English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Zorganizowana przestępczość podatkowa w Polsce

Zwalczanie przestępnego nadużycia mechanizmów podatków VAT i akcyzowego

Książka stanowi pierwsze w polskim piśmiennictwie kompleksowe i interdyscyplinarne opracowanie problemu nadużycia mechanizmów podatkowych w sferze podatku akcyzowego i VAT przez grupy przestępcze.

W publikacji omówiono m.in.:

• przyczyny powstawania zorganizowanej przestępczości podatkowej, jej istotę i cechy charakterystyczne, w tym modus operandi sprawców,

• problem kwalifikacji prawnej oszukańczych uszczupleń podatkowych oraz wystawiania fikcyjnych faktur,

• skuteczne metody zwalczania omawianego procederu,

• konsekwencje prawne posiadania fikcyjnych faktur oraz sposoby zabezpieczania się przed skutkami decyzji organów celnych i skarbowych związanych z ujawnieniem tych faktur,

• metody skutecznego i właściwego prowadzenia (nadzorowania, rozpoznawania) takich spraw.

Autor zwraca uwagę na konieczność ścisłego współdziałania organów skarbowych i organów ścigania w walce z tego rodzaju przestępczością. Szeroko omawia problemy tej współpracy wynikające z odmienności postępowania karnego i podatkowego, rozważa wpływ decyzji podatkowych na prowadzone postępowanie karne oraz kwestię odpowiedzialności podatkowej nieświadomych uczestników procederu.

Monografia zawiera ponadto bogate orzecznictwo sądów karnych, administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.

Publikacja przeznaczona jest dla sędziów, prokuratorów, adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych, funkcjonariuszy Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego i Centralnego Biura Śledczego oraz pracowników organów kontroli skarbowej, a także dla przedstawicieli różnych dziedzin nauk prawnych.

Wykaz skrótów

Wstęp

Rozdział I
Etiologia zorganizowanej przestępczości nadużywającej mechanizmów podatkowych
1. System podatkowy jako źródło zorganizowanej przestępczości ekonomicznej nadużywającej mechanizmów podatkowych
2. Uchylanie się od opodatkowania a przestępne nadużycie mechanizmów podatkowych
3. Powody kryminalizacji nadużycia mechanizmów podatkowych
4. Naruszenie mienia Skarbu Państwa i obowiązek podatkowy jako wyznacznik zachowań sprawczych
5. Charakter przestępczości warunkujący efektywność procederu
6. Cechy obrotu sprzyjające popełnianiu omawianych przestępstw
7. "Opłacalność" procederu

Rozdział II
Mechanizm przestępstwa
1. Uwagi wstępne
2. Przestępne nadużycie mechanizmów podatku od towarów i usług
3. Przestępne nadużycie mechanizmów podatku akcyzowego
4. Postacie przestępstwa polegające na nadużyciu mechanizmów podatku od towaru i usług
5. Postacie przestępstwa polegające na nadużyciu mechanizmów podatku akcyzowego

Rozdział III
Typy przestępstw umożliwiających instrumentalne nadużycie mechanizmów podatkowych dla dokonania uszczupleń w mieniu Skarbu Państwa
1. Uwagi wstępne
2. Przestępstwa przeciwko dokumentom
3. Pranie pieniędzy
4. Grupa i związek przestępczy

Rozdział IV
Rozmiary zjawiska

Rozdział V
Kwalifikacja prawna
1. Uwagi wstępne
2. Argumenty na tle karnoprawnej oceny zjawiska wystawiania fikcyjnych faktur
3. Problem wpływu art. 108 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług na karnoprawne oceny zjawiska
4. Przegląd orzecznictwa sądowego w kwestii kwalifikacji prawnej zjawiska wystawiania fikcyjnych faktur towarzyszącego oszukańczym uszczupleniom w podatkach VAT i akcyzowym
5. Argumenty wynikające z przedmiotu ochrony
6. Argumenty wynikające z zamiaru sprawców
7. Argumenty wynikające z ustalenia przyczyn kryminalizacji
8. Argumenty wynikające z płaszczyzny, na jakiej dochodzi do naruszenia prawa
9. Argumenty praktyczne za stosowaniem kwalifikacji z kodeksu karnego, lub za stosowaniem koncepcji idealnego zbiegu czynów zabronionych

Rozdział VI
Rozmiar konsekwencji prawnych

Rozdział VII
Ściganie zorganizowanej przestępczości ekonomicznej nadużywającej mechanizmów podatków VAT i akcyzowego
1. Zawiadomienie o popełnieniu przestępstwa
2. Rola organów kontroli skarbowej w zwalczaniu procederu i podważeniu jego ekonomicznych podstaw
2.1. Uwagi wstępne
2.2. Decyzje podatkowe i ich wykorzystanie w postępowaniu karnym
2.3. Odmienności postępowania karnego i podatkowego
2.4. Ograniczenia jakim podlega działanie organów kontroli skarbowej w kontekście możliwości dokonywania prawidłowych ustaleń faktycznych
2.5. Proponowany model współpracy organów ścigania i organów kontroli skarbowej
2.6. Problem sankcji podatkowych
2.7. Wykorzystanie decyzji akcesoryjnych dla eliminacji podstaw procederu
3. Znaczenie opinii biegłego w sprawach dotyczących przestępnego nadużycia mechanizmów podatkowych
3.1. Opinia biegłego z zakresu księgowości i finansów
3.2. Opinia biegłego z zakresu właściwości paliw płynnych
4. Środki przymusu procesowego stosowane w sprawach o przestępne nadużycia mechanizmów podatkowych
4.1. Uwagi wstępne
4.2. Zatrzymanie procesowe
4.3. Tymczasowe aresztowanie
4.4. Poręczenie majątkowe
4.5. Zabezpieczenie majątkowe

Rozdział VIII
Konsensualne zakończenie procesu

Rozdział IX
Błędy organów ścigania i wymiaru sprawiedliwości

Wnioski

Bibliografia

272 strony, B5, oprawa twarda