English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Międzynarodowe unikanie opodatkowania

Wybrane zagadnienia

Już na samym wstępnie należy stwierdzić, że dobrze się stało, że na polskim rynku wydawnictw zwartych pojawi się opracowanie dotyczące międzynarodowych aspektów unikania opodatkowania. Jest to cenna inicjatywa, która dotyczy bardzo aktualnego problemu. Jest przy tym unikalna ze względu na wielowątkowość podjętych tematów badawczych. (…). W recenzowanym opracowaniu poruszona jest natomiast tematyka dotycząca m.in. przyczyn międzynawowego unikania opodatkowania (...), struktur unikania opodatkowania z wykorzystaniem funduszy inwestycyjnych zamkniętych, wpływu urzędowych interpretacji prawa podatkowego na zwalczanie międzynarodowego unikania opodatkowania, klauzuli nieruchomościowych w bilateralnych umowach podatkowych zawartych przez Polskę jako mechanizmu zapobiegającego międzynarodowemu unikaniu opodatkowania, propozycji ograniczenia nadużyć w VAT z wykorzystaniem rozwiązań Business Intelligence (…). Ponadto podjęte są rozważania na temat międzynarodowej konkurencji podatkowej czy też nowatorskich zagadnień dotyczących patriotyzmu podatkowego.

Recenzja dr hab. Bogumił Pahl

O Autorach
Wprowadzenie
Wykaz skrótów
Wykaz literatury

Rozdział 1. Niedopuszczalność kwestionowania skutków podatkowych czynności prawnej w ramach instytucji art. 199a § 2 Ordynacji podatkowej w przypadku nadużycia prawa (Stanisław Bogucki, Marcin Romanowicz)
§ 1. Uwagi ogólne: unikanie opodatkowania a optymalizacja gospodarcza
§ 2. Regulacja art. 199a OrdPU jako narzędzie ograniczenia unikania opodatkowania
§ 3. Obejście prawa podatkowego a nadużycie prawa jako kontekst dla wykładni art. 199a § 2 OrdPU
§ 4. Systemowa rekonstrukcja instytucji art. 199a § 2 OrdPU w orzecznictwie NSA
§ 5. Uwagi końcowe: granice stosowania regulacji art. 199a OrdPU

Rozdział 2. Cztery klauzule przeciwko unikaniu opodatkowania (Leonard Etel)
§ 1. Uwagi ogólne
§ 2. Pierwsza klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
§ 3. Druga klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
§ 4. Trzecia klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
§ 5. Czwarta klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
§ 6. Mechanizm obowiązującej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania
§ 7. Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania
§ 8. Opinie zabezpieczające
§ 9. Uwagi końcowe

Rozdział 3. Przyczyny międzynarodowego unikania opodatkowania - zarys problemu (Dominik Gajewski)
§ 1. Uwagi ogólne
§ 2. Brak zharmonizowanego holdingowego prawa podatkowego w państwach członkowskich
§ 3. Brak regulacji unijnych dotyczących opodatkowania holdingów międzynarodowych
§ 4. Brak właściwej i skutecznej polityki państw w przeciwdziałaniu międzynarodowemu unikaniu opodatkowania
§ 5. Szkodliwa konkurencja podatkowa pomiędzy państwami członkowskimi
§ 6. Uwagi końcowe

Rozdział 4. Rola Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania w kształtowaniu polityki przeciwdziałania międzynarodowemu unikaniu opodatkowania (Jadwiga Glumińska-Pawlic)
§ 1. Uwagi ogólne
§ 2. Polityka finansowa a polityka podatkowa
§ 3. Legislacja podatkowa
§ 4. Uchylanie się od opodatkowania a unikanie opodatkowania
§ 5. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
§ 6. Rada do spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania
§ 7. Uwagi końcowe

Rozdział 5. Patriotyzm gospodarczy i podatkowy a unikanie podatków (Jan Głuchowski)
§ 1. Uwagi ogólne
§ 2. Pojęcie patriotyzmu
§ 3. Patriotyzm gospodarczy
§ 4. Patriotyzm podatkowy
§ 5. Praktyka międzynarodowego unikania opodatkowania
§ 6. Uwagi końcowe

Rozdział 6. Zaniżona wartość celna towarów jako międzynarodowa forma uchylania się od podatku VAT w imporcie towarów (Ewa Gwardzińska)
§ 1. Uwagi ogólne
§ 2. Ustalanie wartości celnej towarów na potrzeby celno-podatkowe
I. Próby ujednolicenia wartości celnej towarów na arenie międzynarodowej
II. Ustalanie wartości celnej dla potrzeb określenia należności celnych
III. Ustalanie wartości celnej dla potrzeb określenia podatku VAT
IV. Zaniżona wartość transakcyjna jako podstawa metoda płacenia niższego podatku VAT w imporcie towarów
A. Sposoby uchylania się od podatku VAT
§ 3. Uwagi końcowe

Rozdział 7. Rozliczenia podatkowe z zakładem zagranicznym a deficyty regulacyjne (Marcin Jamroży)
§ 1. Uwagi ogólne
§ 2. Przegląd form zakładu
§ 3. Zasady alokacji zysków
§ 4. Prowadzenie ksiąg rachunkowych dla zakładu
§ 5. Dokumentowanie transakcji wewnętrznych
§ 6. Uwagi końcowe

Rozdział 8. Wybrane struktury unikania opodatkowania  z wykorzystaniem funduszu inwestycyjnego zamkniętego (Przemysław Krawczyk)
§ 1. Uwagi ogólne
§ 2. Złożoność mechanizmów unikania opodatkowania
§ 3. Działalność funduszu inwestycyjnego
§ 4. Darowizna akcji lub udziałów do funduszu inwestycyjnego zamkniętego
§ 5. Korzyści z zastosowania funduszu inwestycyjnego w kontekście przepisów o zagranicznych spółkach kontrolowanych
§ 6. Kwestionowanie mechanizmów stosowanych z wykorzystaniem konstrukcji funduszy inwestycyjnych zamkniętych
§ 7. Nowe regulacje dotyczące opodatkowania funduszy inwestycyjnych
§ 8. Uwagi końcowe

Rozdział 9. Rezydencja podatkowa w kontekście unikania i uchylania się od opodatkowania (Beata Kucia-Guściora)
§ 1. Uwagi ogólne
§ 2. Koncepcja rezydencji podatkowej na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych
§ 3. Skutki braku rezydencji podatkowej na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych
§ 4. Uwagi końcowe

Rozdział 10. Klauzula nieruchomościowa w bilateralnych umowach podatkowych zawartych przez Polskę jako mechanizm zapobiegający międzynarodowemu unikaniu opodatkowania (Ziemowit Kukulski)
§ 1. Nadużycie postanowień bilateralnych umów podatkowych w kontekście międzynarodowego unikania opodatkowania - uwagi wprowadzające
§ 2. Eliminacja podwójnego opodatkowania w sensie prawnym
dochodu z przeniesienia własności udziałów (akcji) w spółkach - klauzula nieruchomościowa - w KM OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku oraz w KM ONZ w sprawie unikania podwójnego opodatkowania między państwami rozwiniętymi a rozwijającymi się
§ 3. Klauzula nieruchomościowa w bilateralnych umowach podatkowych zawartych przez Polskę
§ 4. Uwagi końcowe

Rozdział 11. Nieprawidłowe ustalenie wartości celnej towarów jako specyficzna forma unikania opodatkowania (Artur Kuś)
§ 1. Wprowadzenie
§ 2. Należności celne jako źródło dochodów własnych UE i budżetów narodowych
§ 3. Istota wartości celnej
§ 4. Problem zaniżania wartości celnej towarów
§ 5. Zawyżanie wartości celnej towarów
§ 6. Uwagi końcowe

Rozdział 12. Przeciwdziałanie nadużyciu prawa w podatku od wartości dodanej (Krzysztof Lasiński-Sulecki)
§ 1. Pojęcie nadużycia prawa - uwagi wprowadzające
§ 2. Przeciwdziałanie nadużyciu w przepisach dyrektywy VAT
§ 3. Przeciwdziałanie nadużyciu prawa poprzez środki specjalne
§ 4. Pojmowanie nadużycia w wyrokach TSUE z zakresu VAT
§ 5. Oddziaływanie wyroku TSUE w sprawie Halifax
§ 6. Ustawowa podstawa do przeciwdziałania nadużyciu w stanie prawnym przed 15.7.2016 r
§ 7. Ustawowa podstawa do przeciwdziałania nadużyciu w stanie prawnym od 15.7.2016 r
§ 8. Klauzula przeciw unikaniu opodatkowania a wyrok TK
z 11.5.2004 r
§ 9. Uwagi końcowe

Rozdział 13. Nadużycie prawa podatkowego w prawie francuskim (Mariola Lemonnier)
§ 1. Uwagi ogólne
§ 2. Ujęcie kodeksowe nadużycia prawa podatkowego i pojęć z nimi powiązanych
§ 3. Stosowanie przepisu L64 - uwagi ogólne
§ 4. Komitet ds. nadużycia prawa podatkowego i jego rola
§ 5. Inne organy związane z nadużyciem prawa podatkowego i oszustwami podatkowymi
§ 6. Uwagi końcowe

Rozdział 14. Propozycje ograniczenia nadużyć w VAT z wykorzystaniem rozwiązań Business Intełligence. Autorskie propozycje wniosków de lege ferenda (Robert Lizak, Sebastian Skuza)
§ 1. Uwagi ogólne
§ 2. Istota procederu "karuzeli podatkowej"
§ 3. Proponowane rozwiązania ograniczające nadużycia w podatku VAT
§ 4. Uwagi końcowe

Rozdział 15. Krajowe sposoby zapobiegania międzynarodowemu unikaniu opodatkowania (Dominik Mączyński)
§ 1. Uwagi ogólne
§ 2. Międzynarodowe unikanie opodatkowania i sposoby przeciwdziałania temu zjawisku na płaszczyźnie międzynarodowej
§ 3. Rola ustawodawstwa krajowego w przeciwdziałaniu międzynarodowemu unikaniu opodatkowania
§ 4. Skuteczność krajowego prawa podatkowego w zwalczaniu międzynarodowego unikania opodatkowania, z uwzględnieniem szczególnej roli sądów administracyjnych
§ 5. Uwagi końcowe

Rozdział 16. Ucieczka od opodatkowania: refleksje na przyszłość (Witold Modzelewski)

Rozdział 17. Urzędowe interpretacje prawa podatkowego a zwalczanie międzynarodowego unikania opodatkowania (Wojciech Morawski)
§ 1. Urzędowe interpretacje prawa podatkowego - wprowadzenie
§ 2. Urzędowe interpretacje prawa podatkowego jako instrument unikania opodatkowania
§ 3. Czy urzędowe interpretacje prawa podatkowego są złe z założenia?
§ 4. Wymiana informacji
§ 5. Tryb i ograniczenia uzyskiwania urzędowych interpretacji prawa podatkowego
§ 6. Uwagi końcowe

Rozdział 18. Międzynarodowa konkurencja podatkowa. Efekty jakościowe i remedia (Artur Nowak-Far)
§ 1. Uwagi ogólne
§ 2. Konkurencja i kooperacja podatkowa w wymiarze międzynarodowym
I. Intensyfikacja międzynarodowych obrotów gospodarczych a kwestia funkcjonowania jurysdykcji podatkowych
II. Międzynarodowa kooperacja i konkurencja podatkowa - ramy teoretyczne
III. Międzynarodowa konkurencja podatkowa w opodatkowaniu obrotu - przykład VAT
IV. Konkurencja podatkowa w podatkach bezpośrednich
V. Konkurencja podatkowa w podatkach majątkowych
§ 3. Remedia
I. Zasadnicze remedium - harmonizacja konstrukcji systemów podatkowych
II. Zasadnicze remedium - lepsza polityka uwzględniająca incydencję podatkową
III. Remedia dotyczące opodatkowania pośredniego - przykład VAT
IV. Remedia dotyczące opodatkowania bezpośredniego
V. Remedia dotyczące opodatkowania majątku
§ 4. Uwagi końcowe

Rozdział 19. Obrót towarowy pomiędzy państwami członkowskimi UE a unikanie i uchylanie się od opodatkowania oraz wyłudzenia VAT
(zarys problemu) (Krzysztof Radzikowski)
§ 1. Uwagi ogólne
§ 2. Unikanie i uchylanie się od opodatkowania a wyłudzenie VAT
§ 3. Wewnątrzwspólnotowy obrót towarowy w mechanizmach wyłudzeń VAT
§ 4. Uwagi końcowe

Rozdział 20. Wartość rynkowa jako element konstrukcji podatku a międzynarodowe uchylanie się od opodatkowania (Aleksander Werner, Jarosław Wierzbicki)
§ 1. Uwagi ogólne
§ 2. Wartość rynkowa w elementach konstrukcji podatków
§ 3. Pojęcie wartości rynkowej
§ 4. Określanie wartości rynkowej
§ 5. Uwagi końcowe

Rozdział 21. Poza klauzulowe formy przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w orzecznictwie sądów administracyjnych (wybrane problemy z zakresu podatków dochodowych) (Krzysztof Winiarski)
§ 1. Uwagi ogólne
§ 2. Uchylanie się od opodatkowania (evasion of tax)
§ 3. Unikanie opodatkowania (tax avoidance)
§ 4. Formy przeciwdziałania unikaniu opodatkowania
I. Zasady ogólne dot. rozliczenia kosztów uzyskania przychodów
II. Konieczność spełnienia warunków wynikających z innych przepisów
III. Możliwość skorzystania z unormowań art. 199a § 1 oraz § 2 OrdPU
IV. Ceny transferowe i możliwość oszacowania dochodu
V. Opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych (Controlled Foreign Corporation - CFC)
§ 5. Uwagi końcowe

Rozdział 22. Koncepcja nadużycia prawa w orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej jako przykład elastyczności prawa podatkowego (Roman Wiatrowski, Bartosz Wojciechowski)

348 stron, Format: 14.5x20.5cm, oprawa miękka