednoczesnej płatności „z góry” w maju, tj. faktura została wystawiona w maju, z trzema terminami płatności (czerwiec, wrzesień, listopad), należy wykazać cały podatek należy w maju? czy może podzielić go na części, zgodnie z terminami płatności?
72. Kiedy należy wystawić fakturę, gdy przed dokonaniem usługi/dostawy towaru otrzymano część lub całość zapłaty?
73. Czy sprzedawca ma obowiązek wystawienia duplikatu faktury na wniosek nabywcy?
74. Kiedy można odliczyć podatek VAT z duplikatu faktury otrzymanej w kwietniu, gdy faktura pierwotna wystawiona została w lutym?
75. Czy można wystawić jedną fakturę w celu udokumentowania kilku paragonów fiskalnych?
76. Czy wystawiona faktura na żądanie osoby fizycznej (pomimo ówcześnie wystawionego paragonu fiskalnego), musi zawierać numer PESEL nabywcy?
77. Czy fakturę należy oznaczyć jako „oryginał” lub „kopia”?
78. Czy faktura wystawiona być może przez przedstawiciela podatkowego?
79. Kiedy podatnik VAT nie jest zobowiązany do wystawienia faktury?
80. Czy faktura wystawiona być może na więcej niż jeden podmiot?
81. Czy istnieje możliwość wystawienia faktury „na samego siebie”?
82. Czy istnieje możliwość zaksięgowania skanów faktur?

CZĘŚĆ SZÓSTA – Faktura w pytaniach i odpowiedziach - JPK
83. Jak postępować z fakturami VAT wystawionym do paragonów? Jak ujawnić takie faktury w JPK_VAT?
84. W jaki sposób w JPK_VAT ująć fakturę wystawioną metodą kasową w grudniu (data sprzedaży przypada w grudniu) a zapłaconą w styczniu następnego roku?
85. Czy pozycja „podatek należny" może zawierać znak minus w przypadku ujęcia większej ilości faktur korygujących w stosunku do faktur sprzedażowych?
86. Podatnik pomylił w JPK_VAT datę przy fakturze zakupu, wpisał datę wystawienia tożsamą z datą otrzymania, choć były to różne daty. Czy koryguje JPK_VAT?
87. W jaki sposób zaprezentować numery faktur korygowanych, jeśli korekta dotyczy dużej liczby tych faktur?
88. Czy „dowodem zakupu" - w sytuacji gdy nabywca otrzymał wyłącznie duplikat faktury w ewidencji zakupu w wierszach „Numer dowodu zakupu" i „Data wystawienia dowodu zakupu" - jest pierwotna faktura czy jej duplikat?
89. Co należy ująć w ewidencji sprzedaży w polach obowiązkowych (dane kontrahenta), w przypadku gdy faktura została uznana za fakturę uproszczoną zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt.3 ustawy o podatku od towarów i usług?
90. Czy w JPK_VAT powinny być wykazywane wszystkie wystawione faktury, czy też jedna kwota zbiorcza, obejmująca sumę wystawionych faktur?
91. Jaki numer dokumentu należy wskazać w JPK_VAT w przypadku nabycia na zasadzie odwrotnego obciążenia, gdy sprzedawca nie wystawił faktury a nabywca rozlicza VAT należny i naliczony, pomimo braku faktury?
91. Jak w JPK_VAT ująć fakturę wystawioną na więcej niż jednego nabywcę?
93. Czy wielkość liter w numerze faktury wprowadzonej do JPK_VAT ma znaczenie?
94. Czy wypełniając JPK_VAT można pominąć część oznaczeń faktur zakupowych zwłaszcza w przypadku bardzo skomplikowanych i długich numerów faktur?
95. Jak ująć w JPK_VAT fakturę anulowaną?

CZĘŚĆ SIÓDMA – Wzory faktur
96. Wzór faktury „zwykłej
97. Wzór faktury wystawionej przez podmiot zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i ust. 9 ustawy o VAT
98. Wzór faktury wystawionej przez podmiot zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2-6, pkt 8-36 oraz art. 82 ust.3 ustawy o VAT
99. Wzór faktury wystawionej przez podmiot zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7, pkt 37-41 ustawy o VAT
100. Wzór faktury uproszczonej
101. Wzór faktury procedura marży – towary używane
102. Wzór faktury odwrotne obciążenie
103. Wzór faktury odwrotne obciążenie – sprzedaż UE
104. Wzór faktury w samorządach
105. Wzór faktury w samorządach 2
106. Wzór faktury - metoda kasowa
107. Wzór faktury rolnik ryczałtowy (RR)
108. Wzór „faktury” proforma
109. Wzór faktury korygującej
110. Wzór faktury zaliczkowej
111. Wzór faktury końcowej zaliczkowej

Wyciąg z ustawy o VAT – Dział XI Dokumentacja Rozdział 1 Faktury

Przypisy

176 stron, Format: 15.0x20.5cm, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy pocztą e-mail lub telefonicznie,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.