Opodatkowanie usług niematerialnych
Trudno wyobrazić sobie prowadzenie działalności gospodarczej bez korzystania ze
świadczeń innych podmiotów. Duża ich część ma charakter niematerialny.
Czy wiesz, że organy podatkowe ze szczególnym zainteresowaniem przyglądają się
skutkom fiskalnym takich usług?
Sprawdź, jakie podjąć działania, aby ograniczyć ryzyko popełnienia błędów.
Autor – doradca podatkowy z wieloletnim doświadczeniem – omawia zagadnienia
związane z opodatkowaniem usług niematerialnych na gruncie podatków dochodowych
(PIT i CIT) oraz podatku od towarów i usług.
W publikacji omówiono zmiany dotyczące opodatkowania usług niematerialnych
obowiązujące od 1 stycznia 2018 r., w tym:
- ograniczenie kosztowe wydatków na usługi niematerialne nabywanych od podmiotów powiązanych
albo podmiotów mających miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd w kraju stosującym
szkodliwą konkurencję podatkową – limit 3.000.000 PLN + 5% „EBITDA”,
- wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów kosztów finansowania dłużnego.
W książce również m.in.:
charakterystyka usług o charakterze niematerialnym,
zasady dokumentowania nabycia świadczeń kupowanych w kraju i za granicą,
przesłanki zaliczenia usług niematerialnych do kosztów uzyskania przychodów,
metody rozliczania w KUP odsetek od finansowania dłużnego udzielanego w grupie
podmiotów powiązanych,
istota celowości fiskalnej przy nabywaniu usług,
skutki podatkowe nabycia, a także realizacji świadczeń niematerialnych,
usługi niematerialne a zaostrzenie sankcji karnoskarbowych,
podatek u źródła w usługach niematerialnych.
Szereg praktycznych wskazówek i podpowiedzi, liczne przykłady odzwierciedlające
realne problemy, a także bogate orzecznictwo sądowe oraz interpretacje podatkowe pomogą
zrozumieć często zawiłe kwestie.
Dodatkowo wzór instrukcji gromadzenia dokumentów (innych niż księgowe) w związku z
nabyciem usług niematerialnych oraz wyciąg z przepisów prawnych istotnych dla
omawianych zagadnień.
Stan prawny książki uwzględnia duże zmiany w przepisach podatkowych obowiązujące od
1 stycznia 2018 r. wprowadzone ustawą z dnia 27 listopada 2017 r. o zmianie ustawy o
podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz
ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez
osoby fizyczne (Dz.U. z 2017 r. poz. 2175).
Wstęp
O usługach niematerialnych ogólnie
Co to są usługi niematerialne?
Skąd się biorą problemy podatkowe z usługami niematerialnymi?
Usługi niematerialne w kosztach podatkowych
Celowość fiskalna jako klucz do rozliczenia kosztów przez nabywcę
Dokumentowanie kosztów
Koszty usług niematerialnych w czasie
Załącznik nr 1. Metody rozliczania w kosztach podatkowych odsetek od finansowania
dłużnego udzielanego w grupie podmiotów powiązanych
Załącznik nr 2. Instrukcja gromadzenia dokumentów (innych niż księgowe) w związku z
nabyciem usług niematerialnych
Usługi niematerialne jako nKUP
Podatek u źródła
Nabycie usług niematerialnych w VAT
Podatek naliczony
Import usług niematerialnych
Usługi niematerialne u sprzedawcy
Przychód z tytułu realizacji usług niematerialnych
Podsumowanie
Wyciąg z przepisów
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2017
r. poz. 2343 z późn. zm.) - wyciąg
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2018
r. poz. 200 z późn. zm.) - wyciąg
Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 2226
z późn. zm.) - wyciąg
Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 2204 z późn.
zm.) - wyciąg
216 stron, Format: 16.5x23.5cm, oprawa miękka
