CENY TRANSFEROWE W CZASACH KRYZYSU MIKA J.F. RED. Bankowa.pl

Ceny transferowe w czasach kryzysu

Publikacja omawia ryzyka podatkowe związane z kryzysem ekonomicznym wywołanym pandemią.

Przedstawia narzędzia eliminujące ryzyka, z jakimi zmierzą się podmioty powiązane w 2020 r.

W książce szczególną uwagę zwrócono na metodologię identyfikacji transakcji kontrolowanej determinującej obowiązek przygotowania lokalnej dokumentacji cen transferowych, informacji o cenach transferowych TPR-C oraz złożenie oświadczenia zarządu. Przedstawiono również sposób sporządzenia analizy porównawczej, do której zobligowane są podmioty powiązane w 2020 r. w trybie art. 11r ustawy o CIT.

Dodatkowo omówiono m.in. kwestie takie jak:

weryfikacja klauzul umownych,
analiza DEMPE,

defence file (dokumentacja zabezpieczająca).

W opracowaniu uwzględniono nowelizację ustawy o CIT z 28.10.2018 r. oraz rozporządzenia z 21.12.2018 r., dotyczące cen transferowych, dokumentacji cen transferowych oraz informacji o cenach transferowych w zakresie podatków dochodowych od osób fizycznych i prawnych. Ponadto odwołano się do tarczy antykryzysowej 4.0.

Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych oraz sędziów. Będzie cennym źródłem wiedzy dla pracowników działów księgowych, finansowych, controllingu, a także biegłych rewidentów oraz audytorów.

Wykaz skrótów
Wprowadzenie (Jarosław F. Mika)

Rozdział 1
Kryzys w przedsiębiorstwie
1. Pojęcie i istota kryzysu (Olga Kamińska)
2. Determinanty kryzysu (Olga Kamińska)
3. Rodzaje kryzysu (Olga Kamińska, Jarosław F. Mika)
4. Zarządzanie kryzysem (Olga Kamińska)
5. Restrukturyzacja jako narzędzie ratunku (Jarosław F. Mika)
5.1. Definicja restrukturyzacji
5.2. Typy restrukturyzacji
5.3. Pentagon restrukturyzacyjny
5.4. Restrukturyzacja jako narzędzie ratunku

Rozdział 2
Obowiązki sprawozdawcze podmiotów powiązanych
1. Lokalna dokumentacja cen transferowych (Michał Mika)
1.1. Localfile. Wprowadzenie. Definicja
1.2. Przesłanki powstania obowiązku dokumentacyjnego
1.3. Elementy localfile
1.4. Funkcje lokalnej dokumentacji cen transferowych
1.5. Zwolnienia z obowiązku sporządzenia localfile
1.6. Termin sporządzenia localfile
2. Analiza cen transferowych (Michał Mika)
2.1. Analiza cen transferowych. Wprowadzenie. Definicja
2.2. Rodzaje analiz cen transferowych
2.3. Badanie porównywalności
2.4. Zwolnienia z obowiązku sporządzenia analiz cen transferowych
2.5. Termin na sporządzenie analizy cen transferowych
3. Korekta cen transferowych (Beata Rawa)
3.1. Rodzaje korekt
3.2. Definicja korekty kompensacyjnej
3.3. Przesłanki warunkujące dokonanie korekty
3.4. Metodologia oraz forma dokonania korekty
3.5. Neutralność korekty na gruncie VAT
3.6. Ujęcie korekty w zeznaniu podatkowym
4. Informacja o cenach transferowych TPR-C (Michał Mika)
4.1. TPR. Wprowadzenie
4.2. Podmioty zobowiązane do złożenia informacji
4.3. Elementy TPR-C
4.4. Sankcje
5. Oświadczenie zarządu (Paweł Rosiński)
5.1. Podstawa prawna obowiązku
5.2. Przesłanki identyfikujące obowiązek złożenia oświadczenia
5.3. Termin złożenia oświadczenia
5.4. Konstrukcja oświadczenia
5.5. Wzór oświadczenia
5.6. Osoby zobowiązane do podpisania oświadczenia
5.7. Sposób złożenia oświadczenia
5.8. Sankcje karne skarbowe
6. Grupowa dokumentacja cen transferowych (Michał Mika)
6.1. Master file. Wprowadzenie
6.2. Podmioty zobowiązane do posiadania grupowej dokumentacji cen transferowych
6.3. Elementy master file
7. Powiadomienie CBC-P oraz raport CBR-R (Paweł Rosiński)
7.1. Podmioty zobowiązane do złożenia CBC-P
7.2. Cel raportowania CBC-P
7.3. Termin i forma złożenia CBC-P
7.4. Sankcja za niezłożenie CBC-P
7.5. Podmioty zobowiązane do złożenia CBC-R
7.6. Termin i forma złożenia CBC-R
7.7. Sankcja za niezłożenie CBC-R
8. Informacje podatkowe: ORD-U, ORD-TK, ORD-W1 {Izabela Lipka, Paweł Rosiński)
8.1. Informacja podatkowa ORD-TK
8.2. Informacja podatkowa ORD-U
8.3. Informacja podatkowa ORD-W1

Rozdział 3
Ryzyka podatkowe w zakresie cen transferowych w czasach kryzysu
1. Wybór metody weryfikacji ceny {Jarosław F. Mika)
1.1. Katalog metod weryfikacji cen
1.2. Przesłanki wyboru metody
1.3. Analiza SWOT metod weryfikacji cen transferowych
1.4. Metody pierwszego wyboru w czasie kryzysu
2. Wadliwa identyfikacja transakcji kontrolowanej {Jarosław F. Mika)
2.1. Definicja transakcji kontrolowanej w przepisach od 1.01.2019 r.
2.2. Transakcja kontrolowana a zdarzenie
2.3. Metodologia wyodrębniania transakcji kontrolowanych
2.4. Ryzyka w podziale transakcji
2.5. Ryzyko w interpretacji wartości transakcji
2.6. Ryzyko: dzielenie transakcji na quasi-transakcje kontrolowane
2.7. Wpływ wadliwej klasyfikacji transakcji na wypełnienie obowiązków sprawozdawczych w zakresie cen transferowych - ryzyka podatkowe
3. Local file - ryzyka podatkowe {Jarosław F. Mika)
3.1. Elementy lokalnej dokumentacji cen transferowych
3.2. Kluczowi konkurenci
3.3. Analiza funkcjonalna a wybór strony testowanej
3.4. Analiza porównawcza czy analiza zgodności
3.5. Informacje finansowe
4. Strata podatkowa a obowiązek lokalnej dokumentacji cen transferowych {Michał Mika)
4.1. Strata podatkowa a obowiązek dokumentacji cen transferowych
4.2. Rozliczanie straty z lat ubiegłych
4.3. Przychody uzyskiwane z dwóch źródeł: zyski kapitałowe oraz inne źródła przychodów
4.4. Strata podatkowa a spółka osobowa
4.5. Kryzys a strata podatkowa
4.6. Kryzys a wykazanie straty w TPR
5. Klasyfikacja podmiotów jako podmioty powiązane (Jarosław F. Mika)
5.1. Struktura powiązań podmiotów powiązanych
5.2. Przyczyny nierozpoznania powiązań
5.3. Najczęstsze ryzyka identyfikacji podmiotów powiązanych
5.4. Wpływ identyfikacji powiązań na obowiązki sprawozdawcze
6. Ryzyko zapłaty rekompensat na rzecz producentów kontraktowych (Beata Rawa)
6.1. Definicja producenta kontraktowego
6.2. Definicja rekompensaty
6.3. Wpływ COVID-19 na funkcjonowanie producentów kontraktowych
7. Zmiana pełnionych funkcji przez strony transakcji spowodowana przerwaniem łańcucha dostaw (Beata Rawa)
7.1. Analiza funkcjonalna jako element dokumentacji cen transferowych
7.2. Wpływ COVID-19 na funkcje pełnione przez strony transakcji
8. Analiza porównawcza - dobór kryteriów zawężających (Jarosław F Mika)
8.1. Analiza porównawcza - etapy i metody badawcze
8.2. Operatory logiczne Boolean - zasady i ryzyka 8.3. Faza wyboru - ryzyka
8.4. Faza selekcji - kryteria zawężające
8.5. Wbór przedziału badawczego
9. Analiza zgodności - ryzyko wyboru (Izabela Lipka)
9.1. Analiza zgodności - możliwość zastosowania
9.2. Analiza zgodności alternatywą dla analizy porównawczej
9.3. Ryzyko aktualizacji analizy zgodności
10. Recharakteryzacja i pominięcie transakcji. Charakter transakcji w kontekście wartości rynkowych (Jarosław F. Mika)
10.1. Recharakteryzacja transakcji. Ryzyko korekty przychodów i kosztów transakcyjnych
10.2. Pominięcie transakcji. Ryzyko nieuznania transakcji
10.3. Recharakteryzacja i pominięcie transakcji w świetle wytycznych OECD
11. Prawdopodobieństwo zaniżenia wartości transakcji (Izabela Lipka)
11.1. Wartość transakcji kontrolowanej
11.2. Zaniżenie wartości transakcji kontrolowanej
11.3. Konsekwencje zaniżenia wartości
12. Safe harbour - ryzyko związane z kalkulacją algorytmu wynagrodzenia w transakcjach finansowych (Izabela Lipka, Jarosław F. Mika)
12.1. Safe harbour - definicja
12.2. Safe harbour - możliwość zastosowania
12.3. Ryzyko stosowania
13. Informacja o cenach transferowych TPR-C (Izabela Lipka)
3.1. Podmioty obowiązane do złożenia informacji
3.2. Zakres informacji ujawnianych w formularzu
14. Oświadczenie zarządu a klauzula rynkowości cen (Izabela Lipka)
14.1. Oświadczenie zarządu - informacje podstawowe
14.2. Niezgodność oświadczenia ze stosowaną ceną
14.3. Oświadczenie zarządu a informacja o cenach transferowych

Rozdział 4
Narzędzia ograniczające/eliminujące ryzyka wywołane kryzysem
1. Weryfikacja umów współpracy (Beata Rawa)
1.1. Wpływ COVID-19 na już zawarte umowy współpracy
1.2. Działania ograniczające wpływ COVID-19 na już zawarte umowy współpracy
2. Macierz transakcji kontrolowanych. Schemat wyodrębniania transakcji kontrolowanych. Opracowanie nowej polityki cen transferowych (Jarosław F. Mika)
2.1. Etapy wyodrębniania transakcji kontrolowanych
2.2. Macierz transakcji kontrolowanych
2.3. Klasyfikacja według kategorii transakcji kontrolowanych
2.4. Kryteria wyodrębniania transakcji kontrolowanych
2.5. Ryzyka dzielenia transakcji kontrolowanych
3. Opracowanie nowej polityki cen transferowych (Olga Kamińska, Beata Rawa)
3.1. Pojęcie polityki cen transferowych
3.2. Forma i zakres polityki cen transferowych
4. Defencefile (Beata Rawa, Paweł Rosiński)
4.1. Istota i rola defencefile
4.2. Elementy defencefile
4.3. Defencefile w czasach kryzysu
5. Weryfikacja struktury łańcucha dostaw (Beata Rawa)
5.1. Istota łańcucha dostaw
5.2. Znaczenie zarządzania łańcuchem dostaw
5.3. Obszary zarządzania łańcuchem dostaw
5.4. Zakłócenia w łańcuchach dostaw spowodowane C0VID-19
5.5. Działania ograniczające wpływ COVID-19
6. Alokacja kosztów (Beata Rawa)
6.1. Definicja kosztu, alokacji kosztów, rodzaje kosztów, metodologia alokacji
6.2. Wpływ COVID-19 na koszty alokowane w ramach grupy
6.3. Działania ograniczające wpływ COYID-19
7. Weryfikacja strony badanej (testowanej) (Jarosław F. Mika)
7.1. Strona badana
7.2. Kryteria doboru strony badanej
7.3. Wybór strony badanej narzędziem eliminującym ryzyko zakwestionowania analizy cen transferowych
7.4. Strona badana w informacji o cenach transferowych TPR-C
8. Aktualizacja analizy danych porównawczych (Jarosław F. Mika)
8.1. Przesłanki aktualizacji
8.2. Termin sporządzenia
8.3. Okres badawczy
8.4. Populacja badawcza
9. Korekta analizy porównawczej za pomocą wskaźników makroekonomicznych (Jarosław F. Mika, Beata Rawa)
9.1. Przesłanki obligujące podatników do sporządzenia analizy porównawczej
9.2. Dobór próby badawczej
9.3. Elementy analizy porównawczej
9.4. Ocena otoczenia ekonomicznego za pomocą wskaźników makroekonomicznych
9.5. Ocena otoczenia ekonomicznego za pomocą wskaźników mikroekonomicznych
9.6. Korekta analizy porównawczej - aktualizacja czy nowe badanie
9.7. Charakterystyka wskaźników makroekonomicznych
9.8. Jak sporządzić skorygowaną analizę porównawczą?
10. Korekta kompensacyjna cen transferowych (Beata Rawa)
11. Kompensaty transakcji (Jarosław F. Mika)
11.1. Przesłanki zastosowania kompensaty transakcji
11.2. Rodzaje kompensaty
11.3. Kompensata transakcji a nierynkowość transakcji
11.4. Kompensata a informacja TPR-C
12. Oświadczenie zarządu (Jarosław F. Mika)
12.1. Rodzaje oświadczeń
12.2. Elementy oświadczenia zarządu
12.3. Klauzula nierynkowych cen
12.4. Oświadczenie zarządu a informacja TPR-C
13. Restrukturyzacja działalności (Beata Rawa)
13.1. Rodzaje restrukturyzacji działalności
13.2. Przesłanki uznania czynności za restrukturyzację działalności
13.3. Restrukturyzacja w przepisach TP
13.4. Zmiana modelu cen transferowych
13.5. Metodologia kalkulacji opłaty rekompensacyjnej
14. Analiza DEMPE (Jarosław F. Mika)
15. Uprzednie porozumienie cenowe (Paweł Rosiński)
15.1. Definicja uprzedniego porozumienia cenowego
15.2. Podmioty uprawnione do złożenia wniosku o uprzednie porozumienie cenowe
15.3. Formularze dotyczące APA
15.4. Statystyki
15.5. Uprzednie porozumienie cenowe jako narzędzie eliminujące ryzyko wywołane kryzysem

Bibliografia
O autorach

400 stron, A5, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy pocztą e-mail lub telefonicznie,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.