English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Podatki pośrednie w praktyce

Książka z suplementem elektronicznym

Systematycznie i praktycznie podana wiedza o zasadach rozliczania podatków pośrednich to nieoceniona pomoc dla każdego, kto styka się z tymi podatkami.

Co wyróżnia ten tytuł?
Dzięki tej książce każdy, niezależnie od poziomu wiedzy z dziedziny prawa finansowego, szybko i dokładnie zapozna się z interesującą go kwestią dotyczącą podatków pośrednich. Lekki styl tekstu oraz liczne przykłady i schematy ułatwią zrozumienie omawianych zagadnień.

Nie ma mowy o umiejętności, gdy brak wiedzy. Wiedza jest więc warunkiem koniecznym sprawnego operowania w praktyce. Kto zdaje sobie z tego sprawę, powinien być z lektury tej książki zadowolony.

Integralną częścią jest suplement elektroniczny zawierający teksty najważniejszych ustaw. Plik suplementu jest do pobrania poprzez Internet (instrukcja postępowania zamieszczona jest w książce).

Wstęp
Wyjaśnienie skrótów i miejsc publikacji dokumentów źródłowych

Część I. Zagadnienia ogólne
Krzysztof Janczukowicz

1. Miejsce podatków pośrednich w systemie podatkowym
1.1. Rodzaje podatków ze względu na przedmiot opodatkowania
1.2. Wpływy z podatków pośrednich

2. Podstawy prawne
2.1. Prawo europejskie (UE)
2.1.1. Harmonizacja zasad opodatkowania
2.1.2. Współpraca administracyjna
2.2. Ustawy i rozporządzenia
2.3. Znaczenie wykładni prawa

3. Elementy konstrukcyjne podatków pośrednich
3.1. Zakres opodatkowania
3.1.1. Zasady powszechności i selektywności opodatkowania
3.1.2. Działalność ciągła a czynności jednorazowe
3.1.3. Wyłączenia podatkowe
3.2. Wysokość podatku
3.3. Ulgi podatkowe
3.4. Zasady poboru podatku
3.4.1. Właściwość organów podatkowych
3.4.2. Dwa sposoby powstania zobowiązania podatkowego
3.4.3. Terminy i sposób rozliczenia podatku
3.4.4. Konsekwencje niewypełnienia obowiązków podatkowych
3.4.5. Przedawnienie

Część II. Podatek od towarów i usług (VAT)
Krzysztof Janczukowicz

Wprowadzenie do Części II

4. Obowiązujące akty prawne
4.1. Prawo krajowe
4.2. Prawo europejskie (UE)
4.2.1. Dyrektywa 112 VAT
4.2.2. Współpraca administracyjna w dziedzinie VAT

5. Charakterystyka ogólna

6. Przedmiot opodatkowania
6.1. Działalność gospodarcza jako przedmiot opodatkowania
6.2. Klasyfikacja czynności podlegających opodatkowaniu
6.3. Wyłączenia podatkowe
6.3.1. Uwagi ogólne
6.3.2. Zbycie przedsiębiorstwa
A. Zakres wyłączenia
B. Konsekwencje wyłączenia
6.3.3. Czynności nielegalne
6.3.4. Czynności podejmowane w ramach stosunku pracy
6.3.5. Czynności podejmowane na podstawie umowy cywilnoprawnej
6.3.6. Czynności organów władzy publicznej
6.4. Zwolnienia z VAT
6.4.1. Zagadnienia wspólne
6.4.2. Zwolnienie limitowe (do 150.000 zł)
A. Uwagi ogólne
B. Rodzaje sprzedaży wyłączające zwolnienie
C. Obliczanie limitu sprzedaży
D. Rezygnacja ze zwolnienia i utrata zwolnienia
E. Zwolnienie a odwrotne obciążenie
6.4.3. Zwolnienia przedmiotowe

7. Podatnicy VAT i inne osoby zobowiązane do zapłaty VAT
7.1. Pojęcie i rodzaje podatników VAT
7.1.1. Podatnicy VAT czynni i zwolnieni
7.1.2. Podatnicy nieprowadzący działalności gospodarczej
7.1.3. Odwrotne obciążenie
7.1.4. Podatnicy VAT UE
7.1.5. Mali podatnicy i nowi podatnicy
7.1.6. Podatnicy VAT a podatnicy podatków dochodowych
7.2. Terytorialny status podatników VAT
7.3. Zmiana podatnika VAT
7.4. Inne osoby zobowiązane do rozliczania VAT
7.4.1. Organy egzekucyjne i komornicy jako płatnicy VAT
7.4.2. Przedstawiciele podatkowi
7.4.3. Osoby trzecie

8. Zakres opodatkowania czynności krajowych
8.1. Uwagi ogólne
8.2. Czynności stanowiące dostawę towarów
8.2.1. Pojęcie towaru
8.2.2. Przeniesienie prawa do rozporządzania towarami
A. Dostawa towarów bez przeniesienia własności
B. Dostawa towarów z przeniesieniem własności
C. Przeniesienie własności niestanowiące dostawy towarów
8.3. Nieodpłatne przekazanie towaru
8.3.1. Ujęcie ogólne
8.3.2. Prezenty małej wartości
8.3.3. Próbki
8.4. Czynności stanowiące świadczenie usług
8.5. Nieodpłatne użycie towarów i świadczenie usług
8.6. Transakcje kompleksowe
8.7. Transakcje trójstronne, w tym refakturowanie

9. Powstanie obowiązku podatkowego
9.1. Uwagi ogólne
9.2. Chwila wykonania świadczenia (metoda podstawowa)
9.2.1. Uwagi ogólne
9.2.2. Dostawa towarów
9.2.3. Świadczenie usług
A. Wykonanie usługi
B. Usługa częściowa
9.2.4. Świadczenie ciągłe
9.3. Reguły szczególne
9.4. Metoda kasowa
9.4.1. Istota i konsekwencje
9.4.2. Zakres stosowania
9.4.3. Wybór, rezygnacja i utrata metody kasowej
9.5. Zaliczki
9.6. Samo wystawienie faktury
9.7. Podsumowanie

10. Podstawa opodatkowania
10.1. Elementy kształtujące podstawę opodatkowania
10.1.1. Definicja ogólna
10.1.2. Metody "od stu" i "w stu"
10.1.3. Wartość świadczeń niepieniężnych
10.1.4. Przeliczanie walut obcych
10.1.5. Koszty dodatkowe
10.1.6. Kaucje
10.1.7. Odszkodowania
10.2. Zmiana podstawy opodatkowania
10.2.1. Uwagi ogólne
10.2.2. Obniżenie
10.2.3. Podwyższenie
10.2.4. Ulga na złe długi
A. Pojęcie i funkcja
B. Warunki stosowania
C. Sposób stosowania
D. Rozliczenia po stronie dłużnika
E. Korekta (cofnięcie) ulgi
10.3. Określanie podstawy opodatkowania przez organ

11. Stawki podatku
11.1. Wysokość stawek
11.2. Zmiana stawek
11.3. Stosowanie stawek według struktury zakupów

12. Odliczanie podatku naliczonego
12.1. Uwagi ogólne
12.2. Warunki odliczania
12.2.1. Status podatnika VAT czynnego
12.2.2. Istnienie transakcji opodatkowanej
12.2.3. Związek zakupu z czynnościami opodatkowanymi
12.2.4. Udokumentowanie zakupu fakturą wolną od wad
12.2.5. Rodzajowe ograniczenia prawa do odliczenia
12.3. Terminy odliczania
12.3.1. Powstanie prawa do odliczenia
12.3.2. Odliczanie w późniejszych okresach rozliczeniowych
12.4. Rozliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
12.5. Odliczanie częściowe
12.5.1. Odliczanie proporcjonalne według struktury obrotu
A. Klasyfikacja zakupów
B. Ogólne zasady ustalania proporcji
C. Ustalanie proporcji tymczasowej
D. Korekta według proporcji ostatecznej
12.5.2. Wydatki na samochód osobowy
A. Pojazd wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej
B. Zasady odliczenia częściowego
C. Korekta podatku naliczonego
12.5.3. Wydatki na nieruchomość
A. Ustalanie procentu odliczenia
B. Korekta w związku ze zmianą procentu wykorzystania
12.6. Korekta podatku naliczonego
12.6.1. Uwagi ogólne
12.6.2. Zmiana przeznaczenia zakupionego towaru albo usługi
A. Intencjonalna zmiana przeznaczenia
B. Losowa zmiana przeznaczenia
12.6.3. Korekta w sytuacji zmiany podmiotu
12.7. Odliczanie związane z czynnościami transgranicznymi

13. Pobór podatku
13.1. Właściwość organu podatkowego
13.2. Rejestracja VAT
13.3. Okresy i terminy rozliczeń
13.4. Deklaracje VAT
13.5. Zaliczki na podatek

14. Dokumentacja VAT
14.1. Uwagi ogólne
14.2. Faktury VAT
14.2.1. Obowiązek wystawienia
14.2.2. Forma (faktury elektroniczne)
14.2.3. Treść
A. Standardowe elementy faktury zwykłej
B. Elementy dodatkowe oraz pomijane
C. Faktury uproszczone
14.2.4. Termin wystawienia
14.2.5. Korekta faktury
14.2.6. Przechowywanie
14.3. Kasy rejestrujące
14.3.1. Obowiązek stosowania kas
14.3.2. Zwolnienie z obowiązku stosowania kas
14.3.3. Ulga na zakup kasy
14.4. Ewidencje

15. Międzynarodowy obrót towarami
15.1. Rodzaje czynności podlegających opodatkowaniu
15.2. Miejsce dostawy
15.2.1. Reguła ogólna
15.2.2. Dostawa z montażem
15.2.3. Tranzyt
15.2.4. Transakcje łańcuchowe
15.3. Wewnątrzwspólnotowy obrót towarami
15.3.1. Ogólne zasady opodatkowania
15.3.2. WDT
A. Uwagi ogólne
B. Transakcyjna WDT
C. Przemieszczenie towarów
15.3.3. WNT
A. Uwagi ogólne
B. Transakcyjne WNT
C. Przemieszczenie towarów
15.3.4. Magazyn konsygnacyjny
15.3.5. Transakcje trójstronne (WTT)
15.3.6. Sprzedaż wysyłkowa
15.3.7. Nabycie nowych środków transportu
A. Nabycie przez konsumenta
B. Nabycie przez przedsiębiorcę
15.4. Eksport towarów
15.4.1. Warunki uznawania dostawy za eksport towarów
15.4.2. Powstanie obowiązku podatkowego i rozliczanie zaliczek
15.5. Import towarów
15.5.1. Uwagi ogólne
15.5.2. Tryby rozliczenia podatku
15.5.3. Wysokość podatku
15.5.4. Zwolnienia z tytułu importu towarów

16. Międzynarodowy obrót usługami
16.1. Uwagi ogólne
16.2. Miejsce świadczenia usług
16.2.1. Regulacje szczególne
16.2.2. Zasady ogólne
16.3. Podatnicy i zasady rozliczenia podatku

17. Wybrane czynności szczególne
17.1. Wniesienie aportu
17.1.1. Klasyfikacja podatkowa
17.1.2. Powstanie obowiązku podatkowego
17.1.3. Podstawa opodatkowania
17.1.4. Rozliczenia zagraniczne
17.2. Otrzymanie dotacji
17.2.1. Dotacje podlegające opodatkowaniu
17.2.2. Rozliczanie dotacji
17.3. Obrót towarami i usługami wrażliwymi
17.3.1. Uwagi ogólne
17.3.2. Odwrotne obciążenie
17.3.3. Odpowiedzialność solidarna nabywcy
17.4. Likwidacja działalności
17.4.1. Uwagi ogólne
17.4.2. Likwidacja działalności przez osobę fizyczną albo spółkę osobową
A. Opodatkowanie przejęcia mienia
B. Zwrot VAT
17.4.3. Likwidacja działalności przez osobę prawną
A. Opodatkowanie przejęcia mienia
B. Zwrot VAT

18. Wybrane regulacje branżowe
18.1. Budownictwo
18.2. Energia (elektryczna, cieplna, chłodnicza i gaz)
18.3. Obrót nieruchomościami
18.4. Poligrafia
18.5. Rolnictwo
18.6. Towary używane, dzieła sztuki, kolekcje i antyki
18.7. Transport
18.8. Twórcy i artyści wykonawcy
18.9. Usługi elektroniczne, nadawcze i telekomunikacyjne
18.10. Usługi finansowe
18.11. Usługi komunalne
18.12. Usługi turystyki

Część III. Podatek akcyzowy
Wojciech Kieszkowski

19. Obowiązujące akty prawne
19.1. Ewolucja ustawodawstwa krajowego
19.2. Harmonizacja akcyzy w Unii Europejskiej
19.2.1. Dyrektywa horyzontalna
19.2.2. Dyrektywa energetyczna
19.2.3. Dyrektywa strukturalna (tytoniowa)
19.2.4. Dyrektywa harmonizacyjna i dyrektywa taryfowa (dyrektywy alkoholowe)
19.2.5. Współpraca administracyjna w dziedzinie akcyzy
19.3. Przepisy wykonawcze
19.4. Orzecznictwo krajowe i wspólnotowe
19.4.1. Sądy krajowe
19.4.2. Orzecznictwo europejskie

20. Elementy konstrukcyjne akcyzy
20.1. Przedmiot opodatkowania akcyzą
20.1.1. Wyroby opodatkowane akcyzą
A. Systematyka wyrobów akcyzowych
B. Znaczenie klasyfikacji statystycznej
C. Wiążąca informacja akcyzowa
20.1.2. Zdarzenia podlegające akcyzie
20.2. Podatnicy akcyzy
20.3. Podstawa opodatkowania i stawki akcyzy

21. Pobór akcyzy
21.1. Moment powstania obowiązku podatkowego
21.2. Właściwość organów podatkowych
21.3. Obowiązki raportowe
21.3.1. Deklaracje akcyzowe
21.3.2. Inne obowiązki raportowe
21.4. Zapłata akcyzy

22. Procedura zawieszenia poboru akcyzy
22.1. Istota instytucji
22.2. Wyroby, do których stosuje się procedurę zawieszenia poboru akcyzy
22.3. Czynności, do których stosuje się procedurę zawieszenia poboru akcyzy
22.3.1. Zakres czynności
22.3.2. Czynności dokonywane na terytorium kraju
22.3.3. Czynności związane z obrotem transgranicznym
22.4. Warunki stosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy
22.4.1. System EMCS
A. Kto korzysta z Systemu EMCS?
B. W jaki sposób uzyskać dostęp do Systemu EMCS?
C. Jakiego rodzaju dokumenty oraz raporty są przesyłane/generowane w Systemie EMCS?
D. Jak wygląda schemat raportowania przemieszczeń wyrobów akcyzowych w Systemie EMCS?
E. Jak daleko sięga zakres kontroli przez organy skarbowe w ramach Systemu EMCS?
F. A co w przypadku, gdy System EMCS w danym momencie nie działa?
G. Czym jest baza SEED?
H. Czy System EMCS znajduje zastosowanie w przypadku
przemieszczania olejów smarowych?
22.4.2. Dokument e-AD
22.4.3. Złożenie zabezpieczenia akcyzowego
A. Wysokość zabezpieczenia akcyzowego
B. Zwolnienie z obowiązku składania zabezpieczenia akcyzowego
C. Złożenie zabezpieczenia akcyzowego przez osoby trzecie
D. Formy zabezpieczenia akcyzowego
E. Rozliczenie zabezpieczenia akcyzowego
22.4.4. Prowadzenie składu podatkowego
A. Czynności wykonywane w składzie podatkowym
B. Skład podatkowy jako miejsce
C. Zezwolenie na prowadzenie składu podatkowego
D. Procedura wydawania zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego
E. Aktualizacja danych
F. Cofnięcie zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego
22.5. Podmioty o szczególnym statusie
22.5.1. Zarejestrowany odbiorca
22.5.2. Zarejestrowany wysyłający
22.6. Zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy

23. Wyroby z zapłaconą akcyzą
23.1. Istota instytucji
23.2. Uproszczony dokument towarzyszący (UDT)
23.3. Nabycie wyrobów z zapłaconą akcyzą
23.3.1. Nabycie na potrzeby działalności gospodarczej
23.3.2. Nabycie na potrzeby inne niż działalność gospodarcza
23.4. Dostawa wyrobów z zapłaconą akcyzą
23.5. Obniżenie kwoty akcyzy w przypadku uznanej reklamacji

24. Zwolnienia od akcyzy
24.1. Zwolnienia przedmiotowe
24.1.1. Zwolnienie ze względu na przeznaczenie
A. Wyroby korzystające ze zwolnienia
B. Czynności, z których wykonywaniem wiąże się zwolnienie z akcyzy
C. Podmiot pośredniczący
D. Podmiot zużywający
E. Warunki skorzystania ze zwolnienia ze względu na przeznaczenie
24.1.2. Zwolnienia ze względu na cele osobiste
24.1.3. Zwolnienia ze względu na specyficzne cele gospodarcze
24.1.4. Zwolnienia od akcyzy energii elektrycznej i wybranych wyrobów energetycznych
24.2. Zwolnienia podmiotowe
24.3. Zwolnienie od akcyzy ubytków wyrobów akcyzowych

25. Znaki akcyzy
25.1. O znakach akcyzy w ogólności
25.2. Podmioty zobowiązane do oznaczania wyrobów akcyzowych
25.3. Wyroby akcyzowe podlegające oznaczaniu
25.4. Postacie i sposób nanoszenia znaków akcyzy
25.5. Procedura pozyskiwania znaków akcyzy
25.6. Prawa i obowiązki związane ze stosowaniem znaków akcyzy

26. Znakowanie i barwienie wyrobów akcyzowych

27. Wyroby energetyczne
27.1. Charakterystyka ogólna
27.2. Paliwa silnikowe i opałowe
27.2.1. Przedmiot opodatkowania
A. Wyroby opodatkowane akcyzą
B. Zdarzenia podlegające akcyzie
27.2.2. Podatnicy akcyzy
27.2.3. Podstawa opodatkowania i stawki akcyzy
A. Zasadnicze stawki akcyzy na paliwa silnikowe i opałowe
B. Sankcyjne stawki akcyzy na paliwa silnikowe i opałowe
27.2.4. Oleje smarowe
27.3. Wyroby węglowe
27.3.1. Przedmiot opodatkowania
A. Wyroby opodatkowane akcyzą
B. Zdarzenia podlegające akcyzie
27.3.2. Podatnicy akcyzy
27.3.3. Podstawa opodatkowania i stawki akcyzy
27.3.4. Pobór akcyzy
27.3.5. Zwolnienia od akcyzy
A. Zwolnienia właściwe dla wyrobów węglowych
B. Zastosowanie innych zwolnień od akcyzy
27.3.6. Ewidencja wyrobów węglowych
27.4. Wyroby gazowe
27.4.1. Przedmiot opodatkowania
A. Wyroby opodatkowane akcyzą
B. Zdarzenia podlegające akcyzie
27.4.2. Podatnicy akcyzy
27.4.3. Podstawa opodatkowania i stawki akcyzy
27.4.A. Pobór akcyzy
27.4.5. Zwolnienia od akcyzy
A. Zwolnienia właściwe dla wyrobów gazowych
B. Zastosowanie innych zwolnień od akcyzy
27.4.6. Ewidencja wyrobów gazowych

28. Energia elektryczna
28.1. Przedmiot opodatkowania
28.1.1. Charakterystyka wyrobu
28.1.2. Zdarzenia opodatkowane akcyzą
28.2. Podatnicy akcyzy
28.3. Podstawa opodatkowania i stawki akcyzy
28.4. Pobór akcyzy
28.5. Ewidencja energii elektrycznej
28.6. Zwolnienia od akcyzy

29. Wyroby tytoniowe
29.1. Przedmiot opodatkowania
29.1.1. Wyroby podlegające akcyzie
A. Papierosy
B. Tytoń do palenia
C. Cygara i cygaretki
29.1.2. Zdarzenia podlegające akcyzie
29.2. Podstawa opodatkowania i stawki akcyzy
29.2.1. Papierosy
29.2.2. Tytoń do palenia
29.2.3. Cygara i cygaretki

30. Susz tytoniowy
30.1. Przedmiot opodatkowania
30.1.1. Charakterystyka wyrobu
30.1.2. Zdarzenia podlegające akcyzie
30.2. Podatnicy akcyzy
30.3. Podstawa opodatkowania i stawka akcyzy
30.4. Pobór akcyzy

31. Napoje alkoholowe
31.1. Przedmiot opodatkowania
31.1.1. Wyroby opodatkowane akcyzą
A. Alkohol etylowy
B. Piwo
C. Wino
D. Napoje fermentowane
E. Wyroby pośrednie
31.1.2. Zdarzenia podlegające akcyzie
31.2. Podstawa opodatkowania i stawki akcyzy
31.2.1. Alkohol etylowy
31.2.2. Piwo
31.2.3. Wino
31.2.4. Napoje fermentowane
31.2.5. Wyroby pośrednie

32. Opodatkowanie akcyzą samochodów osobowych
32.1. Przedmiot opodatkowania
32.1.1. Charakterystyka samochodów osobowych
32.1.2. Zdarzenia opodatkowane akcyzą
32.2. Podatnicy akcyzy
32.3. Podstawa opodatkowania i stawki akcyzy
32.4. Pobór akcyzy
32.5. Ulgi i zwolnienia
32.5.1. Brak powstania obowiązku podatkowego
32.5.2. Zwrot zapłaconej akcyzy
32.5.3. Zwolnienia od akcyzy
32.5.4. Zwrot nadpłaconej akcyzy

Część IV. Pozostałe podatki
Wojciech Kieszkowski

33. Podatek od gier
33.1. Obowiązujące akty prawne
33.2. Przedmiot opodatkowania
33.3. Podatnicy podatku od gier
33.4. Podstawa opodatkowania i stawki podatku od gier
33.5. Pobór podatku od gier
33.6. Podatek od gier na automatach o niskich wygranych

34. Podatek od wydobycia niektórych kopalin
34.1. Charakterystyka ogólna
34.2. Obowiązujące akty prawne
34.3. Przedmiot opodatkowania i podatnicy
34.4. Podstawa opodatkowania oraz stawki podatku
34.5. Pobór podatku

Bibliografia

604 strony, Format: 17.0x24.0cm, oprawa miękka