Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
kształt i konsekwencje jej wprowadzenia – komentarz do zmian w Ordynacji
podatkowej, ujednolicony tekst ustawy
Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania – nowa instytucja w polskim prawie
obowiązująca od 15 lipca 2016 r. Jej celem jest przeciwdziałanie obchodzeniu przepisów
prawa podatkowego oraz ograniczenie osiągania z tego tytułu korzyści podatkowych.
Organ podatkowy zyskał uprawnienia do samodzielnego ustalania lub określania
zobowiązania podatkowego w przypadku stwierdzenia unikania opodatkowania lub obniżania
wymiaru podatku, przy wykorzystaniu „sztucznej konstrukcji prawnej”.
Autorzy – doświadczeni doradcy podatkowi – omawiają nowe regulacje zwracając szczególną
uwagę na:
przesłanki unikania opodatkowania – co może spowodować uznanie danej czynności
za objętą tą klauzulą, co oznacza pojęcie „sztuczności sposobu działania”, jak
rozumieć niedozwoloną „korzyść podatkową”
konsekwencje unikania opodatkowania i wydanie decyzji wymiarowej przez organ
podatkowy
postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania
kompetencje i zasady działania Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu
Opodatkowania
wydawanie opinii zabezpieczających mających służyć zabezpieczeniu się podatników
przed uznaniem ich czynności za unikanie opodatkowania.
Publikacja zawiera również ujednolicony tekst Ordynacji podatkowej z wyróżnionymi
zmianami wprowadzającymi klauzulę.
1. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania – rys historyczny (Anna
Główka)
2. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania (Marcin Jamroży)
2.1. Istota problemu
2.2. Przesłanki unikania opodatkowania
2.3. Konsekwencje unikania opodatkowania
2.4. Wyłączenia
3. Postępowanie w przypadku unikania opodatkowania (Monika Spotowska)
3.1. Uwagi wstępne
3.2. Organ właściwy w sprawach dotyczących klauzuli
3.3. Postępowanie w pierwszej instancji
3.4. Rozstrzygnięcia organu
3.5. Postępowanie odwoławcze
3.6. Pozostałe zasady postępowania dotyczącego klauzuli
3.7. Zaskarżanie decyzji wydanej w drugiej instancji
4. Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania (Iwona Łaska-Rutkowska)
4.1. Uwagi ogólne
4.2. Skład Rady
4.3. Wygaśnięcie członkostwa w Radzie
4.4. Przewodniczący Rady
4.5. Wyłączenie członka Rady
4.6. Opinie Rady
4.7. Prace Rady
4.8. Odpłatność za udział w pracach Rady
5. Opinie zabezpieczające(Anna Główka)
5.1. Uwagi wstępne
5.2. Wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej
5.3. Sposób złożenia wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej
5.4. Opłata za wniosek i koszty postępowania
5.5. Warunki wydania i odmowy wydania opinii zabezpieczającej
5.6. Charakter prawny opinii zabezpieczającej i odmowy jej wydania
5.7. Termin załatwienia wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej
5.8. Zmiana i uchylenie opinii zabezpieczającej oraz odmowy jej wydania
5.9. Odpowiednie stosowanie zasad ogólnych postępowania
5.10. Skarga do sądu administracyjnego
6. Przepisy intertemporalne (Monika Spotowska)
7. Pozostałe zmiany w Ordynacji podatkowej(Anna Główka)
7.1. Zmiany w zakresie interpretacji podatkowych
7.2. Obowiązek przesyłania ewidencji VAT w formacie JPK
Ordynacja podatkowa – ujednolicony tekst ustawy
282 strony, Format: 16.5x23.5cm, oprawa miękka
