Odliczanie VAT od paliwa oraz nabycia i eksploatacji samochodów
Pytania i odpowiedzi
Od 1 lipca 2015 r. po raz kolejny zmieniają się zasady odliczania VAT od paliwa!
Zasady odliczania VAT od nabycia, leasingu czy wydatków eksploatacyjnych związanych
z użytkowaniem pojazdów samochodowych są szczególne. Dodatkowo nader często ulegają
one zmianom – także w ostatnim okresie, gdy stopniowo, począwszy od 1 stycznia 2014
r., ustawodawca zmieniał obowiązujące w tym zakresie przepisy.
Kupując na potrzeby prowadzonej działalności samochód, podatnik zamierza zwykle używać
go przez okres dłuższy niż kilka miesięcy. Rozmawiając obecnie o odliczeniu VAT od
nabycia, leasingu czy wydatków eksploatacyjnych związanych z użytkowaniem pojazdów
samochodowych, warto mieć świadomość, że przepisy te na przestrzeni ostatniego 1,5
roku podlegały wyjątkowo częstym modyfikacjom.
Nie zawsze więc można korzystać z uprawnień, które posiadało się w dniu nabycia
pojazdu lub odwrotnie – sytuacja podatkowa nabywcy może się polepszyć.
Z publikacji dowiesz się:
- jak prawidłowo odliczać VAT przy nabyciu pojazdu samochodowego,
- jak odliczać go w przypadku leasingu, najmu i dzierżawy,
- jak rozliczać koszty eksploatacji pojazdów,
- co zmieniło się w zakresie odliczania VAT od paliwa,
- jak prowadzić ewidencję księgową VAT związanego z nabyciem i wykorzystaniem
samochodu.
Uwaga, omawiamy nie tylko przepisy, które się zmieniły!
Przedstawiamy kompleksowo tematykę dotyczącą odliczania VAT od samochodów!
W naszej publikacji znajdziesz także tabelaryczne zestawienie najbardziej popularnych
marek i modeli samochodów ze wskazaniem, na jakich zasadach można odliczać VAT od ich
nabycia, leasingu, kosztów eksploatacji i nabycia paliwa.
Wprowadzenie
CZĘŚĆ I
KOMENTARZ
Rozdział 1
Odliczanie VAT naliczonego przy nabyciu i eksploatacji pojazdów samochodowych
1. Nowa definicja
2. Ograniczenie podatku naliczonego przy nabyciu pojazdu
3. Klasyfikacja nabytego pojazdu
4. Korekta
Rozdział 2
Wydatki eksploatacyjne związane z używaniem samochodów a odliczenie VAT na
przykładach
1. Wprowadzenie
2. Ogólne zasady ograniczenia
3. Opłata za używanie a VAT
4. Szczególny przypadek odliczania na podstawie przepisów przejściowych
5. Wydatki związane z eksploatacją pojazdów samochodowych
7. Podsumowanie
Rozdział 3
Zasady odliczania VAT przy zakupach paliwa
1. Zakupy paliwa wykorzystywanego do napędu pojazdów samochodowych
2. Pojazdy samochodowe uprawniające do odliczania całej kwoty podatku z tytułu
nabywania (importu) paliwa
3. Pozostałe pojazdy samochodowe
4. Zakupy paliwa wykorzystywanego do napędu pojazdów innych niż pojazdy samochodowe
5. Zakupy paliwa do pozostałych urządzeń
6. Hurtowe zakupy paliwa
Rozdział 4
Leasing, najem i dzierżawa samochodów - odliczenie podatku naliczonego od płatności
związanych z tymi umowami oraz od paliwa i wydatków eksploatacyjnych
1. Odliczanie podatku naliczonego od płatności związanych z leasingiem, najmem
i dzierżawą
2. Odliczanie podatku naliczonego przy leasingu, najmu i dzierżawie pojazdu samochodowego
traktowanego jako dostawa towarów
3. Odliczanie podatku naliczonego przy nabywaniu paliwa
4. Dokumentowanie cech pojazdów samochodowych uprawniających do pełnych odliczeń
5. Odliczanie podatku naliczonego od innych zakupów dotyczących pojazdów samochodowych
6. Kwota podatku niestanowiąca podatku naliczonego jako koszt uzyskania przychodu
Rozdział 5
Zakres odliczenia VAT od zakupu samochodów, wydatków eksploatacyjnych i paliwa -
linia interpretacyjna
1. Przypadki interpretacji korzystniejszych dla podatników
2. Przypadki interpretacji niekorzystnych dla podatników
3. Podsumowanie
Rozdział 6
Nabycie i wykorzystanie samochodu a ewidencja księgowa podatku od towarów i usług
1. Nabycie samochodu osobowego
1.1. Znowelizowane przepisy dotyczące odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu pojazdów
samochodowych
1.2. Ewidencja podatku naliczonego
2. Wykorzystywanie samochodu na podstawie umowy leasingu
2.1. Leasing samochodu stanowiący świadczenie usług
2.2. Leasing samochodu będący dostawą towarów
3. Odliczenie podatku naliczonego od wydatków związanych z eksploatacją pojazdów
samochodowych
3.1. Paliwo
3.2. Pozostałe wydatki eksploatacyjne
CZĘŚĆ II
PYTANIA I ODPOWIEDZI
1. Czy podatnik ma prawo do odliczania 100% VAT od zakupu paliwa do samochodu
zarejestrowanego jako inny niż samochód osobowy, posiadającego kratkę?
2. Czy spółka ma prawo od 1 kwietnia 2014 r., tj. bez ograniczenia czasowego do 30
czerwca 2015 r., do odliczenia 50% VAT naliczonego od nabycia paliw Skody Superb i
Citroena Jumpera, użytkowanych w cyklu mieszanym?
3. Jakie dokumenty będą wymagane, aby odliczyć 50% podatku naliczonego VAT od zakupu
paliwa do samochodów, które posiadają dopuszczalną ładowność powyżej 500 kg, a są
samochodami dwurzędowymi, dla których podatnik nie prowadzi ewidencji przebiegu?
4. Czy można odliczyć 50% VAT od paliwa do samochodu ciężarowego poniżej 3,5 tony?
5. Jak prawidłowo rozliczyć tankowanie paliwa z dystrybutora?
6. Czy przy zakupie paliwa i wydatkach eksploatacyjnych do samochodu FIAT DUCATO, który
jest wykorzystywany do działalności gospodarczej i prywatnie, można odliczyć 50% czy
100% VAT?
7. Czy VAT związany z wydatkami na pojazd wykorzystywany jedynie w działalności
gospodarczej podatnika może być odliczony w 100%?
8. Czy podatnik może odliczać VAT od paliwa zakupionego do sprzedawanych motocykli i
quadów?
9. Czy podatnik ma prawo do odliczenia 100% VAT od zakupu paliwa do samochodu
zarejestrowanego jako inny niż samochód osobowy, nieposiadającego kratki?
10. Czy od 1 lipca 2015 r. podatnik ma prawo odliczać VAT od zakupu paliwa do traktorka
typu Yanmar?
11. Według jakich zasad podatnik ma prawo do odliczania VAT od zakupu paliwa do
samochodu?
12. Czy warsztat samochodowy kupujący paliwo do jazd próbnych naprawianymi samochodami
może odliczyć z tego tytułu 100% VAT?
13. Czy spółka może odliczyć 50% podatku naliczonego VAT od kosztów paliwa do
samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej?
14. Czy coś się zmieniło w zakresie odliczania VAT od samochodów służbowych
wykorzystywanych w tzw. działalności mieszanej w 2015 r.
15. Jak rozliczyć opłaty eksploatacyjne, paliwo i naprawy od samochodu z zaświadczeniem
VAT-1b?
16. Jakie warunki należy spełnić, aby mieć prawo do pełnego odliczania VAT od paliwa
do samochodów osobowych?
17. Czy konstrukcja samochodów typu fiat Panda (dwa siedzenia i część ładunkowa
oddzielona trwałą przegrodą) wyklucza ich użycie do celów prywatnych i czy podatnik będący
właścicielem tych samochodów może skorzystać z 100% odliczenia VAT?
CZĘŚĆ III
ZESTAWIENIA
1. Samochody - zasady odliczania VAT - zestawienie merytoryczne
2. Wybrane popularne modele i marki samochodów o DMC do 3,5 tony nabywanych na potrzeby
prowadzonej działalności gospodarczej
136 stron, oprawa miękka
