Ceny transferowe
Dokumentacja w 2018 r.
Polityka cen transferowych zgodna z przepisami prawnymi ma olbrzymie znaczenie – zarówno
dla organów podatkowych, jak i dla podatników.
Książka w praktyczny sposób przedstawia regulacje nałożone na podmioty
powiązane, a następnie „krok po kroku” opisuje tworzenie dokumentacji dla różnego
rodzaju transakcji.
Uwzględnia zmiany obowiązujące od 2018 r., które dotyczą m.in.:
•podmiotów zobowiązanych do płacenia podatku od dochodów uzyskiwanych za pośrednictwem
zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC);
•podmiotów wchodzących w skład największych grup kapitałowych zobowiązanych do
składania raportów CBC (country by country report);
•przesłanek wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów części wydatków związanych
z nabyciem usług czy świadczeń niematerialnych od podmiotu powiązanego;
•wydłużenia terminów sporządzania dokumentacji w sprawie cen transferowych.
Autor wyjaśnia, kiedy podmioty są uważane za powiązane, a co za tym idzie –
zobowiązane do przestrzegania przepisów w zakresie cen transferowych. W kolejnych
rozdziałach opisuje, w jaki sposób organy podatkowe badają, czy warunki transakcji
między podmiotami powiązanymi odpowiadają warunkom rynkowym, i jakie działania
podejmują, gdy wykorzystywanie powiązań prowadzi do zaniżania podatku dochodowego.
Wiedza ta prowadzi Czytelnika do zasadniczej części książki – mianowicie do
warsztatu pisania dokumentacji podatkowej transakcji między podmiotami powiązanymi.
Wiele praktycznych wskazówek pokazuje, jak tworzyć dokumentację do różnego rodzaju
transakcji (sprzedaży towarów, usług, pożyczek).
Zalety publikacji:
Aktualność – opisuje zmiany które weszły w życie w 2018 r. Zawiera praktyczne
przykłady z wzorami dokumentacji.
Czytelnik dowie się, jakie obowiązki w zakresie cen transferowych nałożono na podmioty
powiązane, a następnie jak krok po kroku tworzyć dokumentację dla różnego rodzaju
transakcji.
Publikację wyróżnia także element edukacyjny – testy do samodzielnego rozwiązania.
Wykaz skrótów
Przedmowa
Rozdział I. Podmioty powiązane, czyli jakie?
1. Współpraca podmiotów powiązanych i jej wpływ na zobowiązania podatkowe
2. Podmioty powiązane w prawie krajowym i międzynarodowym
2.1. Podmioty powiązane na gruncie polskich przepisów podatkowych
2.1.1. Definicja podmiotów powiązanych
2.1.2. Szacowanie ceny
2.1.3. Powiązania osobowe
2.1.4. Powiązania kapitałowe
2.1.5. Powiązania rodzinne
2.1.6. Powiązania wynikające ze stosunku pracy
2.1.7. Wyłączenie spółek Skarbu Państwa i jednostek samorządu terytorialnego
2.2. Pojęcie podmiotów powiązanych w prawie międzynarodowym - regulacje OECD i umowy o
unikaniu podwójnego opodatkowania
3. Wymiana z podmiotami mającymi siedzibę w rajach podatkowych
4. Opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC)
5. Zagraniczny zakład w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
5.1. Zakład
5.2. Ustalenie zysków zakładu
6. Podsumowanie
TEST 1
Rozdział II. Metody szacowania cen transferowych - metody transakcyjne
1. Metody szacowania cen transferowych określone w przepisach podatkowych
2. Analiza porównywalności
3. Metody transakcyjne
3.1. Ogólna charakterystyka metod transakcyjnych
3.2. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej
3.3. Metoda ceny odsprzedaży
3.4. Metoda rozsądnej marży (koszt plus)
4. Podsumowanie
TEST 2
Rozdział III. Metody szacowania cen transferowych - metody zysku transakcyjnego
1. Metody zysku transakcyjnego
1.1. Ogólna charakterystyka metod zysku transakcyjnego
1.2. Metoda podziału zysku
1.3. Metoda marży transakcyjnej netto
2. Szczególne zasady ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług
2.1. Wyłączenie z kosztów części wydatków na nabycie usług i wartości
niematerialnych i prawnych poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych
2.2. Usługi reklamowe
2.3. Pożyczki
2.4. Badania
2.5. Udział w kosztach
2.6. Restrukturyzacja działalności
3. Tryb dokonywania korekty zobowiązań podatkowych
4. Podsumowanie
TEST 3
Rozdział IV. Wiążące porozumienia w sprawach cen transferowych (ARA)
1. Procedura zawierania wiążących porozumień cenowych
2. Typy porozumień
3. Podsumowanie
TEST 4
Rozdział V. Sporządzenie opisu transakcji dotyczącej usług o niskiej
wartości dodanej
1. Usługi o niskiej wartości dodanej
2. Zasady sporządzania informacji
3. Podsumowanie
TEST 5
Rozdział VI. Kogo dotyczy obowiązek sporządzania dokumentacji cen
transferowych?
1. Podmioty zobowiązane do sporządzenia dokumentacji
1.1. Nowe regulacje
1.2. Zwiększenie wartości udziałów kapitałowych
1.3. Dokumentacja trójstopniowa
1.4. Ustalanie wartości transakcji podlegających udokumentowaniu
1.5. Terminy sporządzenia dokumentacji - oświadczenie podatnika
1.5.1. Wydłużenie terminów sporządzenia dokumentacji
1.5.2. Wyjaśnienia MF dotyczące przedłużenia terminów w zakresie cen transferowych
1.6. Sporządzanie dokumentacji na wezwanie
2. Która ze stron transakcji powinna sporządzić dokumentację?
3. Forma dokumentacji
4. Sankcje wynikające z niedopełnienia obowiązków w zakresie dokumentacji podatkowej
5. Podsumowanie
TEST 6
Rozdział VII. Elementy dokumentacji podatkowej
1. Dokumentacja lokalna (podstawowa)
2. Analiza funkcjonalna
3. Dane finansowe transakcji - analiza kosztowa
4. Metoda kalkulacji i sposób kalkulacji dochodu - analiza zyskowności
5. Strategia gospodarcza
6. Otoczenie konkurencyjne
7. Oczekiwane korzyści
8. Dokumenty wspierające
9. Analiza danych porównawczych podmiotów niezależnych
10. Dokumentacja centralna [masterfile)
11. Uproszczone sprawozdanie w sprawie transakcji lub innych zdarzeń zachodzących
między podmiotami powiązanymi
11.1. Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu i podmioty zobowiązane do jego
składania
11.2. Instrukcja wypełnienia formularza CIT/TP i PIT/TP
12. Country-by-country report
13. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji podatkowej
14. Podsumowanie
TEST 7
Rozdział VIII. Sporządzanie lokalnej dokumentacji podatkowej umowy dostawy -
praktyczny przykład
Rozdział IX. Sporządzenie dokumentacji umowy pożyczki lub kredytu - praktyczny
przykład
1. Wartość transakcji w przypadku umowy pożyczki: odsetki czy kwota pożyczki plus
odsetki?
2. Zasady ustalania ceny dla pożyczki
Rozdział X. Dokumentacja centralna [masterfile] - praktyczny przykład
Podstawa prawna i odpowiedzi do testów
Podstawa prawna
Odpowiedzi do testów
194 strony, Format: 16.5x23.5cm, oprawa miękka
