LUKA PODATKOWA JEJ PRZYCZYNY PROBLEMY POMIARU SPOSOBY OGRANICZANIA SZOŁNO-KOGUC J. WÓJTOWICZ K. RED. Bankowa.pl

Luka podatkowa

jej przyczyny, problemy pomiaru, sposoby ograniczania

Recenzowane opracowanie dotyczy niezwykle istotnego problemu, problemu luki podatkowej. Autorzy podjęli próbę zdefiniowania przyczyn zjawiska luki podatkowej, naszkicowali problemy wynikające z jej pomiaru oraz sposobów ograniczania jej rozmiarów. Luka podatkowa definiowana jest jako różnica pomiędzy podatkiem rzeczywiście zapłaconym a podatkiem, który powinien być zapłacony, jeśli wszystkie osoby fizyczne i prawne zadeklarowałyby swoje czynności i transakcje we właściwy sposób, w zgodzie z literą prawa i intencją prawodawcy (ducha prawa). Wysoki poziom luki podatkowej z punktu widzenia finansów publicznych powoduje, że trzy podstawowe funkcje podatków nie są efektywnie wypełniane. Po pierwsze, dotyczy to funkcji fiskalnej, która sprowadza się do tego, że niższe dochody budżetu państwa determinowane są realizacją na mniejszą skalę zadań publicznych, w tym oferowaniem na niższym poziomie dóbr publicznych. Po drugie, funkcja redystrybucyjna sprowadza się do mniejszego przesuwania dochodów pomiędzy różnymi grupami społecznymi. Po trzecie, niższe dochody podatkowe wpływają na funkcję stymulacyjną podatku. Państwo w mniejszym zakresie oddziałuje na decyzje podmiotów gospodarczych i obywateli w celu skorelowania ich z założeniami polityki gospodarczej oraz społecznej.

Z recenzji prof. dr hab. Jolanty Iwin-Garzyńskiej

Wstęp (Jolanta Szołno-Koguc, Katarzyna Wójtowicz) 9

Rozdział I (Tomasz Tratkiewicz)
Rozwój programu szacowania luk podatkowych – wnioski dla Polski i Unii Europejskiej 15
1. Wprowadzenie 15
2. Doświadczenia USA w badaniu luk 16
3. Badanie luk z perspektywy państw członkowskich UE 18
4. Badanie luk – perspektywa Komisji Europejskiej 20
5. Badanie luk – doświadczenia Międzynarodowego Funduszu Walutowego 22
6. Badanie luk – wkład OECD 24
7. Szacowanie luk podatkowych w Polsce 25
8. Konkluzje 26

Rozdział II (Małgorzata Mazurek-Chwiejczak)
Rozmiary i determinanty luki VAT w Polsce na tle innych państw 29
1. Wprowadzenie 29
2. Efektywność fiskalna VAT w Polsce na tle innych państw 30
3. Wpływ polityki podatkowej na efektywność fiskalną VAT 32
4. Luka VAT w Polsce na tle innych państw 35
5. Przyczyny znacznych rozmiarów luki VAT w Polsce 37
6. Konkluzje 41

Rozdział III (Adam Adamczyk, Marta Kluzek)
Nieujawnianie dochodów przez samozatrudnionych w Polsce 43
1. Wprowadzenie 43
2. Obciążenia publicznoprawne zatrudnionych i samozatrudnionych w Polsce 44
3. Przegląd literatury i wyniki badań 48
4. Poziom wykazywanych dochodów a rozmiar majątku i wybranych wydatków 52
5. Konkluzje 57

Rozdział IV (Tomasz Knepka)
Kilka uwag o przeciwdziałaniu nadużyciom w podatku od wartości dodanej w Unii Europejskiej 59
1. Wprowadzenie 59
2. Podatek od wartości dodanej (VAT) – uwagi ogólne 60
3. Luka w dochodach z podatku od wartości dodanej w Unii Europejskiej 62
4. Wybrane prawne narzędzia służące do przeciwdziałania nadużyciom w podatku od wartości dodanej
w Unii Europejskiej 64

Rozdział V (Marek Bełdzikowski)
Cyfryzacja podatku od towarów i usług w systemie polskiego prawa podatkowego 69
1. Wprowadzenie     69
2. VAT Information Exchange System 70
3. Digitalizacja deklaracji podatkowych   71
4. Elektronizacja faktur VAT 73
5. Procedury szczególne 74
6. Wykaz podmiotów, które złożyły kaucję gwarancyjną     75
7. Jednolity Plik Kontrolny 76
8. Wykazy podmiotów   77
9. Cyfryzacja kas fiskalnych   78
10. Konkluzje   79

Rozdział VI (Magdalena Ajchel)
Efektywność wykorzystania Jednolitego Pliku Kontrolnego w postępowaniach i kontrolach podatkowych    81
1. Wprowadzenie 81
2. Regulacje prawa podatkowego dotyczące Jednolitych Plików Kontrolnych   82
3. Miejsce postępowania podatkowego i kontroli podatkowej w polityce fiskalnej państwa 84
4. Wpływ JPK na zwiększenie wpływów finansowych do budżetu państwa 87
5. Ocena skuteczności działania JPK w zapobieganiu wyłudzeniom podatku VAT 90
6. Konkluzje 92

Rozdział VII (Alicja Brodzka)
Działania aparatu skarbowego na rzecz zwiększenia skuteczności egzekwowania dochodów podatkowych 95
1. Wprowadzenie   95
2. Kontrola realizacji zobowiązań fiskalnych 97
3. Intensywność działań aparatu skarbowego na rzecz egzekucji dochodów 99
4. Wpływy do budżetu wynikające z postępowań kontrolnych . 102
5. Postępowania kontrolne w priorytetowym obszarze ryzyka – udaremnione zwroty VAT 104
6. Konkluzje   105

Rozdział VIII (Edyta Sygut)
Znaczenie zabezpieczeń akcyzowych w obrocie wyrobami akcyzowymi     109
1. Wprowadzenie   109
2. Organizacja obrotu wyrobami akcyzowymi 110
3. Istota i podstawy prawne funkcjonowania zabezpieczeń akcyzowych   111
4. Podmioty zobowiązane, uprawnione i zwolnione
ze składania zabezpieczenia akcyzowego 114
5. Rodzaje i formy składania zabezpieczenia akcyzowego    116
6. Analiza i ocena znaczenia zabezpieczeń akcyzowych na podstawie danych statystycznych    119
7. Konkluzje   122

Rozdział IX (Andrzej Gorgol)
Ograniczenia w nakładaniu podatkowych obowiązków informacyjnych      123
1. Wprowadzenie    123
2. Istota podatkowego obowiązku informacyjnego jako źródło ustawowych ograniczeń w nakładaniu podatkowych obowiązków informacyjnych 126
3. Konstytucyjne ograniczenia w nakładaniu podatkowych obowiązków informacyjnych 134
4. Konkluzje 139

Rozdział X (Tomasz Strąk)
Efekty uszczelniania polskiego systemu podatkowego w zakresie VAT w latach 2016–2018 143
1. Wprowadzenie 143
2. Przegląd badań dotyczących efektów uszczelnienia polskiego systemu podatkowego w zakresie VAT w latach 2016–2018 145
3. Proponowana metoda pomiaru efektów uszczelnienia systemu podatkowego w zakresie VAT 148
4. Pomiar efektów uszczelnienia systemu podatkowego w zakresie VAT w Polsce w latach 2016–2018 154

Zakończenie (Jolanta Szołno-Koguc, Katarzyna Wójtowicz)    . 161

Spis tabel    169
Spis wykresów 171
Bibliografia    173
Informacje o Autorach    187

187 stron, B5, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy pocztą e-mail lub telefonicznie,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.