English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Podatek dochodowy w systemie rachunkowości – zasady ustalania i rewizji

Celem rozważań prowadzonych w książce jest wyjaśnienie kluczowych aspektów ujmowania w systemie rachunkowości oraz rewizji szczególnej kategorii, jaką jest podatek dochodowy, w tym przede wszystkim podatek odroczony. Jego realizacji służy struktura opracowania, w którym podstawowe treści podzielono na trzy części. Pierwsza część dotyczy podatku dochodowego jako kategorii prawa podatkowego i bilansowego, ze szczególnym uwzględnieniem zasad ustalania należnego podatku dochodowego, zgodnie z obowiązującymi regulacjami prawnymi.

Drugą część opracowania poświęcono odroczonemu podatkowi dochodowemu – jego istocie, zasadom ustalania i prezentacji zgodnie z polskimi i międzynarodowymi regulacjami rachunkowości.

Część trzecia dotyczy rewizji finansowej w zakresie podatku dochodowego. Przedstawiono w niej specyfikę badania sprawozdań, procedurę planowania badania i jego dokumentację w zakresie szczegółowego przedmiotu rewizji, jakim jest podatek dochodowy odroczony.

Treść książki jest ilustrowana przykładami, schematami i rysunkami oraz zadaniami z rozwiązaniami ilustrującymi problematykę omówioną w książce.

Książka polecana biegłym rewidentom, pracownikom działów księgowości oraz wszystkim zainteresowanym tym zagadnieniem.

Część I
PODATEK DOCHODOWY JAKO KATEGORIA PRAWA PODATKOWEGO I PRAWA BILANSOWEGO

Rozdział 1
Rachunkowość finansowa a prawo podatku dochodowego
- ogólne relacje
Ewa Walińska, Anna Jurewicz

Rozdział 2
Przychody jako kategoria prawa bilansowego i podatkowego
- zasady uznawania w dochodzie
Ewa Walińska, Anna Jurewicz

Rozdział 3
Koszty jako kategoria prawa bilansowego i podatkowego
- zasady uznawania w dochodzie
Ewa Walińska, Anna Jurewicz

Rozdział 4
Wynik finansowy a podstawa opodatkowania
Ewa Walińska
4.1. Zasady ustalania wyniku finansowego i podatkowego
4.2. Różnice pomiędzy wynikiem finansowym i dochodem - trwałe
i przejściowe

Rozdział 5
Ujęcie księgowe i podatkowe wybranych transakcji i zdarzeń
gospodarczych
Agnieszka Wencel
5.1. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne
5.2. Inwestycje
5.3. Wierzytelności
5.4. Rezerwy
5.5. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów
5.6. Transakcje w walutach obcych

Część II
PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY - ISTOTA, ZASADY
USTALANIA I PREZENTACJI WEDŁUG POLSKICH I MIĘDZYNARODOWYCH REGULACJI RACHUNKOWOŚCI

Rozdział 1
Podatek dochodowy odroczony - istota oraz zasady ustalani;
według polskich regulacji rachunkowości
Ewa Walińska
1.1. Wartość podatkowa aktywów i pasywów
1.2.Różnice trwałe i przejściowe w ustalaniu podatku dochodowego
odroczonego
1.3. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego odroczonego
1.4. Zasady pomiaru i uznawania odroczonego podatku dochodowego
1.4.1. Podatek dochodowy odroczony uznawany w wyniku finansowym
1.4.2. Podatek dochodowy odroczony uznawany w kapitale własnym

Rozdział 2
Zasady prezentacji podatku dochodowego odroczonego w sprawozdaniu finansowym według polskich regulacji rachunkowości
Agnieszka Wencel

Rozdział 3
Szczególne przypadki ustalania podatku dochodowego odroczonego
Agnieszka Wencel
3.1. Wartość podatkowa praw i obowiązków nieujętych w sprawozdaniu finansowym
3.1.1. Straty podatkowe
3.1.2. Premie inwestycyjne

Rozdział 4
Regulacje MSR 12 "Podatek dochodowy" a polskie regulacje rachunkowości
Agnieszka Wencel
4.1. Zakres standardu i kluczowe definicje
4.2. Różnice w ujęciu podatku dochodowego odroczonego według
przepisów i standardów polskich a MSR 12
4.2.1. Wyjątki w stosowaniu pełnej alokacji podatku dochodowego
4.2.2. Wyjątki szczególne w stosowaniu pełnej alokacji podatku
dochodowego

Część III
REWIZJA FINANSOWA W ZAKRESIE PODATKU DOCHODOWEGO

Rozdział 1
Badanie sprawozdań finansowych w kontekście
problematyki podatku dochodowego
Michał Wiatr
1.1. Podstawy prawne badania sprawozdań finansowych
1.2. Miejsce i znaczenie podatku dochodowego w procesie badania
sprawozdania finansowego
1.3. Wpływ podatków na poszczególne elementy sprawozdania finansowego
będącego przedmiotem badania

Rozdział 2
Planowanie badania pozycji sprawozdania finansowego
dotyczących podatku dochodowego bieżącego
i odroczonego
Michał Wiatr
2.1. Zrozumienie środowiska kontroli wewnętrznej w zakresie podatku dochodowego
2.2. Ocena istotności pozycji sprawozdania finansowego dotyczących
podatku dochodowego bieżącego i odroczonego oraz ocena ryzyka wystąpienia błędu w kalkulacji podatku dochodowego bieżącego i odroczonego
2.3. Rozważenie skorzystania z usług eksperta (wewnętrznego lub
zewnętrznego)
2.4. Sporządzenie programu badania podatku dochodowego bieżącego i odroczonego
2.5. Dobór metod i sposobu badania
2.6. Dowody badania

Rozdział 3
Szczegółowy przedmiot badania podatku dochodowego
Michał Wiatr
3.1. Badanie wiarygodności pozycji bilansu oraz rachunku zysków
i strat
3.2. Najważniejsze obszary wymagające analiz przy rewizji podatku
dochodowego
3.3. Rok podatkowy
3.4. Badanie podatku dochodowego w części bieżącej i odroczonej
- przykładowa praca z "kartą" badania obszaru

Rozdział 4
Dokumentacja badania w zakresie podatku dochodowego
Michał Wiatr

ZAŁĄCZNIKI

Załącznik 1
Studium przypadków
Anna Jurewicz, Ewa Walińska, Agnieszka Wencel,
Michał Wiatr

LITERATURA

222 stron, miękka oprawa