English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Opodatkowanie samochodów służbowych w działalności gospodarczej (PIT, CIT, VAT)

Opodatkowanie samochodów służbowych w działalności gospodarczej (PIT, CIT, VAT) to publikacja w której szczegółowo omówiono zmiany przepisów dotyczących rozliczania przez przedsiębiorców wydatków związanych z używaniem samochodów służbowych w działalności gospodarczej.

Publikacja uwzględnia najnowszą nowelizację ustawy z 11.3.2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2011 r. poz. 1054 ze zm.), która dotyczy rozliczania przez przedsiębiorców podatku VAT związanego z nabyciem oraz używaniem samochodów osobowych oraz pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony. Zmiany weszły w życie 1.4.2014 r.

Celem opracowania jest przedstawienie sposobów rozliczeń podatkowych akceptowanych przez organy podatkowe, pozwalających na optymalizację i usprawnienie rozliczeń przedsiębiorców.

Publikacja zawiera także kazusy oraz zbiór przepisów i interpretacji.

Książka przeznaczona jest dla szerokiego kręgu odbiorców. Będzie ona przydatna przede wszystkim praktykom – doradcom podatkowym, urzędnikom, księgowym, ekonomistom oraz radcom prawnym. Publikacja będzie stanowiła także nieoceniona pomoc dla osób, które prowadzą działalność gospodarcza.

Wstęp

Wykaz skrótów

Rozdział 1. Zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług
I. Definicja pojazdu samochodowego (art. 2 pkt 34 VATU)
II. Korzystanie z samochodu firmowego dla celów prywatnych to nie świadczenie usług (art. 8 ust. 5 i 6 VATU)
III. Odliczenie podatku naliczonego przy nabyciu samochodów (art. 86a VATU)
A. Zasada generalna odliczenia - 50% podatku naliczonego (art. 86a ust. 1 i 2 VATU)
B. Możliwość odliczenia 100% podatku (art. 86a ust. 3 VATU)
C. Używanie pojazdów wyłącznie dla celów działalności gospodarczej - co to oznacza (art. 86a ust. 4 VATU)?
D. Kiedy nie trzeba prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu (art. 86a ust. 5 VATU)?
E. Zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu
F. Obowiązki zgłoszeniowe
G. Wzór zgłoszenia wykorzystywania pojazdu wyłącznie do działalności gospodarczej (art. 86a ust. 15 VATU)
H. Możliwość określenia w drodze rozporządzenia wyjątków dla innych pojazdów (art. 86a ust. 16 VATU)
I. Korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu (art. 90b VATU)
IV. Przepisy przejściowe - pojazdy nabyte (leasingowane, wynajmowane) przed 1.4.2014 r.
A. Korzystanie z samochodu firmowego dla celów prywatnych to nie świadczenie usług (art. 7 ust. 1 i 2 ZmVATU)
B. Zawiadomienie i ewidencja (art. 8 ZmVATU)
C. Terminy badań technicznych oraz zaświadczenie wydane na podstawie badań technicznych dokonanych przed dniem 1.4.2014 r.
(art. 9 ZmVATU)
D. Korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu (art. 11 ZmVATU)
E. Odliczenie 50% paliwa dopiero od 30.6.2015 r. (art. 12 ZmVATU)
F. Odliczenie VAT w przypadku samochodów wziętych w leasing (najem) przed 1.4.2014 r. (art. 13 ZmVATU)

Rozdział 2. Zniesienie zaświadczeń VAT-23, VAT-24 i VAT-25 od 1.1.2015 r. (art. 1 pkt 7 i 8 ZmVATU)

Rozdział 3. Zmiany w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (art. 2 ZmVATU)
I. Zmiana definicji samochodu osobowego (art. 5a pkt 19a PDOFizU)
II. Zwiększenie odliczenia podatku naliczonego jako przychód (art. 14 ust. 2 pkt 7f oraz ust. 2d PDOFizU)
III. Zmniejszenie odliczenia podatku od towarów i usług jako koszt (art. 23 ust. 1 w pkt 43 lit. c oraz ust. 3c PDOFizU)

Rozdział 4. Zmiany w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (art. 3 ZmVATU)
I. Zmiana definicji samochodu osobowego (art. 4a pkt 9a PDOPrU)
II. Zwiększenie odliczenia podatku naliczonego jako przychód (art. 12 ust. 1 pkt 4g oraz ust. 10 PDOPrU)
III. Zmniejszenie odliczenia podatku od towarów i usług jako koszt (art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. c oraz ust. 7c PDOPrU)

Rozdział 5. Przepisy przejściowe dotyczące zmian w ustawach o podatku dochodowym (art. 14 ZmVATU)

Rozdział 6. Wpływ zmian przepisów ustawy o VAT na bieżące rozliczenia w zakresie podatków dochodowych
I. Wprowadzenie
II. Tryb mieszany a koszty podatkowe
III. Tryb mieszany a przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń

Rozdział 7. Wskazówki organów podatkowych, czyli jak odnaleźć się w nowej rzeczywistości
I. Wprowadzenie
II. Uzasadnienie do zmiany przepisów
III. Broszura Ministerstwa Finansów
A. Wprowadzenie
B. Odliczenie 50% podatku naliczonego od wydatków związanych z samochodem wykorzystywanym do celów działalności oraz do
celów prywatnych
C. Odliczenie 100% podatku naliczonego od wydatków związanych z samochodem wykorzystywanym wyłącznie do celów działalności
D. Wpisy w ewidencji przebiegu pojazdu
E. Ustalenie terminu złożenia informacji VAT-26 - co oznacza "poniesienie wydatku"?
F. Zwolnienie z prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdów w przypadku pojazdów przeznaczonych wyłącznie do oddania w odpłatne użytkowanie lub sprzedaży
G. Aktualizacja danych dotyczących sposobu wykorzystania samochodu
IV. Najnowsze indywidualne interpretacje
A. Wprowadzenie
B. Odliczenie podatku VAT od samochodu przeznaczonego na wynajem
C. Samochód osoby prowadzącej działalność gospodarczą

Rozdział 8. Dodatek. Odliczenie VAT od samochodów osobowych w Unii Europejskiej

Rozdział 9. Kazusy
I. Kazus dotyczący osoby prowadzącej działalność gospodarczą w miejscu zamieszkania
II. Kazus dotyczący używania samochodu służbowego przez członka zarządu
III. Kazus dotyczący zmiany przeznaczenia używania samochodu służbowego
IV. Kazus dotyczący odliczenia podatku naliczonego wynikającego z nabycia samochodu, w przypadku gdy zaliczki dokonano przed
1.4.2014 r., a nabycie nastąpiło po 1.4.2014 r.
V. Kazus dotyczący odliczenia podatku naliczonego od wydatków dokonanych do 31.3.2014 r. związanych z eksploatacją samochodów,
w przypadku kiedy odliczenie tego podatku naliczonego następuje po 1.4.2014 r.

Rozdział 10. Zbiór przepisów i interpretacji
I. Ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw
II. Rozporządzenie w sprawie pojazdów samochodowych uznawanych
za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika
III. Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi, interpretacja indywidualna z 14.3.2013 r. (IPTPB3/423-464/12-2/GG)
IV. Minister Finansów, interpretacja ogólna z 8.11.2013 r. (DD2/033/55/MWJ/13/RD-111005)
V. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, interpretacja indywidualna z 22.11.2012 r. (IPPB3/423-652/12-2/GJ)
VI. Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, interpretacja indywidualna z 17.12.2012 r. (ILPB3/423-381/12-4/JS)
VII. Naczelnik III Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Radomiu, interpretacja indywidualna z 16.2.2007 r. (1473/808/KDO/423/35/06/ES)
VIII. Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, interpretacja indywidualna z 20.12.2010 r. (ILPB4/423-169/10-6/DS)
IX. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, interpretacja indywidualna z 21.2.2013 r. (ITPB1/415-1261/12/WM)
X. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, interpretacja indywidualna z 10.8.2012 r.
XI. Pomorski Urząd Skarbowy, interpretacja indywidualna z 21.10.2005 r. (DM/P/415-0051/05/AP)
XII. Drugi Śląski Urząd Skarbowy w Bielsku-Białej, interpretacja indywidualna z 26.10.2004 r. (PD/2/415-25/2004/29389)
XIII. Drugi Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, interpretacja indywidualna z 1.2.2006 r. (1472/DPC/415-1/06/DW)
XIV. Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, interpretacja indywidualna z 1.9.2011 r. (ILPB2/415-642/11-2/JK)
XV. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, interpretacja indywidualna z 19.1.2011 r. (ITPB2/415-970/10/ENB)
XVI. Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi, interpretacja indywidualna z 6.11.2013 r. (IPTPB1/415-562/13-2/AP)
XVII. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, interpretacja indywidualna z 12.5.2010 r. (IPPB2/415-105/10-3/MK)
XVIII. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, interpretacja indywidualna z 10.11.2010 r. (IPPB4/415-665/10-2/SP)
XIX. Wyrok Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości (czwarta izba) z 22.12.2008 r. (C-414/07)
XX. Wyrok WSA w Warszawie z 5.2.2010 r., III SA/Wa 1502/09, Legalis
XXI. Wyrok NSA z 16.3.2012 r., II FSK 2030/10, Legalis
XXII. Wyrok NSA z 17.10.2012 r., II FSK 467/11, Legalis
XXIII. Wyrok NSA z 20.8.2013 r., II FSK 2446/11, Legalis
XXIV. Wyrok NSA z 20.8.2013 r., II FSK 2447/11

Indeks rzeczowy

232 strony, Format: 14.5x20.5cm, oprawa miękka