Jednolity plik kontrolny w podatku Vat
wskazówki dla księgowych
Czy Twoja firma jest przygotowana na obowiązkowe przesyłanie jednolitego
pliku kontrolnego do urzędu skarbowego?
Czy wiesz, jakie dane z systemu księgowego musisz obowiązkowo przekazać wraz z
deklaracją VAT-7?
Od 1 stycznia 2017 r. większość przedsiębiorców musi przekazywać co miesiąc do
urzędu skarbowego razem z deklaracją VAT-7 rejestr sprzedaży i zakupów VAT w formie
jednolitego pliku kontrolnego (JPK).
Sporządzenie JPK wymaga zaangażowania ze strony księgowości i wprowadzenia nowych
rozwiązań informatycznych. Podatnik musi posiadać w księgach podatkowych odpowiednio
wyselekcjonowane i szczegółowe informacje, aby prawidłowo wygenerować plik kontrolny.
Autor przedstawia zagadnienia wiążące się z wprowadzeniem JPK w firmie, m.in.
zasady przekazywania, terminy, sposób przesyłania oraz dane, które muszą zawierać
księgi podatkowe. Są to wskazówki kierowane głównie do księgowych i osób zarządzających,
pomocne w prawidłowym sporządzeniu informacji wymaganych przez służby podatkowe.
W opracowaniu zaprezentowane zostały dwie struktury JPK dotyczące podatku VAT:
struktura „Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT” (JPK_VAT),
struktura „Faktury VAT” (JPK_FA).
Autor omawia poszczególne pola zawarte w tych strukturach i wskazuje, jakie informacje
muszą w nich zostać podane, a także czy są one obowiązkowe. Ponadto opracowanie
zawiera przykładowe zapisy w rejestrze VAT pozwalające na sporządzenie JPK w oparciu o
te rejestry.
Publikację uzupełniają również wybrane odpowiedzi Ministerstwa Finansów na wątpliwości
zgłoszone przez podatników, a także wyciągi z aktów prawnych – Ordynacji
podatkowej, ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeń wykonawczych
związanych z wprowadzeniem JPK.
Wstęp
Podstawa prawna
1. Wyjaśnienie pojęć
2. Sposób prowadzenia rejestrów VAT a obowiązek przesyłania JPK
3. Zasady przekazywania JPK
4. Terminy wprowadzenia obowiązku składania JPK
5. Uprawnienia organów podatkowych i organów kontroli skarbowej do żądania JPK
6. Sposób przesyłania JPK
7. Struktura pliku: ewidencje zakupu i sprzedaży VAT-JPK_VAT
8. Jednolity plik kontrolny dla ewidencji zakupu i sprzedaży (JPK_VAT)
9. Struktura jednolitego pliku kontrolnego dla faktur (JPK_FA)
10. Jednolity plik kontrolny dla faktur VAT (JPK_FA)
11. Przykład sporządzenia rejestru VAT zgodnego z wymogami JPK
12. Wybrane odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytania dotyczące JPK
opublikowane na stronie www.mf.gov.pl
13. Akty prawne
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2015 r. poz. 613 ze
zm.)-wyciąg
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2016 r. poz.
710 ze zm.) - wyciąg
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur
(Dz.U. z 2013 r. poz. 1485)
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2016 r. w sprawie sposobu przesyłania
za pomocą środków komunikacji elektronicznej ksiąg podatkowych oraz wymagań
technicznych dla informatycznych nośników danych, na których te księgi mogą być
zapisane i przekazywane (Dz.U. z 2016 r. poz. 962)
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 sierpnia 2016 r. w sprawie przedłużenia
terminu przekazywania informacji, o której mowa w art. 82 § lb Ordynacji podatkowej
(Dz.U. z 2016 r. poz. 1337)
120 stron, Format: 16.5x23.5cm, oprawa miekka
