English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

100 odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące PIT

Wraz z początkiem tego roku obowiązują też nowe zasady rozliczania służbowych aut używanych prywatnie.

Udostępnianie przez szefa samochodów służbowych pracownikom do celów prywatnych stanowi dla nich nieodpłatne świadczenie, którego wartość należy zakwalifikować do przychodów ze stosunku pracy.

W praktyce zmienione przepisy powodują sporo wątpliwości. Wyjaśniamy je w tej publikacji.

Znajdziesz tu także odpowiedzi na pytania dotyczące ulg podatkowych, zwolnień, amortyzacji podatkowej, kosztów uzyskania przychodów i wiele innych.

WSTĘP
Wykaz stosowanych skrótów

Przychód podatkowy
1. Przepisów dotyczących naliczania przychodu z tytułu użycia firmowego auta do celów prywatnych nie stosuje się do studentów
2. Wartość umorzonych lub przedawnionych zobowiązań to przychód z działalności
3. Diety za udział w posiedzeniu rady nadzorczej generują przychód podatkowy
4. Składka na PZU finansowana przez pracodawcę jest dla pracownika przychodem ze stosunku pracy
5. Przychód powstanie w momencie wystawienia faktury
6. Powstanie przychodu jest uzależnione od treści i warunków polisy
7. Przy określaniu przychodu dla każdego pracownika należy brać pod uwagę liczbę dni w miesiącu, gdy korzystali z auta
8. Zmiany dotyczące używania samochodów służbowych do celów prywatnych nie dotyczą przedsiębiorców
9. Właściciel firmy nie uzyskuje przychodu z tytułu używania samochodu do celów prywatnych
10. Składka na grupowe ubezpieczenie na życie pracownika i jego żony jest przychodem pracownika ze stosunku pracy
11. Sprzedaż samochodu wycofanego z działalności gospodarczej przed upływem 6 lat doprowadzi do powstania przychodu
12. Sprzedaż domu i samochodu wykorzystywanych do prowadzenia firmy nie spowoduje powstania przychodu

Ulgi podatkowe, zwolnienia, odliczenia
13. Z ulgi prorodzinnej można skorzystać tylko do wysokości podatku od zasiłku
14. Osoba pełniąca rolę rodzica zastępczego skorzysta z ulgi prorodzinnej
15. Jeżeli zarobki pełnoletniego syna nie przekroczą ustawowego limitu, ojciec ma prawo do ulgi prorodzinnej
16. Odszkodowanie za służebność przesyłu jest zwolnione z PIT
17. Dofinansowanie wycieczki dla dzieci pracowników do 380 zł bez PIT
18. Zapomoga do 2.280 zł jest zwolniona z PIT
19. Zapomogi z tytułu długotrwałej choroby do określonego limitu są zwolnione z PIT
20. Konkurs dla aktywnego fana na portalu społecznościowym a kwestie podatkowe
21. Jaki procent podatku odliczyć od przychodów uzyskanych z działalności artystycznej
22. Jak rozumieć użytek mieszany samochodu

Zeznania i deklaracje podatkowe
23. Sprzedaż mieszkania spółdzielczego trzeba rozliczyć w PIT-39
24. Opodatkowanie najmu ryczałtem nie pozbawi małżonków wspólnego rozliczenia
25. Deklaracje w wersji papierowej trzeba wysłać do urzędu do końca stycznia
26. Czy małżonek opodatkowujący ryczałtem najem może jednocześnie korzystać ze wspólnego rozliczenia małżonków
27. Jak rozliczać faktury korygujące i czy skorygować zeznanie PIT-36

Uproszczone formy opodatkowania
28. Naprawa oraz przeglądy techniczne systemów alarmowych i sygnalizacyjnych z 8,5% stawką ryczałtu
29. Ryczałtowcy muszą prowadzić ewidencję przychodów według określonego wzoru
30. Przychód z wynajmu mieszkania - termin na złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania ryczałtem
31. Firma prowadząca działalność z podklasą 62.09.Z PKD może wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Amortyzacja podatkowa
32. Używanie auta poniżej roku uprawnia do jednorazowego kosztu
33. Mały podatnik może zamortyzować samochód jednorazowo
34. Modernizowany budynek należy amortyzować
35. Przyczepy są objęte 14% stawką amortyzacyjną
36. Jednorazowa amortyzacja ogrodzenia nie jest możliwa
37. Amortyzacja używanej łodzi z 40% stawką amortyzacyjną
38. Jeśli myjnia samochodowa jest budynkiem, to roczna stawka amortyzacyjna wynosi 2,5%
39. Rozliczenia małżonków prowadzących odrębne firmy
40. Ponowna amortyzacja środka trwałego jest możliwa
41. Jednorazowa amortyzacja stanowiąca pomoc de minimis
42. Czy zaświadczenie o pomocy de minimis jest konieczne do skorzystania z jednorazowej amortyzacji
43. Laptop należy zakwalifikować do KŚT 491
44. Amortyzacja posiadanej floty samochodowej będzie najwyższa, jeśli dokona się jej na podstawie stawek indywidualnych

Środki trwałe
45. Grunty i posadowione na nich budynki to odrębne środki trwałe
46. Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego nie jest jednak środkiem trwałym, ale wartością niematerialną
47. Podatnik może tylko raz dokonać jednorazowego odpisu środka trwałego

Koszty uzyskania przychodów
48. Wydatki na nocleg pracownika są firmowym kosztem
49. Koszty wyjazdów służbowych muszą być udokumentowane
50. Towary ze 100% rabatem bez możliwości zaliczenia w koszty
51. Wydatek na studia pracownika to dla przedsiębiorstwa koszt podatkowy
52. Wartość paczki noworocznej przekazanej pracownikowi można zaliczyć do kosztów podatkowych
53. Fakturę za obiad z kontrahentem można zaliczyć do kosztów podatkowych
54. Fakturę ujmuje się w kosztach podatkowych w dacie wystawienia
55. Wydatki związane z utrzymaniem ogrodu przy szkole językowej można zaliczyć do kosztów
56. Wydatki na zakup ekspresu do kawy przedsiębiorca zaliczy do kosztów podatkowych
57. Wydatki na podnoszenie kwalifikacji pracowników stanowią koszt podatnika
58. Tylko wydatki poniesione na osobę, która ma zostać pracownikiem, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów
59. Paragon fiskalny może być dowodem księgowym na niektóre zagraniczne zakupy
60. Zakup okularów przez prezesa firmy może być kłopotliwy
61. Kiedy nie należą się koszty uzyskania przychodu wynikające z amortyzacji mieszkania
62. Podatek naliczony VAT, który nie podlega odliczeniu będzie stanowił koszt uzyskania przychodu
63. Tylko wartość wynagrodzenia z tytułu umowy o dzieło za wykonanie projektu można zaliczyć do kosztów
64. Zleceniodawca może zaliczyć wydatki na nabycie sprzętu bhp i ubrań roboczych z logo firmy do kosztów podatkowych
65. Nabyty przed zawarciem małżeństwa lokal stanowi majątek odrębny męża
66. Wartość bonu płatniczego jest kosztem uzyskania przychodu
67. Pracownik może uwzględnić podwyższone koszty w zeznaniu rocznym
68. Fakt zaliczenia VAT naliczonego do kosztów uzyskania przychodów zależy od okoliczności faktycznych
69. Zaniżone wynagrodzenie można skorygować za dowolną liczbę lat
70. Wydatek na zakup okularów korekcyjnych oraz na badania lekarskie jest wydatkiem o charakterze osobistym
71. Właściciel firmy zalicza w koszty podatkowe ,,swoje" diety z tytułu podróży służbowych
72. Czy można zastosować 50% koszty autorskie do rozliczonych już umów zleceń
73. Świadczenie socjalne wypłacone pracownikowi przebywającemu na zwolnieniu
74. Wartość pracy żony nie stanowi kosztu w firmie męża
75. Zakup leków do firmy można zaliczyć do kosztów podatkowych
76. Wydatki na zakupy artykułów spożywczych na spotkania z kontrahentami mogą stanowić koszty podatkowe
77. Zakup mieszkania w celu prowadzenia działalności gospodarczej

Pobór podatku lub zaliczek na podatek przez płatników
78. Jeżeli zaliczka została wykazana w zaniżonej wartości, konieczna jest korekta PIT-4R
79. Pożyczkobiorca nie składa deklaracji PIT-8AR
80. W PIT-8AR wykazuje się kwoty pobranego PIT od wypłaconej dywidendy
81. PIT-11 sporządzane dla trzech osób można złożyć tradycyjnie
82. Podatek od dochodów uzyskanych w USA i w Polsce
83. Podatek i składki za dochody niemieckiego pracownika zatrudnionego przez polską firmę opłaca się w Niemczech
84. Pracodawca powinien dysponować dokumentem potwierdzającym poniesiony wydatek na nocleg pracownika
85. Nie nalicza się PIT i składek na ZUS za zwrot kosztów za przejazd autostradami oraz parking
86. Wypłacony zwrot kosztów przejazdu powinien zostać wykazany w deklaracji rocznej PIT-4R oraz powinna zostać pobrana zaliczka
87. Aby uniknąć zapłaty odsetek za zwłokę, trzeba skorygować przychód i zaliczkę na PIT
88. Podatnik rozliczany na ryczałcie straci tę możliwość, jeżeli osiągnie przychody z najmu w ramach prowadzonej działalności
89. W jakim terminie należy wypłacić dywidendę oraz zapłacić PIT
90. Na gruncie podatkowym nie ma różnic między spółką jawną a spółką cywilną - podatnikami PIT są wspólnicy

Spis z natury
91. Poprawne sporządzenie remanentu wpływa na właściwe ustalenie dochodu
92. Materiały częściowo zużyte trzeba ująć w remanencie na 31 grudnia
93. Spis z natury stanowi ostatni zapis w księdze podatkowej danego roku
94. W niektórych sytuacjach podatnik musi ustalić procentowy wskaźnik kosztów ubocznych zakupu
95. Zwrot towarów trzeba ująć w spisie z natury

Prowadzenie PKPiR
96. Prowadząc PKPiR metodą uproszczoną, koszty należy ująć w dacie poniesienia
97. Zakup materiałów podstawowych oraz towarów handlowych trzeba od razu wpisać do PKPiR
98. Ostateczny termin rocznego podsumowania zapisów księgi to dzień złożenia zeznania podatkowego
99. Księgę podatkową za 2015 rok należy przechowywać do końca 2021 roku
100. Odszkodowanie od ubezpieczyciela jest przychodem dla firmy

135 stron, oprawa miękka