Dochody nieujawnione
Książka zawiera omówienie wszystkich aspektów i etapów kontroli w
zakresie dochodów nieujawnionych.
W pracy znajdują się odpowiedzi na takie pytania jak m.in.:
Na czym polega i jak przebiega kontrola podatkowa oraz postępowanie podatkowe
związane z dochodami nieujawnionymi?
Jak udowodnić, że wydatki zostały pokryte przychodami opodatkowanymi lub
nieopodatkowanymi?
W jaki sposób dokumentować czynności oraz jakich błędów dokumentacyjnych nie
popełniać, aby nie narażać się na kontrolę w zakresie dochodów nieujawnionych?
Jak skutecznie prowadzić postępowania przed organami, a także jakie wnioski
dowodowe należy zgłaszać oraz jakie przysługują środki zaskarżenia?
Publikacja przeznaczona jest dla podatników, wobec których prowadzona jest kontrola w
zakresie dochodów nieujawnionych, oraz dla osób, którym grozi ryzyko wszczęcia
kontroli, a także ich pełnomocników. Zainteresuje również studentów oraz
aplikantów, pracowników organów podatkowych i księgowych.
Wykaz skrótów
Wstęp
Rozdział 1
Dochody nieujawnione - rys historyczny
1.1. Geneza obecnej instytucji dochodów nieujawnionych
1.2. Ewolucja instytucji dochodów nieujawnionych
1.2.1. Kierunki zmian
1.2.2. Przepisy przejściowe
1.2.3. Ocena zgodności ustawy z Konstytucją
Rozdział 2
Charakterystyka dochodów nieujawnionych
2.1. Przedmiotowy i podmiotowy zakres opodatkowania
2.1.1. Pojęcie dochodów nieujawnionych lub nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach
2.1.2. Ograniczony a nieograniczony obowiązek podatkowy
2.2. Wydatek - definicja wydatku, na podstawie którego jest prowadzone postępowanie
2.3. Powstawanie dochodów nieujawnionych - obowiązek podatkowy
2.4. Strata ze źródła przychodów i źródła jej pokrywania
2.5. Moment powstania dochodu nieujawnionego
2.6. Szczególny tryb w przypadku małżonków
2.7. Podstawa opodatkowania
2.8. Stawka 75-procentowa i przypadki stosowania innych stawek
2.9. Opodatkowanie w przypadku ryczałtu
2.10. Płatność podatku
Rozdział 3
Przedawnienie a dochody nieujawnione
3.1. Przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej
3.2. Przedawnienie zobowiązania podatkowego
Rozdział 4
Źródła informacji o nieujawnionych źródłach przychodów
4.1. Informacje znane organom podatkowym z urzędu
4.2. Informacje uzyskane od innych organów administracji
4.3. Informacje podatkowe przekazywane przez sądy, komorników i notariuszy
4.4. Informacje bankowe
4.5. Inne źródła informacji
Rozdział 5
Część proceduralna
5.1. Rodzaje postępowań
5.1.1. Postępowania przed organami podatkowymi
5.1.1.1. Czynności sprawdzające
5.1.1.2. Kontrola podatkowa
5.1.1.3. Postępowanie podatkowe
5.1.2. Postępowania przed organami kontroli skarbowej
5.1.3. Postępowania zabezpieczające i egzekucyjne
5.1.3.1. Postępowanie zabezpieczające
5.1.3.2. Postępowanie egzekucyjne
5.1.4. Postępowanie sądowoadministracyjne
5.1.5. Ulgi w spłacie zobowiązań
5.2. Zasady rządzące postępowaniami
5.2.1. Zasady ogólne postępowania
5.2.1.1. Zasada praworządności
5.2.1.2. Zasada budzenia zaufania
5.2.1.3. Zasada informowania strony
5.2.1.4. Zasada prawdy obiektywnej
5.2.1.5. Zasada zapewnienia czynnego udziału stronom
5.2.1.6. Zasada przekonywania
5.2.1.7. Zasada wnikliwości i szybkości postępowania
5.2.1.8. Pozostałe zasady
5.2.2. Podstawowe prawa i obowiązki organów i podatników w przepisach szczególnych
ordynacji podatkowej
5.3. Postępowanie dowodowe
5.3.1. Problem ciężaru dowodu, udowodnienie a uprawdopodobnienie
5.3.2. Ocena dowodów
5.3.3. Oświadczenie o stanie majątkowym i jego wpływ na postępowanie
5.3.4. Kontrola w miejscu zamieszkania
5.3.5. Metody ustalania dochodów na podstawie zgromadzonego mienia i poniesionych
wydatków
5.3.5.1. Zeznania świadków
5.3.5.2. Opinie biegłych
5.3.5.3. Dane statystyczne
5.4. Rozstrzygnięcia i środki zaskarżenia w postępowaniach dotyczących źródeł
nieujawnionych
5.5. Rola pełnomocnika w postępowaniach dotyczących źródeł nieujawnionych
5.5.1. Pełnomocnik jako strażnik prawa i praw podatnika
5.5.2. Pełnomocnik jako wyraziciel woli podatnika
5.5.3. Pełnomocnik jako pośrednik między organem a podatnikiem
Rozdział 6
Źródła pochodzenia majątku podatnika i konsekwencje powołania się na
nieopodatkowane źródła przychodów
6.1. Uwagi ogólne
6.2. Pożyczki a stawka sankcyjna 20%
6.3. Darowizny a stawka sankcyjna 20%
6.4. Przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie
skutecznej umowy
6.5. Dochody z pracy uzyskane za granicą
Rozdział 7
Konsekwencje karne dotyczące przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych
źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych
7.1. Dochody nieujawnione w świetle przepisów karnych
7.2. Stawka sankcyjna a konsekwencje karne w świetle zasady ne bis in idem
Podsumowanie
Bibliografia
Autorzy
212 stron, Format: 17.5x24.5cm, oprawa twarda
