KADRY I PŁACE 2022 JACEWICZ A. MAŁKOWSKA D. Bankowa.pl

Kadry i płace 2022

obowiązki pracodawców, rozliczanie świadczeń pracowniczych, dokumentacja kadrowa, podatkowa i ZUS

Praktyczny przewodnik kompleksowo przedstawia problematykę kadrowo-płacową – od zatrudnienia, poprzez wyliczenie poszczególnych składników wynagrodzenia, umowy cywilnoprawne, po zwolnienie z pracy.

Zawiera wszystko, co potrzebne przy rozliczaniu wynagrodzeń pracowników:

omówienie wszystkich nowości w rozliczeniach pracowniczych na 2022 rok,
szczegółowe przykłady liczbowe oparte na rzeczywistych sytuacjach i trudnych problemach,
bogata dokumentacja kadrowa, podatkowa i ZUS – z przykładami wypełnienia druków.

Autorki podpowiadają m.in.:

jak prawidłowo zastosować nowe przepisy;
jak wyliczyć wynagrodzenia w różnych sytuacjach;
jak opodatkować poszczególne składniki wynagrodzeń i innych świadczeń pracowniczych;
jakie dokumenty należy sporządzić przy zatrudnianiu pracownika i przy jego zwolnieniu;
jak rozliczyć osoby pracujące na umowę-zlecenie i o dzieło.

Najważniejsze nowości w wydaniu na 2022 r.:

Zmiany w rozliczaniu wynagrodzeń po Polskim Ładzie, w tym:

1. Zmiany w rozliczaniu wynagrodzeń po Polskim Ładzie, w tym:

nowy wzór listy płac – propozycja budowy listy płac;

zmiany w skali podatkowej – nowy próg dochodu, zmiany w rozliczaniu kwoty wolnej od podatku (warunki uwzględniania kwoty zmniejszającej podatek, nowy wzór oświadczenia PIT-2);

nowa ulga dla pracowników, tzw. „ulga dla klasy średniej”, w tym:

obowiązki pracodawców dotyczące stosowania nowej ulgi, rodzaje przychodów objętych zwolnieniem,
miesięczna i roczna wysokość przychodu pracownika – zasady naliczania ulgi,
wypłata wynagrodzenia kilka razy w miesiącu – sposób kalkulacji ulgi dla klasy średniej,
prawo do ulgi przy wypłatach w jednym miesiącu wynagrodzenia za pracę, zasiłków z ubezpieczenia społecznego, przychodów z umowy-zlecenia i innych płatności dla pracowników,
wniosek pracownika o niestosowanie ulgi dla klasy średniej – warunki i konsekwencje dla pracodawcy;

obliczanie zaliczki na podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie zdrowotne przy niskich dochodach – zmiany w zasadach rozliczenia, konieczność wyliczenia hipotetycznej zaliczki na podatek dochodowy zgodnie z zasadami obowiązującymi na dzień 31 grudnia 2021 r.;

nowe zwolnienia podatkowe – obowiązki dla pracodawców związane z wprowadzeniem nowych ulg:

ulga na powrót – dla podatników, którzy przenieśli rezydencję podatkową do Polski,
ulga dla rodziców co najmniej 4 dzieci – zasady stosowania,
ulga dla seniorów – zwolnienie z podatku dochodowego przychodów osób po 60/65 roku życia;

rozliczanie umów cywilnoprawnych (zlecenie, o dzieło) po zmianach w podatku dochodowym – konsekwencje braku odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, obliczanie zaliczki na podatek od umów cywilnoprawnych;

zmiany w zasadach rozliczania ryczałtu za używanie służbowego samochodu do celów prywatnych;

w formie wkładki aktualizacyjnej – nowe zasady rozliczania zaliczki na podatek obowiązujące od 8 stycznia 2022 r. – konsekwencje po rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 7 stycznia 2022 r. w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (Dz.U. poz. 28), w tym:

rodzaje przychodów objęte zmienionymi zasadami rozliczania zaliczek,
zasady ustalania zaliczki na podatek według reguł obowiązujących w 2021 r. i 2022 r. – ustalenie różnic ujemnych,
warunki i zasady ustalania zaliczki na podatek dochodowy w wynagrodzeniu pracownika za bieżący miesiąc.

2. Zmiany związane z nowelizacją ustawy o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa, w tym: zmiany w zasiłkach chorobowych od 1 stycznia 2022 r.:

nowy sposób obliczania okresu zasiłkowego – prawo do zasiłku chorobowego od 1 stycznia 2022 r.,
zmiany w ustalaniu podstawy wymiaru zasiłku chorobowego po przerwie w niezdolności do pracy,
skrócenie okresu pobierania zasiłku chorobowego po ustaniu tytułu do ubezpieczeń,
zmiana wysokości zasiłku chorobowego należnego w czasie pobytu w szpitalu;

b. zmiany w zakresie dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego.

Publikacja polecana zarówno osobom rozpoczynającym karierę zawodową w dziale płacowym czy finansowym, jak i doświadczonym pracownikom tych działów.

Wykaz skrótów 11
Wstęp                           13

Rozdział I
NAWIĄZANIE STOSUNKU PRACY
1. Charakterystyka i zasady nawiązania stosunku pracy            . 16
1.1. Istota stosunku pracy                    16
1.2. Wykonywanie pracy poza siedzibą pracodawcy – telepraca i praca zdalna     22
1.3. Zanim dojdzie do podpisania umowy o pracę             27
1.4. Zawarcie umowy o pracę                   29
2. Obowiązki pracodawcy wobec nowo zatrudnionych            . 32
2.1. Badania profilaktyczne                   . 32
2.2. Zapoznanie z aktami prawa wewnętrznego oraz przepisami RODO      . 34
2.3. Dokumentacja pracownicza                  39
2.4. Bezpieczeństwo i higiena pracy                 47
2.5. Ustalenie stażu pracy nowo zatrudnionego pracownika          49
2.6. Obowiązki w zakresie ubezpieczeń społecznych, ubezpieczenia zdrowotnego oraz podatku dochodowego                  50
2.7. Obowiązki informacyjne zakładu pracy wobec komornika         54
3. Sankcje za naruszenie prawa pracy                 . 55
3.1. Odpowiedzialność pracodawcy                 55
3.2. Odpowiedzialność osoby prowadzącej sprawy kadrowe          58
3.3. Upoważnienie pracownika do przetwarzania danych osobowych       . 59
4. Ochrona danych osobowych – stosowanie RODO w sprawach pracowniczych     60
5. Przykład – przyjęcie pracownika do pracy               . 67
6. Inne formy angażowania pracowników                . 78
6.1. Zatrudnianie młodocianych                  78
6.2. Praktyka absolwencka                   . 84

Rozdział II
WYNAGRODZENIE ZE STOSUNKU PRACY
1. Wynagrodzenie za pracę i zasady jego ustalania              90
1.1. Istota wynagrodzenia i jego elementy składowe            . 90
1.2. Termin i sposób wypłaty wynagrodzenia              . 92
1.3. Ochrona wynagrodzenia za pracę                . 93
1.4. Wynagrodzenie minimalne                  93
2. Czas pracy i jego ewidencja                    96
2.1. Normy i wymiar czasu pracy                  96
2.2. Systemy czasu pracy                    104
2.3. Ewidencja czasu pracy                   108
2.4. Praca w dni świąteczne i w porze nocnej              113
2.5. Czas pracy kadry kierowniczej                 118
2.6. Odpoczynek i przerwy w pracy                . 119
3. Praca w godzinach nadliczbowych                 . 124
3.1. Istota pracy w godzinach nadliczbowych              124
3.2. Ustalenie przekroczenia norm czasu pracy             . 125
3.3. Rekompensata za pracę w godzinach nadliczbowych          . 129

Rozdział III
ROZLICZANIE I DOKUMENTOWANIE WYNAGRODZEŃ
1. Procedura naliczania wynagrodzenia                . 138
1.1. Ustalenie przychodu pracownika                138
1.2. Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika      139
1.3. Składka na ubezpieczenie zdrowotne               145
1.4. Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych – rozliczenie z urzędem skarbowym               147
1.5. Wpłaty na pracownicze plany kapitałowe (PPK)            192
1.6. Pozostałe potrącenia obowiązkowe z wynagrodzeń           202
1.7. Wynagrodzenie w walucie obcej                . 211
2. Składki finansowane przez pracodawcę                214
2.1. Składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe)    . 214
2.2. Składki na fundusze pozaubezpieczeniowe (FP, FS, FGŚP, FEP)        221
3. Dokumentacja związana z wynagrodzeniem pracownika           233
3.1. Dokumentacja i opłacanie składek ZUS              233
3.2. Dokumentacja wynagrodzeń                 . 238
3.3. Przechowywanie dokumentacji wynagrodzeń            . 243
4. Przykład miesięcznego rozliczenia wynagrodzeń             246
5. Wynagrodzenie pracownika delegowanego za granicę           . 259
5.1. Zasady delegowania pracowników za granicę            . 259
5.2. Zasady opodatkowania wynagrodzenia za pracę w przypadku oddelegowania za granicę                  261
5.3. Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym od przychodów z pracy uzyskanych za granicą                 266

Rozdział IV
WYNAGRODZENIE ZA CZAS NIEWYKONYWANIA PRACY
1. Urlop wypoczynkowy                     274
1.1. Nabycie prawa, wymiar i zasady udzielania urlopu           275
1.2. Wynagrodzenie za czas urlopu                 284
1.3. Ekwiwalent za niewykorzystany urlop              . 291
2. Inne dni wolne od pracy                    296
2.1. Urlopy okolicznościowe                  . 296
2.2. Urlop bezpłatny                     302
2.3. Urlop wychowawczy                   . 303
3. Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy              310
3.1. Ustalanie prawa do wynagrodzenia lub zasiłku chorobowego        310
3.2. Zasady obliczania wynagrodzenia (i zasiłku) za czas niezdolności do pracy    316
3.3. Zasady obliczania wynagrodzenia za przepracowaną część miesiąca      329
3.4. Ujęcie składkowe i podatkowe świadczeń za czas choroby         332
4. Przykłady obliczania wynagrodzenia za czas niewykonywania pracy       . 335

Rozdział V
ŚWIADCZENIA SPOŁECZNE I SOCJALNE PRZYSŁUGUJĄCE PRACOWNIKOM
1. Świadczenia z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa     . 350
1.1. Świadczenia związane z chorobą ubezpieczonego           . 353
1.2. Świadczenia z ubezpieczenia chorobowego związane z opieką nad dzieckiem lub innym członkiem rodziny                 370
1.3. Przykłady obliczania zasiłków z ubezpieczenia społecznego        . 396
2. Świadczenia z ubezpieczenia wypadkowego              . 412
3. Pozostałe świadczenia z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych         . 414
3.1. Świadczenie przedemerytalne                 414
3.2. Zasiłek pogrzebowy                    416
3.3. Renta rodzinna                     418
4. Świadczenia socjalne zagwarantowane w Kodeksie pracy           418
4.1. Odszkodowania i rekompensaty z tytułu utraty pracy          418
4.2. Odprawy rentowe i emerytalne                . 420
4.3. Odprawa pośmiertna                   . 422
4.4. Ujęcie składkowe i podatkowe odpraw, odszkodowań, rekompensat      423

Rozdział VI
ROCZNE ROZLICZENIE Z URZĘDEM SKARBOWYM W ZAKRESIE PODATKU DOCHODOWEGO
1. Deklaracja roczna o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy (PIT-4R)     426
2. Informacja roczna o dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy (PIT-11)                         426
3. Roczne rozliczenie podatku dochodowego               431
4. Przykłady rocznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych     . 433

Rozdział VII
OCHRONA STOSUNKU PRACY. ROZWIĄZANIE I WYGAŚNIĘCIE UMOWY O PRACĘ
1. Ustanie stosunku pracy                    . 442
1.1. Ochrona stosunku pracy przed zwolnieniem            . 442
1.2. Wypowiedzenie stosunku pracy                . 447
1.3. Wygaśnięcie umowy o pracę                 . 453
2. Obowiązki pracodawcy związane z rozwiązaniem umowy o pracę        459
2.1. Obowiązki wynikające z przepisów prawa pracy            459
2.2. Obowiązki związane z rozliczeniami publicznoprawnymi         465
2.3. Pomoc pracodawcy w sprawach emerytalno-rentowych         . 467
2.4. Przykład – zwolnienie pracownika z pracy             . 468
3. Upadłość lub likwidacja zakładu pracy                480
3.1. Obowiązki pracodawcy w przypadku likwidacji zakładu         . 480
3.2. Uprawnienia pracowników zlikwidowanego pracodawcy         485
3.3. Przywrócenie do pracy                   488

Rozdział VIII
POZAPŁACOWE ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
1. Podróże służbowe pracowników                  492
1.1. Krajowe podróże służbowe                  495
1.2. Zagraniczne podróże służbowe                . 505
1.3. Ujęcie składkowe i podatkowe podróży służbowych          . 510
2. Ryczałty i ekwiwalenty za używanie prywatnego samochodu do celów służbowych   . 513
2.1. Ryczałt za samochód                   . 514
2.2. Ekwiwalent za rzeczywiście przejechane kilometry           515
2.3. Ujęcie składkowe i podatkowe ryczałtów i ekwiwalentów samochodowych    516
3. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (ZFŚS)             519
3.1. Istota i cel tworzenia funduszu                 519
3.2. Podmioty tworzące fundusz                 . 523
3.3. Źródła i zasady tworzenia funduszu               . 524
3.4. Ujęcie składkowe i podatkowe w zakresie ZFŚS            529
3.5. Świadczenie urlopowe                   531
4. Świadczenia związane z bezpieczeństwem i higieną pracy          . 532
5. Pozostałe świadczenia pracownicze                 536
5.1. Posiłki i napoje profilaktyczne                 536
5.2. Podnoszenie kwalifikacji zawodowych              . 537
5.3. Ubiór służbowy                     543
5.4. Artykuły spożywcze na potrzeby pracowników            544
5.5. Inne świadczenia rzeczowe, nieodpłatne lub częściowo nieodpłatne udzielane pracownikom                     . 544
5.6. Ujęcie składkowe i podatkowe pozostałych świadczeń pracowniczych     . 549

Rozdział IX
ROZLICZENIE I DOKUMENTACJA WYNAGRODZEŃ OSÓB ZATRUDNIONYCH NA PODSTAWIE UMÓW CYWILNOPRAWNYCH
1. Charakterystyka umów cywilnoprawnych               554
2. Zasady podlegania umów cywilnoprawnych ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu oraz wypłatom na PPK           . 578
2.1. Umowa-zlecenie                     578
2.2. Umowa o dzieło                     585
2.3. Zasady podlegania i rozliczania składek osób mających ustalone prawo do emerytury lub renty z tytułu wykonywania pracy na podstawie umowy-zlecenia . 587
3. Rozliczenia z urzędem skarbowym i ZUS z tytułu umów cywilnoprawnych     . 591
3.1. Podatek dochodowy i składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne od umów-zleceń                 . 591
3.2. Podatek dochodowy i składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne od umów o dzieło                 599
4. Rozliczenie płatnika z tytułu umów cywilnoprawnych zawartych z własnym pracownikiem                    603
5. Świadczenia z ubezpieczenia społecznego dla zleceniobiorców         606
5.1. Warunki uzyskania świadczeń                 606
5.2. Zasady ustalania podstaw wymiaru zasiłków chorobowych        . 609
6. Koszty podróży służbowej zleceniobiorcy               . 612
7. Przykłady rozliczania i dokumentowania wynagrodzeń osób zatrudnionych
na podstawie umowy-zlecenia i umowy o dzieło             . 612

Wykaz aktów prawnych                     . 629

632 strony, B5, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy pocztą e-mail lub telefonicznie,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.