ORDYNACJA PODATKOWA DLA GMIN 2016 DZIĘGIEL-MATRAS A. Bankowa.pl

Ordynacja podatkowa dla gmin 2016

Stan prawny - styczeń 2016

W 2015 r. dokonano kilkukrotnej nowelizacji ustawy Ordynacja podatkowa wprowadzając obowiązujące od 1.1.2016 r. i 1.7.2016 r. zmiany w zakresie istoty zobowiązania podatkowego oraz postępowania podatkowego, czynności sprawdzających, prowadzenia kontroli podatkowej, wydawania zaświadczeń oraz wydawania indywidualnych interpretacji przepisów prawa.

Nowelizacje wprowadzają:

nowe uprawnienia dla wójta, burmistrza, prezydenta miasta, starosty, marszałka województwa w postaci możliwości zmiany, uchylenia, stwierdzenie nieważności interpretacji indywidualnych,
zmiany w zakresie zastosowania obniżonej stawki odsetek za zwłokę poprzez wskazanie terminu, w którym złożenie korekty deklaracji umożliwia stosowanie obniżonej stawki odsetek za zwłokę (przed nowelizacją nie obowiązywał termin umożliwiający skorzystanie z obniżonych odsetek za zwłokę),
nowe sposoby płatności podatku, np. w kasie podmiotu obsługującego organ podatkowy, w instytucji pieniądza elektronicznego oraz obowiązek ponoszenia przez podatnika kosztów opłat i prowizji w przypadku zapłaty podatku za pomocą innego instrumentu płatniczego,
pierwszeństwo zaliczenia z dokonanej wpłaty kosztów upomnienia (przed nowelizacją organ podatkowy występując w roli wierzyciela był zobowiązany do wystawienia tytułu wykonawczego na niezapłacone koszty upomnienia),
wyłączenia z obowiązku wydawania postanowień w sprawie zaliczenia wpłaty,
możliwość zapłaty podatku przez inny podmiot niż podatnik, np. małżonka lub dzieci podatnika lub inny podmiot jeżeli kwota podatku nie przekracza 1000 zł,
zasadę niezaokrąglania podatku oraz odsetek za zwłokę przy zaliczeniu wpłaty i zaliczeniu nadpłaty (przed nowelizacją obowiązywała zasada zaokrąglenia do pełnych złotych),
nowe zasady stwierdzania nadpłaty poprzez wprowadzenie obowiązku określenia w decyzji stwierdzającej nadpłatę wysokości zobowiązania podatkowego (przed nowelizacją określenie wysokości zobowiązania podatkowego stanowiło w odrębnej decyzji),
zmiany w zakresie zaliczenia nadpłaty do wysokości kosztów upomnienia oraz możliwość zaliczania nadpłaty na koszty upomnienia (przed nowelizacją odmienne zasady obowiązywały w zakresie nadpłaty w wysokości poniżej i powyżej kosztów upomnienia),
zmiany i ograniczenia w zakresie kolejności stosowania form zwrotu nadpłaty,
sformalizowany dokument pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji składanej w postaci papierowej (przed nowelizacją nie obowiązywał sformalizowany dokument) oraz likwidację obowiązku pisemnego uzasadnienia składanej korekty deklaracji,
wyodrębnienie trzech kategorii pełnomocnictw: ogólnego, szczególnego i do doręczeń z określeniem zasad działania poszczególnych pełnomocników oraz sformalizowaniem dokumentu pełnomocnictwa,
modyfikacje w zakresie zasad doręczania pism,
rozszerzenie kategorii spraw, dla których prowadzone jest postępowanie z pominięciem postanowienia o wszczęciu postępowania,
zastąpienie podpisu własnoręcznego - podpisem mechanicznie odtwarzanym lub nadrukiem w decyzji w sprawie ustalenia zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości, podatku rolnym lub podatku leśnym, w tym w formie łącznego zobowiązania pieniężnego (przed nowelizacją stosowany był podpis własnoręczny osoby upoważnionej),
nową zasadę wygaśnięcia decyzji o rozłożeniu na raty w zakresie wszystkich niezapłaconych rat w przypadku niedotrzymanie terminu płatności trzech kolejnych rat, na jakie został rozłożony podatek lub zaległość podatkowa,
możliwość zastosowania kary porządkowej w ramach czynności sprawdzających,
podniesienie wysokości kwoty zobowiązania podatkowego oraz kwoty nadpłaty będącej wynikiem korekty deklaracji dokonanej przez organ podatkowy - do kwoty 5000 zł (przed nowelizacją obowiązywała kwota 1000 zł),
nowe rodzaje zaświadczeń wydawanych przez organ podatkowy (zaświadczenie o wysokości zobowiązania podatkowego (zaległości podatkowych), kosztów upomnienia oraz kosztów egzekucyjnych, zabezpieczonych hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym, zaświadczenie o wysokości zapłaconej należności zabezpieczonej hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym).

Z myślą o osobach, które na co dzień zajmują się podatkami, opłatami i innymi należnościami, do których stosuje się przepisy Ordynacji podatkowej Wydawnictwo C.H. Beck przygotowało książkę: Ordynacja podatkowa dla gmin 2016

Dzięki tej publikacji dowiedzą się Państwo m.in.:

1) Jak zmienić interpretację indywidualną wydaną w zakresie podatków lokalnych,

2) W jakim okresie można zastosować, w przypadku złożenia korekty deklaracji na podatek od nieruchomości lub deklaracji o wysokości opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, obniżoną stawkę odsetek za zwłokę,

3) Jak postąpić, jeżeli podatnik dokonuje wpłaty na poczet bieżącego zobowiązania, a ciążą na nim nieuregulowane koszty upomnienia,

4) Kiedy należy wydać postanowienie o zaliczeniu wpłaty, jeżeli wpłata nie przekracza 58 zł,

5) Czy można przyjąć na poczet zaległości zabezpieczonych hipoteką przymusową wpłatę podatku dokonaną przez aktualnego właściciela przedmiotu hipoteki przymusowej,

6) Jak postąpić z nadpłatą podatku jeżeli podatnik posiada bieżące zobowiązania, jaki wydać podatnikowi dokument. Kiedy i w jaki sposób dokonać zwrotu nadpłaty,

7) Kiedy strona ma obowiązek ustanowienia pełnomocnika do spraw doręczeń,

8) Czy w przypadku decyzji wydanych wyłącznie na podstawie danych zawartych w złożonej informacji przed wydaniem decyzji organ podatkowy wyznacza stronie siedmiodniowy terminu do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego,

9) Czy należy wygasić wszystkie niezapłacone raty w przypadku niedotrzymanie terminu płatności trzech kolejnych rat, na jakie został rozłożony podatek lub zalfpłyegłość podatkowa, jeżeli decyzja została wydana w 2015 r.

10) Jaki dokument potwierdza zapłatę należności zabezpieczonej hipoteką przymusową.

Do książki dołaczono płytę CD z wzorami dokumentów.

Książka ta zawiera:

1) tabelę porównawczą wybranych przepisów Ordynacji podatkowej przed i po zmianach,

2) liczne przykłady liczbowe obrazujące nowelizację Ordynacji podatkowej, np. zakresie zaliczenia z wpłaty kosztów upomnienia, zaliczenia wpłaty bez zaokrąglenia,

3) wzory uchwał oraz postanowień i decyzji z zakresu: interpretacji indywidualnych, zaliczenia wpłaty z urzędu i na wniosek, stwierdzenia nadpłaty, ustalenia wysokości podatku z pominięciem postanowienia, a także przykłady sporządzonych pełnomocnictw: do podpisywania deklaracji składanej w postaci papierowej, szczególnego i do doręczeń i zaświadczeń: o wysokości zobowiązania podatkowego (zaległości podatkowych), kosztów upomnienia oraz kosztów egzekucyjnych, zabezpieczonych hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym i o wysokości zapłaconej należności zabezpieczonej hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym

4) aktualny tekst ustawy Ordynacja podatkowa.

Wstęp
Notka biograficzna
Wykaz skrótów

Rozdział I. Włączenie do ustawy - Ordynacja podatkowa ogólnej zasady prawa podatkowego
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika

Rozdział II. Doprecyzowanie zasad wydawania interpretacji indywidualnych
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Opłata od wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
3. Zmiana, uchylenie, stwierdzenie nieważności interpretacji indywidualnej
4. Inne zmiany w zakresie interpretacji indywidualnych

Rozdział III. Zmiany w zakresie odsetek za zwłokę
1. Porównanie stanu prawnego przed stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Podstawowe zasady naliczania odsetek za zwłokę
3. Doprecyzowanie zasad nienaliczania odsetek za zwłokę
4. Obniżona stawka odsetek za zwłokę
4.1. Zastosowanie obniżonej stopy odsetek za zwłokę w razie zapłaty zaległości podatkowej
4.2. Obniżona stawka odsetek za zwłokę w razie innego niż zapłata wygaśnięcia zobowiązania podatkowego
4.3. Brak możliwości zastosowania obniżonej stawki odsetek za zwłokę
5. Nowe określenie wysokości opłaty prolongacyjnej

Rozdział IV. Zmiany dotyczące wygaśnięcia zobowiązania podatkowego/ Zmiany dotyczące wygaśnięcia zobowiązania podatkowego, ulg w jego spłacie oraz biegu terminu przedawnienia
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych
2.1. Sposoby wygaśnięcia zobowiązań podatkowych
2.2. Nabycie spadku przez jednostkę samorządu terytorialnego jako nowa forma wygaśnięcia zobowiązania podatkowego
3. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych
3.1. Zmiany dotyczące ulg w spłacie zobowiązań podatkowych na wniosek
3.2. Uszczegółowienie przesłanek umorzenia z urzędu
4. Ogłoszenie upadłości jako przesłanka przerwania biegu terminu przedawnienia

Rozdział V. Nowe sposoby i formy zapłaty podatku
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Sposoby płatności podatku
3. Termin zapłaty podatku
4. Wprowadzenie możliwości zapłaty podatków za pomocą innego instrumentu płatniczego w drodze uchwały

Rozdział VI. Nowa reguła zaliczania i dokumentowania wpłaty
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Pierwszeństwo zaliczania z wpłaty kosztów upomnienia
2.1. Kolejność zaliczania wpłat
2.2. Reguły obowiązujące przy zaliczaniu wpłat w razie wskazania zobowiązania
2.3. Reguły obowiązujące przy zaliczaniu wpłat bez wskazania zobowiązania
3. Ograniczenie wydawania postanowień w sprawie zaliczenia wpłaty

Rozdział VII. Zapłata podatku przez inny podmiot niż podatnik
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Nowe możliwości zapłaty podatku
2.1. Zapłata podatku nie tylko przez podatnika
2.2. Dochodzenie zaspokojenia z przedmiotu hipoteki przymusowej

Rozdział VIII. Brak zaokrągleń przy zaliczaniu wpłaty i nadpłaty
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Zasada zaokrąglania do pełnych złotych
2.1. Zastosowanie zasady zaokrąglania
2.2. Zaliczenie wpłaty lub nadpłaty bez zaokrąglania

Rozdział IX. Zmiany w zakresie nadpłaty
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Zmiany w zakresie stwierdzenia nadpłaty
2.1. Stwierdzenie nadpłaty przed 1.1.2016 r.
2.2. Stwierdzenie nadpłaty po 1.1.2016 r.
3. Tryb zaliczania i zwrotu nadpłaty
3.1. Zaliczanie lub zwrot nadpłaty z urzędu
3.2. Postanowienie o zaliczeniu nadpłaty
4. Zmiany w zakresie terminu i form zwrotu nadpłaty

Rozdział X. Nowe regulacje dotyczące deklaracji
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji
3. Korekta deklaracji przez podatnika
4. Korekta deklaracji dokonywana przez organ podatkowy

Rozdział XI. Zmiany w zakresie odpowiedzialności następców prawnych i osób trzecich
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r. oraz po 20.5.2016 r.
2. Zmiany w zakresie odpowiedzialności spadkobierców
3. Zmiany w zakresie odpowiedzialności osób trzecich
3.1. Postępowanie w sprawie odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej
3.2. Nienaliczanie odsetek za zwłokę osobom trzecim oraz zaliczanie nadpłat

Rozdział XII. Zmiany w zakresie praw i obowiązków strony oraz organu podatkowego
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Nieodpłatne korzystanie z danych innych podmiotów
3. Przesłanki wyłączenia pracownika oraz wójta (burmistrza, prezydenta miasta) od udziału w postępowaniu
4. Sporządzanie kopii z akt sprawy
5. Rozszerzenie kręgu osób dopuszczonych do tajemnicy skarbowej
5.1. Tajemnica skarbowa
5.2. Udostępnianie akt i informacji podatkowych

Rozdział XIII. Nowe regulacje w zakresie pełnomocnictw
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r. oraz po 1.7.2016 r.
2. Ogólne zasady udzielania pełnomocnictwa
3. Rodzaje pełnomocnictw
3.1. Pełnomocnictwo ogólne
3.2. Pełnomocnictwo szczególne
3.3. Pełnomocnictwo do doręczeń
3.4. Skutki ustanowienia, zmiany zakresu, odwołania lub wypowiedzenia pełnomocnictwa
3.5. Tymczasowy pełnomocnik szczególny
3.6. Pełnomocnictwo procesowe a pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji
4. Wzory formularzy

Rozdział XIV. Zmiany w zakresie doręczanie pism przez organ podatkowy
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Doręczanie pism
2.1. Dokumenty, do których stosowane są zasady doręczania pism
2.2. Dowody potwierdzające faktyczne doręczenie pisma
3. Zasady doręczania pism
3.1. Doręczenia pism pełnomocnikowi
3.2. Doręczanie pism osobom fizycznym
3.3. Doręczanie pism osobom prawnym

Rozdział XV. Zmiany w zakresie wezwań i podań, kary porządkowej oraz kosztów postępowania
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Wezwanie do przedłożenia dokumentów
3. Zmiany dotyczące podania
3.1. Obowiązek wnoszenia podań przez organy administracji tylko za pomocą środków komunikacji elektronicznej
3.2. Podanie
3.3. Zachowanie terminu wniesienia podania
4. Rozszerzenie katalogu przesłanek wymierzania kary porządkowej
5. Nowy zakres kosztów postępowania
5.1. Koszty postępowania przed organami podatkowymi
5.2. Koszty obciążające stronę

Rozdział XVI. Prowadzenia postępowania z pominięciem postanowienia. Zmiany w dokumencie decyzji
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Kolejne wyłączenia obowiązku z wydania postanowienia o wszczęciu postępowania
3. Uproszczenia w zakresie postępowania podatkowego w sprawach dotyczących podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego
3.1. Wszczęcie postępowania bez postanowienia
3.2. Wyznaczenie terminu do wypowiedzenia się przed wydaniem decyzji
4. Zastąpienie podpisu własnoręcznego podpisem mechanicznie odtwarzanym lub nadrukiem

Rozdział XVII. Zmiany w zakresie zawieszenia i wznowienia postępowania oraz wygaśnięcia decyzji
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Zmiany w katalogach przesłanek zawieszających i wznawiających postępowanie
2.1. Katalog przesłanek zawieszających postępowanie
2.2. Katalog przesłanek wznawiających postępowanie
3. Zmiany dotyczące wygaśnięcie decyzji
3. Zmiany dotyczące wygaśnięcia decyzji
3.1. Nowe terminy płatności w decyzji o odroczeniu terminu płatności oraz o rozłożeniu na raty zapłaty podatku
3.2. Wygaśnięcie decyzji w razie niedotrzymania nowego terminu płatności

Rozdział XVIII. Doprecyzowanie zasad kontroli podatkowej
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Reprezentowanie podatnika w zakresie kontroli podatkowej
3. Wszczęcie kontroli podatkowej
3.1. Obowiązki związane z wszczęciem kontroli
3.2. Ponowne wszczęcie kontroli
3.3.Protokół kontroli

Rozdział XIX. Nowe rodzaje zaświadczeń
1. Porównanie stanu prawnego przed i po 1.1.2016 r.
2. Obowiązek wydania zaświadczenia
2.1. Przedmiot zaświadczenia
2.2. Wydawanie zaświadczenia o niezaleganiu lub stwierdzające stan zaległości
2.3. Nowe zaświadczenia
3. Wzory formularzy

Rozdział XX. Akt prawny
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2015 r. poz. 613)

354 strony, Format: 16.5x24.0cm, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy pocztą e-mail lub telefonicznie,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.