English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Podatek od nieruchomości w praktyce

Publikacja obowiązkowa dla każdego podatnika podatku od nieruchomości oraz dla samorządowych organów podatkowych – szczegółowe omówienie wszystkich aspektów związanych z ustaleniem obowiązku i zobowiązania podatkowego.

Autorzy bardzo obszernie przedstawiają:

• zakres opodatkowania podatkiem od nieruchomości,

• związek przedmiotu opodatkowania z działalnością gospodarczą,

• zasady ustalania podstawy opodatkowania i wysokości zobowiązania,

• zakres zwolnień z podatku od nieruchomości.

Duża ilość przykładów opartych na realnych problemach podatników pomoże zrozumieć tematykę i właściwie zastosować przepisy .

Wiele miejsca poświęcono również przedstawieniu zmian w tym podatku obowiązujących od 1 stycznia 2016 r. oraz konsekwencjom, które wynikają ze znowelizowanych przepisów.

Wykaz aktów prawnych i ich skrótów użytych w tekście
Wstęp

1. Zagadnienia ogólne
Michał Pacyga
1.1. Pojęcie działalności gospodarczej
1.1.1. Zakres pojęcia działalności gospodarczej w podatku od nieruchomości
1.1.2. Wpis działalności do ewidencji lub rejestru
1.1.3. Wolne zawody a działalność gospodarcza
1.2. Pojęcie działalności rolniczej
1.3. Pojęcie działalności leśnej
1.4. Związanie przedmiotu opodatkowania z działalnością gospodarczą
1.4.1. Ogólna zasada
1.4.2. Współposiadanie a związanie z działalnością gospodarczą
1.4.3. Ustawowe wyjątki od zasady
1.4.4. Wyjątki wypracowane w praktyce (w orzecznictwie sądów administracyjnych)
1.5. Zajęcie przedmiotu opodatkowania na potrzeby działalności gospodarczej

2. Przedmiot opodatkowania
Michał Pacyga
2.1. Grunt jako przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości
2.1.1. Pojęcie gruntu
2.1.2. Grunt jako odrębny przedmiot opodatkowania
2.1.3. Grunty niepodlegające podatkowi od nieruchomości - grunty rolne lub leśne
2.1.3.1. Wpływ ewidencji gruntów i budynków na opodatkowanie gruntów
2.1.3.2. Zajęcie gruntu na działalność gospodarczą
2.1.3.3. Zajęcie gruntu rolnego lub leśnego na działalność gospodarczą i działalność rolną lub leśną
2.1.4. Działalność niestanowiąca działalności gospodarczej - działalność rolnicza, działalność leśna, wynajem pokojów gościnnych, sprzedaż przetworzonych wyrobów roślinnych
i zwierzęcych
2.1.4.1. Działalność rolnicza lub leśna
2.1.4.2. Wynajem pokoi gościnnych
2.1.4.3. Działalność w zakresie przetwórstwa produktów roślinnych i zwierzęcych
2.1.5. Grunty zrekultywowane
2.1.6. Nieruchomości zajęte na potrzeby organów jednostek samorządu terytorialnego
2.1.7. Grunty pod wodami powierzchniowymi płynącymi i kanałami żeglugowymi
2.1.8. Grunty pod morskimi wodami wewnętrznymi
2.1.9. Grunty zajęte pod pasy drogowe
2.2. Budynek jako przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości
2.2.1. Pojęcie budynku
2.2.2. Pojęcie obiektu budowlanego i budynku w prawie budowlanym
2.2.3. Fundament, przegrody budowlane i dach jako wyznacznik istnienia budynku
2.2.3.1. Trwały związek z gruntem
2.2.3.2. Przegrody budowlane
2.2.3.3. Fundament
2.2.3.4. Dach
2.2.4. Część budynku jako przedmiot opodatkowania
2.2.5. Pojęcie kondygnacji budynku
2.2.6. Garaże jako przedmioty opodatkowania
2.2.7. Wpływ stanu technicznego na opodatkowanie budynku - czy zdewastowany budynek jest przedmiotem opodatkowania
2.2.8. Budynek mieszkalny
2.2.9. Domki letniskowe
2.2.10. Ewidencja gruntów i budynków a opodatkowanie budynków i budowli
2.3. Budowla jako przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomość
2.3.1. Pojęcie budowli
2.3.2. Pojęcie budowli w prawie budowlanym - ustalenie zakresu przedmiotowego przez pryzmat definicji legalnych prawa budowlanego
2.3.3. Pojęcie urządzenia budowlanego w podatku od nieruchomości
2.3.4. Pojęcie całości użytkowo-technicznej i jego wpływ na ustalenie przedmiotu opodatkowania
2.3.5. Tymczasowy obiekt budowlany jako przedmiot opodatkowania
2.3.6. Nie każda budowla jest opodatkowana
2.3.6.1. Związanie budowli z działalnością gospodarczą
jako warunek opodatkowania
2.3.6.2. Moment powstania obowiązku podatkowego a opodatkowanie budowli
2.3.7. Opodatkowanie części budowli
2.3.8. Obiekty liniowe jako przedmiot opodatkowania (gazociągi, rurociągi, linie energetyczne, linie telefoniczne) - kwestia objęcia podatkiem okablowania
2.3.9. Stacje LNG
2.3.10. Elektrownie wiatrowe a podatek od nieruchomości
2.3.11. Kolektory słoneczne (elektrownie słoneczne) a podatek od nieruchomości
2.3.12. Stacje benzynowe (dystrybutory) a podatek od nieruchomości
2.3.13. Hale namiotowe
2.3.14. Kolejki linowe
2.3.15. Transformatory energetyczne
2.3.16. Myjnie samochodowe
2.3.17. Względy techniczne - podstawa wyłączenia spod opodatkowania
2.3.18. Opodatkowanie budowli w budynkach

3. Podatnik podatku od nieruchomości
Michał Pacyga
3.1. Osoba fizyczna jako podatnik podatku od nieruchomości
3.2. Osoba prawna jako podatnik podatku od nieruchomości
3.3. Jednostka organizacyjna jako podatnik podatku od nieruchomości
3.4. Spółka nieposiadająca osobowości prawnej
3.5. Właściciel nieruchomości
3.6. Posiadacz samoistny
3.7. Użytkownik wieczysty
3.8. Wybudowanie budynku na cudzym gruncie a podatek od nieruchomości
3.9. Posiadanie zależne a obowiązek podatkowy
3.10. Posiadanie nieruchomości stanowiącej własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego
3.11. Posiadanie bezumowne
3.12. Poddzierżawca lub podnajemca nieruchomości Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego
3.13. Zarządca nieruchomości. Jednostki organizacyjnej Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego jako podatnicy
3.14. Nieruchomości zarządzane przez Agencję Nieruchomości Rolnych oraz Lasy Państwowe
3.15. Posiadanie części nieruchomości Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego przez posiadacza zależnego
3.16. Opodatkowanie współwłaścicieli - współwłasność łączna i współwłasność w częściach ułamkowych
3.17. Użytkowanie quad usum a obowiązek podatkowy
3.18. Zasady ustalania podstawy opodatkowania przy współwłasności
3.19. Opodatkowanie współwłaścicieli garażu wielostanowiskowego
3.20. Współwłasność z podmiotem zwolnionym od podatku
3.21. Wyodrębnienie lokali w budynku a podatek od nieruchomości
3.22. Czy syndyk jest podatnikiem
3.23. Skarb Państwa jako podatnik. Czy starosta jest podatnikiem
3.24. Gmina jako podatnik
3.25. Związki międzygminne jako odrębni podatnicy - brak przejścia obowiązku podatkowego

4. Podstawa opodatkowania w podatku od nieruchomości
Paweł Turek
4.1. Definicja podstawy opodatkowania
4.2. Opodatkowanie gruntów
4.3. Zmiany w ewidencji
4.4. Opodatkowanie powierzchni budynków
4.5. Garaże podziemne
4.6. Podstawa opodatkowania budowli i ich części
4.7. Inwestycja w obcym środku trwałym a podstawa opodatkowania budowli
4.8. Ustalenie podstawy opodatkowania nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego

5. Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości
Paweł Turek
5.1. Powstanie obowiązku podatkowego
5.2. Moment powstania obowiązku podatkowego
5.3. Zdarzenia mające wpływ na wysokość opodatkowania
5.4. Powstanie obowiązku podatkowego w przypadku użytkownika wieczystego
5.5. Obowiązek podatkowy w stosunku do budowli tymczasowych
5.6. Wygaśnięcie obowiązku podatkowego
5.7. Przewłaszczenie nieruchomości na zabezpieczenie
5.8. Przekazywanie informacji do organów podatkowych
5.9. Jednorazowa zapłata podatku
5.10. Współwłasność nieruchomości - osoby prawnej i osoby fizycznej
5.11. Powstanie obowiązku podatkowego w stosunku do nieruchomości należących do osób fizycznych
5.12. Zapłata podatku przez osoby fizyczne
5.13. Brak wzoru formularza
5.14. Zapłata podatku przez podmioty niebędące osobami fizycznymi

6. Wysokość podatku
Joanna Pacyga
6.1. Stawki w podatku od nieruchomości
6.1.1. Okres obowiązywania stawek. Stosowanie stawek z roku poprzedzającego rok podatkowy
6.1.2. Różnicowanie stawek a udzielenie pomocy publicznej
6.1.3. Stawka podatku dla gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków
6.1.4. Względy techniczne
6.1.5. Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości użytków rolnych, gruntów zadrzewionych i zakrzewionych na użytkach rolnych lub lasów, zajętych na prowadzenie działalności
gospodarczej
6.1.6. Stawka dla gruntów pod jeziorami, zajętych na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych
6.1.7. Stawki dla gruntów i budynków pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego
6.1.8. Stawka podatku dla budynków mieszkalnych
6.1.9. Budynki koszar - budynki mieszkalne czy pozostałe
6.1.10. Budynki aresztów śledczych i zakładów karnych - budynki mieszkalne czy pozostałe
6.1.11. Budynki domków letniskowych - budynki mieszkalne czy pozostałe
6.1.12. Garaże
6.1.13. Stawka podatku dla budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej
6.1.14. Opodatkowanie części budynku mieszkalnego zajętego na prowadzenie działalności gospodarczej
6.1.15. Stawka podatku dla budynków zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym
6.1.16. Stawka dla budynków związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń

7. Zwolnienia z podatku od nieruchomości
Joanna Pacyga
7.1. Zwolnienia kolejowe
7.2. Zwolnienia portowe
7.3. Zwolnienia portów lotniczych
7.4. Zwolnienia budynków lub ich części związanych z działalnością leśną, rybacką, rolniczą
7.5. Zwolnienia odnoszące się do nieruchomości lub ich części służących oświacie, wychowaniu, nauce i technice, kulturze fizycznej i sportowi oraz zajęte na obozowiska i bazy wypoczynkowe dzieci i młodzieży
7.6. Zwolnienie budynków i gruntów wpisanych indywidualnie do rejestru zabytków
7.7. Zwolnienie gruntów i budynków we władaniu muzeów rejestrowanych
7.8. Zwolnienie nieruchomości w parkach i rezerwatach przyrody
7.9. Zwolnienie gruntów pod jeziorami i sztucznymi zbiornikami
7.10. Zwolnienie budowli wałów ochronnych, gruntów pod wałami ochronnymi i położonych w międzywalach
7.11. Zwolnienie gruntów stanowiących nieużytki, użytki ekologiczne, grunty zadrzewione i zakrzewione
7.12. Zwolnienie działek przyzagrodowych należących do członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych
7.13. Zwolnienie gruntów, obiektów i budynków położonych na terenie rodzinnych ogrodów działkowych
7.14. Zwolnienie budynków i budowli zajętych przez grupę producentów rolnych
7.15. Zwolnienie nieruchomości lub ich części zajęte na prowadzenie nieodpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego
7.16. Zwolnienie gmin
7.17. Zwolnienie uczelni z podatku od nieruchomości
7.18. Zwolnienie jednostek sytemu oświaty z podatku od nieruchomości
7.19. Zwolnienie instytutów naukowych i pomocniczych jednostek naukowych PAN z podatku od nieruchomości
7.20. Zwolnienie zakładów chronionych z podatku od nieruchomości
7.21. Zwolnienie instytutów badawczych z podatku od nieruchomości
7.22. Zwolnienie przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego
7.23. Zwolnienia uchwalane przez radę gminy
7.24. Rekompensata dochodów z tytułu zwolnień od podatku

366 stron, Format: 16.0x23.0cm, oprawa miękka