English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Opodatkowanie spółek

Książka zawiera szczegółowe omówienie zagadnień podatkowych odnoszących się do wszystkich rodzajów spółek kodeksowych, tj. spółki cywilnej, jawnej, partnerskiej, komandytowej, komandytowo-akcyjnej, z ograniczoną odpowiedzialnością oraz akcyjnej.

• aspekty podatkowe tworzenia, funkcjonowania, restrukturyzacji i likwidacji spółek,

• tworzenie i podwyższanie kapitału zakładowego (aporty, dopłaty, cienka kapitalizacja, finansowanie dłużne),

• podział zysku spółki pomiędzy wspólników (dywidendy),

• rozwiązanie i likwidacja spółki,

• wystąpienie wspólnika albo zbycie udziału,

• przekształcenia spółek,

• połączenia i podziały spółek.

Stan prawny publikacji - 1 maja 2016 r.

Publikacja uwzględnia następujące zmiany w prawie:
- zmiany w VAT,
- zmiany w CIT,
- zmiany w PIT,
- zmiany w PCC,
- zmiany w cenach transferowych,
- zmiany dotyczące zagranicznych spółek kontrolowanych,
- zmiany w ordynacji podatkowej.

Wykaz skrótów
Wprowadzenie

Część I Spółka kapitałowa

Rozdział 1. Zawiązanie spółki. Utworzenie kapitału zakładowego i późniejsze jego podwyższenie
1.1. Aspekty prawnohandlowe
1.2. Podatek dochodowy
1.2.1. Utworzenie kapitału zakładowego
1.2.1.1. Wkłady pieniężne i niepieniężne
1.2.1.2. Wkłady niepieniężne w postaci przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa
1.2.1.2.1. Pojęcie przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa
1.2.1.2.2. Skutki podatkowe wniesienia wkładu niepieniężnego w postaci przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa
1.2.1.3. Wkłady niepieniężne w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część
1.2.1.3.1. Skutki podatkowe u podatnika wnoszącego aport
1.2.1.3.2. Skutki podatkowe u spółki przejmującej aport
1.2.1.4. Wkłady niepieniężne objęte regulacjami szczególnymi
1.2.1.4.1. Partnerstwo publiczno-prywatne
1.2.1.4.2. Komercjalizowana własność intelektualna
1.2.2. Podwyższenie kapitału zakładowego
1.2.2.1. Utworzenie nowych udziałów/akcji i podwyższenie wartości nominalnej udziałów (akcji) już istniejących
1.2.2.2. Podwyższenie kapitału w drodze konwersji wierzytelności
1.2.2.3. Wydatki na utworzenie i podwyższenie kapitału zakładowego ponoszone przez spółkę
1.3. Podatki obrotowe
1.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
1.3.1.1. Uwagi ogólne
1.3.1.2. Wspólnik wnoszący aport działający w charakterze podatnika VAT
1.3.1.3. Przedmiot aportu
1.3.1.4. Podstawa opodatkowania przy wniesieniu aportu
1.3.1.5. Finansowanie VAT od aportu: wspólnik czy spółka?
1.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
1.3.2.1. Uwagi ogólne
1.3.2.2. Przedmiot opodatkowania. Zasada jednokrotności poboru podatku i zasada standstill
1.3.2.3. Podmiot podatku
1.3.2.4. Podstawa opodatkowania i stawka. Zwrot PCC
1.3.2.5. Aport w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części
1.3.2.6. Aport innych składników w kontekście opodatkowania VAT

Rozdział 2. Finansowanie spółki ze środków wspólników
2.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne
2.2. Podatek dochodowy
2.2.1. Pożyczki od wspólników
2.2.1.1. Zasady ogólne
2.2.1.2. Niedostateczna kapitalizacja
2.2.1.2.1. Zasada podstawowa
2.2.1.2.2. Przepisy intertemporalne
2.2.1.2.3. Alternatywna metoda rozliczania odsetek
2.2.2. Dopłaty
2.3. Podatki obrotowe
2.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
2.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Rozdział 3. Podział zysku spółki pomiędzy wspólników
3.1. Aspekty prawnohandlowe
3.2. Podatki dochodowe
3.2.1. Przepisy mające zastosowanie do opodatkowania dywidend
3.2.2. Pojęcie dywidendy
3.2.2.1. Przepisy krajowe
3.2.2.2. Dyrektywa 2011/96/UE
3.2.2.3. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
3.2.3. Opodatkowanie dywidend na podstawie przepisów implementujących dyrektywę 2011/96/UE
3.2.3.1. Cel i zakres podmiotowy dyrektywy
3.2.3.2. Zasady opodatkowania dywidend wypłaconych przez spółkę będącą polskim rezydentem podatkowym
3.2.3.2.1. Wypłata dywidendy na rzecz spółki państwa członkowskiego
3.2.3.2.1. Wypłata dywidendy do zakładu spółki państwa członkowskiego
3.2.3.3. Zasady opodatkowania dywidend otrzymanych przez spółkę będącą polskim rezydentem podatkowym
3.2.3.4. Środki przeciwko nadużyciu przepisów dyrektywy
3.2.4. Opodatkowanie dywidend na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
3.2.4.1. Zasady ogólne
3.2.4.2. Klauzula beneficial owner
3.2.4.3. Inne środki przeciwko nadużyciu postanowień umów dotyczących opodatkowania dywidend
3.2.5. Szczególne zasady opodatkowania dywidend uregulowane w prawie krajowym
3.2.5.1. Zryczałtowany krajowy podatek od dywidend
3.2.5.2. Odbiorcy dywidend objęci zwolnieniem podmiotowym lub specjalnym statusem podatkowym
3.2.5.3. Metody eliminowania podwójnego opodatkowania dywidend przewidziane w prawie krajowym
3.2.5.4. Obowiązki spółki RP jako płatnika podatku od dywidend
3.2.5.5. Szczególny reżim opodatkowania przewidziany dla dywidend rzeczowych
3.2.5.6. Problem opodatkowania tzw. ukrytej dywidendy oraz świadczeń wzajemnych pomiędzy spółką a wspólnikami
3.3. Podatki obrotowe
3.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
3.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Rozdział 4. Zysk niepodzielony zagranicznej spółki kontrolowanej. Skutki podatkowe u wspólnika
4.1. Istota i cel przepisów o zagranicznych spółkach kontrolowanych
4.2. Polskie regulacje dotyczące zagranicznych spółek kontrolowanych
4.2.1. Uwagi wstępne
4.2.2. Definicja zagranicznej spółki kontrolowanej
4.2.3. Obowiązki ewidencyjne. Podstawa opodatkowania i ustalenie wysokości podatku

Rozdział 5. Obniżenie kapitału zakładowego spółki
5.1. Aspekty prawnohandlowe
5.2. Podatki dochodowe
5.2.1. Skutki podatkowe obniżenia kapitału zakładowego i umorzenia udziałów (akcji)
5.2.1.1. Umorzenie dobrowolne
5.2.1.2. Umorzenie przymusowe i automatyczne
5.2.1.3. Obniżenie wartości udziałów
5.2.1.4. Umorzenie rzeczowe
5.2.1.5. Umorzenie nieodpłatne
5.2.1.6. Umorzenie z czystego zysku
5.2.2. Koszt spółki, w której udziały są umarzane
5.3. Podatek od towarów i usług (VAT)
5.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Rozdział 6. Organy spółki. Wybrane aspekty ich finansowania przez spółkę
6.1. Aspekty prawnohandlowe
6.2. Podatki dochodowe
6.2.1. Uwagi ogólne
6.2.2. Pełnienie funkcji członka zarządu i rady nadzorczej bez wynagrodzenia
6.2.2.1. Członkowie zarządu
6.2.2.2. Członkowie rady nadzorczej
6.2.3. Wydatki ponoszone przez spółkę w związku z funkcjonowaniem zarządu i rady nadzorczej
6.2.3.1. Ubezpieczenie członków zarządu i rady nadzorczej od odpowiedzialności cywilnej
6.2.3.2. Inne wydatki spółki związane z wykonywaniem funkcji przez członków zarządu
6.2.3.3. Inne wydatki spółki związane z wykonywaniem funkcji przez członków rady nadzorczej
6.3. Podatki obrotowe. Podatek od towarów i usług

Rozdział 7. Likwidacja spółki
7.1. Aspekty prawnohandlowe
7.1.1. Likwidacja spółki wpisanej do rejestru sądowego
7.1.2. Likwidacja spółki kapitałowej w organizacji
7.2. Podatki dochodowe
7.2.1. Zamknięcie roku podatkowego oraz obowiązki informacyjne
7.2.2. Prowadzenie działalności w trakcie likwidacji
7.2.3. Opodatkowanie wspólnika spółki kapitałowej
7.2.3.1. Dochód z likwidacji jako dochód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych
7.2.3.2. Nabycie składników majątkowych w związku z likwidacją
7.2.4. Opodatkowanie likwidowanej spółki w związku z przekazaniem majątku likwidacyjnego
7.3. Podatki obrotowe
7.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
7.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Rozdział 8. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe spółki
8.1. Uwagi ogólne
8.2. Tryb orzekania o odpowiedzialności oraz jej egzekwowania
8.3. Szczególne zasady odpowiedzialności osób trzecich pełniących funkcje organów spółek kapitałowych za zaległości podatkowe tych spółek

Część II Spółka jawna, komandytowa, partnerska, cywilna

Rozdział 1. Zawiązanie spółki i utworzenie jej majątku oraz jego późniejsze powiększenie
1.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne
1.2. Podatki dochodowe
1.2.1. Wkłady pieniężne
1.2.2. Wkłady niepieniężne
1.2.3. Podwyższenie wkładów
1.2.4. Wydatki wspólników na utworzenie lub powiększenie kapitału
1.2.5. Odsetki od udziału kapitałowego
1.3. Podatki obrotowe
1.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
1.3.1.1. Uwagi ogólne
1.3.1.2. Wspólnik wnoszący aport działający w charakterze podatnika VAT
1.3.1.3. Przedmiot aportu
1.3.1.4. Podstawa opodatkowania przy wniesieniu aportu
1.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
1.3.2.1. Uwagi ogólne
1.3.2.2. Przedmiot opodatkowania
1.3.2.3. Podmiot podatku
1.3.2.4. Podstawa opodatkowania i stawka

Rozdział 2. Finansowanie dłużne spółki ze środków wspólników
2.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne
2.2. Podatki dochodowe
2.2.1. Odsetki jako koszty uzyskania przychodów
2.2.2. Odsetki jako przychód
2.3. Podatki obrotowe
2.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
2.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Rozdział 3. Rozliczenia pomiędzy spółką a wspólnikami w toku bieżącej działalności spółki
3.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne
3.1.1. Udział w zyskach i stratach
3.1.2. Udział kapitałowy
3.1.3. Umowy wspólników ze spółką
3.2. Podatki dochodowe
3.2.1. Status podatkowy spółki
3.2.2. Ustalanie wyniku podatkowego wspólników z tytułu udziału w spółce
3.2.2.1. Ewidencja rachunkowa lub podatkowa
3.2.2.2. Udział w zysku a dochód podatkowy
3.2.2.3. Kwalifikacja do źródła przychodów
3.2.2.4. Taryfa podatkowa
3.2.2.5. Straty podatkowe
3.2.3. Ustalanie dochodu z wybranych umów zawieranych przez wspólników ze spółką
3.2.3.1. Świadczenie pracy
3.2.3.2. Najem lub inne umowy o podobnym charakterze
3.2.3.3. Sprzedaż składników majątkowych
3.2.3.4. Świadczenia nieodpłatne
3.2.3.5. Ceny transakcyjne
3.3. Podatki obrotowe
3.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
3.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Rozdział 4. Rozwiązanie i likwidacja spółki. Wystąpienie wspólnika albo zbycie udziału
4.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne
4.1.1. Postępowanie likwidacyjne
4.1.2. Wystąpienie ze spółki
4.1.3. Sprzedaż udziału spółkowego
4.2. Podatki dochodowe
4.2.1. Opodatkowanie likwidacji
4.2.2. Opodatkowanie wystąpienia ze spółki
4.2.3. Opodatkowanie sprzedaży udziału spółkowego
4.3. Podatki obrotowe
4.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
4.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Rozdział 5. Specyfika spółek z udziałem nierezydentów
5.1. Podmiotowość spółki na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
5.2. Powstanie zakładu zagranicznego
5.3. Udział nierezydentów w spółce niebędącej osobą prawną
5.4. Świadczenia wynikające z umów ze spółką
5.5. Straty podatkowe

Rozdział 6. Odpowiedzialność wspólników za zaległości podatkowe spółki

Część III Spółka komandytowo-akcyjna

Rozdział 1. Aspekty prawnohandlowe

Rozdział 2. Podatek dochodowy
2.1. Uwagi ogólne
2.2. Opodatkowanie dochodów spółki komandytowo-akcyjnej do końca 2013 r.
2.2.1. Pogląd pierwszy: brak odmienności opodatkowania wspólników spółki, w tym akcjonariuszy, w porównaniu z opodatkowaniem wspólników innych spółek osobowych
2.2.2. Pogląd drugi: dochody akcjonariuszy opodatkowane w momencie wypłaty dywidendy
2.3. Opodatkowanie dochodów spółki komandytowo-akcyjnej od 2014 r.
2.3.1. Uwagi ogólne
2.3.2. Spółka komandytowo-akcyjna podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych
2.3.3. Akcjonariusze spółki komandytowo-akcyjnej
2.3.4. Komplementariusze spółki komandytowo-akcyjnej

Rozdział 3. Podatki obrotowe
3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
3.1.1. Zawiązanie spółki. Utworzenie kapitału zakładowego i późniejsze jego podwyższenie
3.1.2. Finansowanie spółki ze środków wspólników po rozpoczęciu działalności oraz inne rozliczenia między spółką a wspólnikami w toku bieżącej działalności spółki
3.1.3. Podział zysku spółki pomiędzy wspólników. Obniżenie kapitału zakładowego spółki. Obniżenie wkładu kapitałowego komplementariusza
3.1.4. Rozwiązanie i likwidacja spółki
3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Rozdział 4. Odpowiedzialność za zaległości podatkowe spółki komandytowo-akcyjnej

Część IV Restrukturyzacja spółek

Rozdział 1. Charakterystyka ogólna
1.1. Istota i rodzaje procesów restrukturyzacyjnych
1.1.1. Aspekty prawnohandlowe
1.1.2. Aspekty podatkowe
1.2. Podstawy prawne przekształceń, połączeń i podziałów
1.2.1. Prawo krajowe
1.2.2. Prawo unijne
1.3. Sukcesja podatkowa przy przekształceniach, połączeniach i podziałach
1.4. Problemy na gruncie podatków dochodowych przy przekształceniach, połączeniach i podziałach
1.5. Problemy na gruncie podatków obrotowych przy przekształceniach, połączeniach i podziałach

Rozdział 2. Wybrane rodzaje przekształceń
2.1. Przekształcenie spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową
2.1.1. Aspekty prawnohandlowe
2.1.1.1. Uwagi ogólne
2.1.1.2. Procedura przekształcenia spółki kapitałowej
2.1.2. Podatek dochodowy
2.1.2.1. Spółka przekształcana
2.1.2.2. Wspólnicy spółki przekształcanej
2.1.2.2.1. Przekształcenie z udziałem wszystkich dotychczasowych wspólników oraz bez podwyższenia kapitału zakładowego
2.1.2.2.2. Przekształcenie z udziałem wszystkich dotychczasowych wspólników wraz z podwyższeniem kapitału zakładowego
2.1.2.2.3. Przekształcenie bez udziału wszystkich dotychczasowych wspólników
2.1.3. Podatki obrotowe
2.1.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
2.1.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
2.2. Przekształcenie spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej i cywilnej w spółkę kapitałową
2.2.1. Aspekty prawnohandlowe
2.2.2. Podatki dochodowe
2.2.3. Podatki obrotowe
2.2.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
2.2.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych
2.3. Przekształcenie spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej i cywilnej w inną tego samego typu osobową spółkę handlową
2.3.1. Aspekty prawnohandlowe
2.3.2. Podatki dochodowe
2.3.3. Podatki obrotowe
2.3.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
2.3.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
2.4. Przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę jawną, komandytową i partnerską
2.4.1. Aspekty prawnohandlowe
2.4.2. Podatki dochodowe
2.4.2.1. Skutki podatkowe dla spółki przekształcanej
2.4.2.2. Skutki podatkowe dla wspólników spółki przekształcanej
2.4.3. Podatki obrotowe
2.4.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
2.4.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
2.5. Przekształcenie spółki komandytowo-akcyjnej w spółkę jawną, komandytową i partnerską
2.5.1. Aspekty prawnohandlowe
2.5.2. Podatki dochodowe
2.5.3. Podatki obrotowe
2.5.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
2.5.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
2.6. Przekształcenie spółki komandytowo-akcyjnej w spółkę kapitałową
2.6.1. Aspekty prawnohandlowe
2.6.2. Podatki dochodowe
2.6.3. Podatki obrotowe
2.6.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
2.6.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Rozdział 3. Połączenia spółek
3.1. Połączenie spółek kapitałowych
3.1.1. Aspekty prawnohandlowe
3.1.1.1. Zagadnienia ogólne
3.1.1.2. Procedura łączenia polskich spółek kapitałowych
3.1.1.3. Połączenie odwrotne
3.1.2. Podatki dochodowe
3.1.2.1. Opodatkowanie łączących się spółek kapitałowych
3.1.2.1.1. Uwagi ogólne
3.1.2.1.2. Rok podatkowy
3.1.2.1.3. Sposób podatkowego traktowania nadwyżek wartości ujawnionych przy przeszacowaniu majątku spółki przejmowanej
3.1.2.1.4. Sposób podatkowego traktowania nadwyżek wartości przejętego majątku nad wartością udziałów u spółki przejmującej
3.1.2.2. Opodatkowanie wspólników łączących się spółek
3.1.2.3. Wybrane problemy związane z przejęciem spółki kapitałowej
3.1.2.3.1. Strata spółki przejmowanej
3.1.2.3.2. Dopłaty otrzymane przez spółkę od wspólnika
3.1.2.3.3. Konfuzja zobowiązania w związku z połączeniem spółek
3.1.2.3.4. Połączenia a podatkowa grupa kapitałowa
3.1.2.3.5. Koszty połączenia oraz nabycia akcji (udziałów) spółki przejmowanej
3.1.2.3.6. Metoda rozliczania różnic kursowych
3.1.2.3.7. Możliwość kontynuacji uiszczania zaliczek w formie uproszczonej po połączeniu ze spółką przejmowaną
3.1.2.4. Obejście prawa podatkowego
3.1.3. Podatki obrotowe
3.1.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
3.1.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
3.2. Połączenie z udziałem spółek osobowych
3.2.1. Aspekty prawnohandlowe
3.2.2. Podatki dochodowe
3.2.3. Podatki obrotowe
3.2.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
3.2.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Rozdział 4. Wymiana udziałów jako alternatywa dla przejęcia majątku spółki
4.1. Istota i podstawy prawne wymiany udziałów
4.2. Podatki dochodowe
4.3. Podatki obrotowe
4.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
4.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Rozdział 5. Podziały spółek
5.1. Aspekty prawnohandlowe
5.2. Podatki dochodowe
5.2.1. Uwagi ogólne
5.2.2. Podziały spółek polegające na przeniesieniu zorganizowanych części przedsiębiorstwa
5.2.2.1. Sposób wyodrębnienia z majątku spółki dzielonej zorganizowanych części przedsiębiorstwa
5.2.2.2. Sukcesja podatkowa
5.2.2.3. Skutki podatkowe dla spółki dzielonej i spółki przejmującej (nowo zawiązanej)
5.2.2.4. Skutki podatkowe dla wspólników spółki dzielonej
5.2.3. Podziały spółek polegające na przeniesieniu składników majątkowych niestanowiących zorganizowanych części przedsiębiorstwa
5.2.3.1. Skutki podatkowe dla spółki dzielonej i spółki przejmującej (nowo zawiązanej)
5.2.3.2. Skutki podatkowe dla wspólników spółki dzielonej
5.2.4. Porównanie obciążeń podatkowych przy podziałach spółek
5.3. Podatki obrotowe
5.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)
5.3.1.1. Podział polegający na przeniesieniu składników majątkowych stanowiących zorganizowaną część przedsiębiorstwa
5.3.1.2. Podział polegający na przeniesieniu składników majątkowych niestanowiących zorganizowanej części przedsiębiorstwa
5.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
5.4. Odpowiedzialność spółek przejmujących lub nowo zawiązanych w wyniku podziału za zaległości podatkowe spółki dzielonej

Literatura
Wykaz orzecznictwa
Wykaz pism urzędowych

588 stron, Format: 17.2x24.6, oprawa twarda