English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Opodatkowanie nieruchomości

W książce w sposób kompleksowy przedstawiono problematykę opodatkowania nieruchomości.

Publikacja w sposób przekrojowy wskazuje na podatkowe skutki nabycia nieruchomości, jej posiadania w ramach działalności gospodarczej i poza nią, prowadzenia procesu deweloperskiego oraz zbycia nieruchomości.

• opodatkowanie transakcji przeniesienia własności nieruchomości,

• aporty wnoszone do spółki w postaci nieruchomości,

• koszty uzyskania przychodu w działalności deweloperskiej i budowlanej, m.in.

• leasing,

• sprzedaż mieszkań,

• przekazanie infrastruktury,

• VAT w branży deweloperskiej i budowlanej, m.in.

• dostawa nieruchomości,

• moment powstania obowiązku podatkowego,

• nowe przepisy w zakresie dokumentacji cen transferowych,

• opodatkowanie posiadania nieruchomości oraz inwestowania w nieruchomości, m.in.

• najem,

• "cienka kapitalizacja",

• problematyka podatku od nieruchomości, m.in.

• stawki,

• zwolnienia.

Książka zawiera bogaty zbiór interpretacji podatkowych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych.

Stan prawny publikacji - 1 maja 2016 r.

Publikacja uwzględnia następujące zmiany w prawie:

• zmiany w VAT,
• zmiany w CIT,
• zmiany w PIT,
• zmiany w PCC,
• zmiany w cenach transferowych,
• zmiany w ordynacji podatkowej,
• zmiany w podatku od nieruchomości.

Wykaz skrótów

Rozdział 1. Opodatkowanie transakcji przeniesienia własności nieruchomości
1.1. Opodatkowanie transakcji sprzedaży nieruchomości - informacje ogólne
1.2. Zbycie nieruchomości przez osobę fizyczną poza działalnością gospodarczą na rzecz osoby fizycznej (sprzedaż, spadek, darowizna)
1.2.1. Obowiązki podatkowe zbywcy nieruchomości
1.2.1.1. Uwagi wprowadzające
1.2.1.2. Przychód
1.2.1.3. Koszty
1.2.2. Obowiązki podatkowe nabywcy nieruchomości
1.2.2.1. Nabycie nieruchomości w drodze zakupu - podatek od czynności cywilnoprawnych
1.2.2.2. Nabycie nieruchomości w drodze spadku lub darowizny - podatek od spadków i darowizn
1.2.2.3. Ulga na mieszkanie - podatek od spadków i darowizn
1.2.3. Zwolnienia z opodatkowania - podatek dochodowy od osób fizycznych - wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości na nowy cel mieszkaniowy
1.3. Zbycie nieruchomości przez przedsiębiorcę
1.3.1. Przedsiębiorca będący osobą fizyczną - przychody z tytułu zbycia nieruchomości wykorzystywanej na potrzeby działalności gospodarczej
1.3.2. Przychód ze sprzedaży nieruchomości jako majątku
1.3.3. Koszty uzyskania przychodów
1.3.4. Wartość początkowa i zasady dokonywania odpisów z tytułu zużycia środków trwałych (odpisy amortyzacyjne)
1.3.5. Podatek od czynności cywilnoprawnych
1.3.6. Transakcje z podmiotami powiązanymi
1.4. Spółki osobowe i spółki kapitałowe na gruncie ustaw podatkowych
1.4.1. Spółki osobowe i kapitałowe na gruncie podatków dochodowych
1.4.2. Spółki osobowe i spółki kapitałowe na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
1.5. Wniesienie aportu w postaci nieruchomości do spółki kapitałowej
1.5.1. Skutki dla wnoszącego aport
1.5.1.1. Przychód
1.5.1.2. Koszty uzyskania przychodu
1.5.2. Skutki dla obejmującego
1.5.2.1. Przychód
1.5.2.2. Wartość początkowa - środki trwałe
1.5.2.3. Składniki majątku niestanowiące środków trwałych
1.5.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych
1.6. Wniesienie aportu (wkładu) w postaci nieruchomości do spółki osobowej
1.6.1. Skutki dla wnoszącego
1.6.2. Skutki dla obejmującego
1.6.2.1. Przychód
1.6.2.2. Ustalenie kosztu - amortyzacja
1.6.2.3. Wartość początkowa. Zasada kontynuacji wyceny wartości początkowej środków trwałych
1.6.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych
1.7. Definicja przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa
1.7.1. Przedsiębiorstwo
1.7.2. Zorganizowana część przedsiębiorstwa
1.8. Aport przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części do spółki kapitałowej
1.8.1. Skutki dla wnoszącego
1.8.2. Skutki dla obejmującego
1.8.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych
1.9. Aport przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części do spółki osobowej
1.9.1. Skutki dla wnoszącego
1.9.2. Skutki dla obejmującego
1.9.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych

Rozdział 2. Koszty uzyskania przychodów w działalności deweloperskiej i budowlanej
2.1. Definicja podatkowa kosztów
2.2. Kategoryzacja kosztów uzyskania przychodów
2.2.1. Uwagi wprowadzające
2.2.2. Korekta kosztów
2.3. Dostawy niefakturowane
2.4. Koszty bezpośrednie w działalności deweloperskiej
2.4.1. Uwagi wprowadzające
2.4.2. Podatek od nieruchomości i opłata z tytułu użytkowania wieczystego
2.4.3. Koszty finansowania działalności
2.4.4. Koszty obsługi prawnej
2.4.5. Koszty usług marketingowych
2.4.6. Kaucje
2.4.6.1. Uwagi ogólne
2.4.6.2. Kary umowne
2.5. Przekazanie infrastruktury
2.5.1. Uwagi wprowadzające
2.5.2. Bezpłatne przekazanie
2.5.3. Sprzedaż za "złotówkę"
2.5.4. Moment potrącenia kosztów
2.6. Przychody i koszty związane ze sprzedażą mieszkań
2.6.1. Przychody z tytułu sprzedaży mieszkań
2.6.2. Rozliczenie kosztów z tytułu sprzedaży mieszkań
2.7. Leasing nieruchomości
2.7.1. Uwagi wprowadzające
2.7.2. Leasing operacyjny
2.7.3. Leasing finansowy
2.7.4. Leasing gruntów i prawa użytkowania wieczystego gruntów

Rozdział 3. Najem
3.1. Przychody z tytułu najmu
3.1.1. Uwagi wprowadzające
3.1.2. Bezumowne korzystanie z nieruchomości przez najemcę
3.1.3. Opłaty dodatkowe ponoszone przez najemców
3.2. Koszty wynajmującego
3.2.1. Uwagi ogólne
3.2.2. Amortyzacja - uwagi wstępne
3.2.2.1. Budynek jako przedmiot amortyzacji
3.2.2.2. Wartość początkowa środków trwałych
3.2.2.3. Wysokość odpisów amortyzacyjnych
3.2.2.4. Amortyzacja urządzeń i instalacji znajdujących się w nieruchomości
3.2.2.5. Modernizacja czy remont
3.2.3. Koszty pośrednictwa
3.2.4. Inne koszty pozyskania najemców
3.2.4.1. Uwagi wprowadzające
3.2.4.2. Wakacje czynszowe
3.2.4.3. Wynagrodzenie za zawarcie umowy najmu
3.2.4.4. Koszty aranżacji powierzchni
3.2.4.5. Koszty wykupu najemcy
3.3. Koszty najemcy
3.3.1. Rozliczenie kosztów w czasie
3.3.2. Inwestycja w obcym środku trwałym
3.3.2.1. Uwagi wprowadzające
3.3.2.2. Wartość początkowa inwestycji w obcym środku trwałym
3.3.2.3. Zakończenie inwestycji w obcym środku trwałym przed upływem okresu amortyzacji
3.3.2.4. Zwrot nakładów
3.3.2.5. Zakup środka trwałego przez korzystającego
3.4. Najem a podatek od towarów i usług
3.4.1. Uwagi ogólne
3.4.2. Podatnicy
3.4.3. Opodatkowanie najmu
3.4.4. Podstawa opodatkowania
3.4.4.1. Uwagi wprowadzające
3.4.4.2. Podatki i opłaty
3.4.4.3. Opłaty za media
3.5. Opodatkowanie wynajmu prywatnego nieruchomości
3.5.1. Źródło przychodu - najem prywatny a działalność gospodarcza
3.5.2. Przychody z wynajmu nieruchomości za granicą i przychody nierezydentów w Polsce
3.5.3. Kwalifikacja do właściwego źródła przychodów
3.5.4. Wybór formy opodatkowania najmu prywatnego
3.5.4.1. Uwagi wprowadzające
3.5.4.2. Zasady ogólne - skala progresywna
3.5.4.3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
3.5.4.4. Karta podatkowa

Rozdział 4. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług działalności deweloperskiej i budowlanej
4.1. Uwagi wprowadzające
4.2. Nabycie gruntu i proces inwestycyjny
4.2.1. Przedmiot opodatkowania
4.2.2. Czy każda dostawa nieruchomości jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług?
4.2.2.1. Uwagi ogólne
4.2.2.2. Zakup nieruchomości od osoby fizycznej
4.2.2.3. Dostawa nieruchomości jako transakcja zwolniona z podatku od towarów i usług
4.2.3. Podstawa opodatkowania
4.2.4. Odliczenie podatku od towarów i usług przy nabyciu gruntu
4.2.5. Złe długi w VAT a kaucja gwarancyjna
4.2.6. Proces sprzedaży
4.2.6.1. Uwagi wprowadzające
4.2.6.2. Przekazanie infrastruktury gminie
4.2.6.3. Dostawa lokali
4.3. Rozliczenia firmy budowlanej
4.3.1. Usługi budowlane i budowlano-montażowe
4.3.2. Moment powstania obowiązku podatkowego
4.3.2.1. Uwagi wprowadzające
4.3.2.2. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług świadczonych na rzecz podatników VAT
4.3.2.3. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług świadczonych na rzecz podmiotów niebędących podatnikami VAT
4.3.2.4. Zaliczki przy usługach budowlanych
4.3.3. Podstawa opodatkowania
4.3.4. Stawki
4.3.4.1. Usługi opodatkowane stawką obniżoną
4.3.4.2. Usługi opodatkowane stawką standardową
4.3.5. Miejsce świadczenia
4.3.6. Dokumentowanie

Rozdział 5. Dokumentacja cen transferowych
5.1. Uwagi wprowadzające
5.2. Obowiązujące przepisy w zakresie cen transferowych
5.2.1. Obowiązek dokumentacyjny
5.2.2. Podmioty powiązane
5.2.3. Metody ustalania cen transferowych
5.2.4. Sankcje w zakresie cen transferowych
5.2.5. Dokumentacja cen transferowych w transakcjach ze spółkami osobowymi
5.3. Nowe przepisy dotyczące cen transferowych
5.3.1. Najważniejsze zmiany
5.3.2. Obowiązek dokumentacyjny
5.3.3. Obowiązek sporządzenia dokumentacji przez wspólników spółki osobowej
5.3.4. Rodzaje dokumentacji
5.3.5. Termin przygotowania dokumentacji cen transferowych

Rozdział 6. Niedostateczna kapitalizacja
6.1. Uwagi wprowadzające
6.2. Pożyczki, których środki zostały przekazane przed 1 stycznia 2015 r.
6.2.1. Uwagi ogólne
6.2.2. Wartość zadłużenia
6.2.3. Kapitał zakładowy
6.2.4. Stosunek wartości zadłużenia do kapitału
6.3. Pożyczki udzielone od 1 stycznia 2015 r.
6.3.1. Pożyczki udzielone przez podmioty kwalifikowane
6.3.2. Zasady rozliczenia odsetek wynikające z art. 15c u.p.d.o.p.

Rozdział 7. Ustawa deweloperska
7.1. Uwagi wprowadzające
7.2. Zarys regulacji ustawy deweloperskiej
7.3. Wpływ ustawy deweloperskiej na rozliczenia podatkowe dewelopera
7.3.1. Uwagi ogólne
7.3.2. Koszty uzyskania przychodów
7.3.3. Podatek od towarów i usług

Rozdział 8. Podatek od nieruchomości
8.1. Podstawy prawne
8.2. Podmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości
8.2.1. Podatnicy podatku od nieruchomości
8.2.2. Szczególne kategorie podatników podatku od nieruchomości
8.2.2.1. Współwłaściciele (współposiadacze)
8.2.2.2. Właściciele wyodrębnionych lokali - współwłasność
8.2.2.3. Spółka cywilna
8.3. Przedmiot opodatkowania
8.3.1. Uwagi wprowadzające
8.3.2. Grunty
8.3.2.1. Pojęcie gruntów
8.3.2.2. Użytki rolne, lasy, które nie są zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej
8.3.3. Budynki i budowle
8.3.3.1. Budynek
8.3.3.2. Budowla
8.3.3.3. Obiekt budowlany w prawie budowlanym - nowa definicja i jej wpływ na podatek od nieruchomości
8.3.3.4. Obiekt małej architektury
8.3.3.5. Tymczasowy obiekt budowlany
8.3.4. Wyłączenia
8.3.5. Definicja działalności gospodarczej i związek nieruchomości z prowadzoną działalnością
8.3.5.1. Definicje
8.3.5.2. Związanie nieruchomości z prowadzoną działalnością gospodarczą
8.3.6. Względy techniczne a podatek od nieruchomości - stan prawny obowiązujący przed 1 stycznia 2016 r.
8.4. Podstawa opodatkowania
8.4.1. Uwagi wprowadzające
8.4.2. Podstawa opodatkowania gruntów i budynków
8.4.3. Podstawa opodatkowania budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej
8.4.4. Elementy niebudowlane jako przedmiot opodatkowania
8.4.5. Skutki nieokreślenia lub błędnego określenia wartości budowli przez podatnika
8.5. Stawki podatkowe
8.5.1. Sposób określenia stawki podatku
8.5.2. Uprawnienia rady gminy w zakresie kształtowania wysokości stawek podatkowych
8.5.3. Nieruchomości związane z prowadzeniem działalności gospodarczej
8.6. Obowiązek podatkowy
8.6.1. Uwagi wprowadzające
8.6.2. Moment powstania obowiązku podatkowego
8.6.3. Moment powstania obowiązku podatkowego w odniesieniu do budynków niewykończonych
8.7. Podstawy ustalania wymiaru podatku i organy podatkowych
8.7.1. Osoby fizyczne - informacja o nieruchomościach
8.7.2. Osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki niemające osobowości prawnej - deklaracja na podatek od nieruchomości
8.7.3. Zmiana wysokości ustalonego podatku
8.8. Ewidencja gruntów i budynków
8.8.1. Uwagi wprowadzające
8.8.2. Moc wiążąca wpisów zawartych w ewidencji gruntów i budynków
8.8.3. Dane zawarte w ewidencji gruntów i budynków a dane zawarte w księgach wieczystych
8.9. Zwolnienia z obowiązku podatkowego
8.9.1. Zwolnienia o charakterze przedmiotowym
8.9.1.1. Zwolnienia o charakterze przedmiotowym wskazane w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych
8.9.1.2. Zwolnienia o charakterze przedmiotowym wprowadzone uchwałą rady gminy
8.9.2. Zwolnienia o charakterze podmiotowym

Bibliografia

324 strony, Format: 17.0x24.0cm, oprawa twarda