VAT W SŁUŻBIE ZDROWIA 2011 ZMIANA PRZEPISÓW, INTERPRETACJE I ORZECZNICTWO

WSTĘP

Część pierwsza:
OGÓLNE ZASADY ROZLICZANIA VAT

I.PODATNIK VAT
1.Do 150 000 zł limitu obrotu nie ma konieczności rozliczania VAT
1.1.Podwyższenie limitu obrotu od 2011 roku
2.Rachunki lub noty księgowe - dla niezarejestrowanych dla celów VAT
2.1.Rachunki
2.2.Noty księgowe
3.Rejestracja podatników VAT
3.1.Obligatoryjna rejestracja podatników VAT
3.2.Dobrowolna rejestracja podatników VAT
3.3.Aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego
3.4.Wykreślenie z rejestru podatników VAT
3.5.Cel rejestracji VAT
3.6.Wyłącznie podmioty zarejestrowane uprawnione do wystawiania faktur

II.MOMENT ROZLICZENIA VAT (wymagalność podatku)
1.Zasada ogólna
2.Obowiązek podatkowy od zaliczek
3.Obowiązek podatkowy od dostawy "mediów"
4.Obowiązek podatkowy od usług najmu, dzierżawy i podobnych
5.Obowiązek podatkowy od licencji

III.PODSTAWA OPODATKOWANIA (należność do opodatkowania)
1.W przypadku sprzedaży
2.W przypadku pobranych zaliczek, zadatków, przedpłat lub rat
3.W przypadku należności określonej w naturze
4.Zmniejszenie podstawy opodatkowania
5.W przypadku transakcji bez określenia jej ceny
6.W przypadku importu usług
7.Otrzymane dotacje

IV.FAKTURY I FAKTURY KORYGUJĄCE
1.Niezbędne dane na fakturze
2.Faktury zaliczkowe
3.Noty korygujące
4.Duplikaty faktur i not
5.Faktury korygujące
5.1.Zasady rozliczania faktur korygujących zmniejszających VAT należny
5.2.Zasady rozliczania faktur korygujących zwiększających VAT należny

V.REFAKTUROWANIE (zwrot poniesionych kosztów)
1.Zasady refakturowania
2.Obowiązek podatkowy dotyczący refakturowania
3.Prawo do odliczenia VAT od refakturowania
4.Pytania i odpowiedzi dot. refakturowania
4.1.Umowa na refakturowanie mediów
4.2.Odliczenie VAT od refakturowanych mediów
4.3.Przeniesienie kosztów rozmów telefonicznych na pracownika
4.4.Nadal możliwe refakturowanie na najemcę kosztów mediów

VI.ODLICZENIA PODATKU NALICZONEGO
1.Związek ze sprzedażą opodatkowaną - zasada odliczeń VAT
2.Kwoty stanowiące podatek naliczony
3.Terminy odliczania podatku naliczonego
4.Pięcioletni okres odliczeń podatku naliczonego

VII.CZĘŚCIOWE ODLICZANIE PODATKU NALICZONEGO
1.Konieczność odrębnego wydzielenia podatku naliczonego
2.Ustalanie proporcji (wskaźnika) odliczeń
3.Korekty podatku naliczonego i czas ich trwania
4.Struktura sprzedaży do 2% i ponad 98% - zmiana przepisów od 1.04.201 lr.

VIII.WYKAZ OGÓLNYCH ZASAD ROZLICZANIA VAT

Część druga:
SZCZEGÓŁOWE ZASADY ROZLICZANIA VAT W SŁUŻBIE ZDROWIA I.ZWOLNIENIA OD VAT USŁUG MEDYCZNYCH
- nowe przepisy od 1.01.201 lr.

1.Nowe określenie katalogu usług medycznych zwolnionych od VAT
1.1.Cel świadczenia usług medycznych - warunkiem zwolnienia od VAT
1.2.Świadczenie usług medycznych przez zakłady opieki zdrowotnej
1.3.Turnusy rehabilitacyjne organizowane nie przez ZOZy
1.3.1.Ogólnie o turnusach rehabilitacyjnych
1.3.2.Zwolnienie od VAT turnusów rehabilitacyjnych
1.4.Świadczenie usług medycznych przez uczelnie medyczne
1.5.Usługi medyczne świadczone na rzecz i na terenie ZOZ (outsourcing)
1.6.Refakturowanie usług medycznych
1.6.1.Pakiety medyczne dla pracowników

2.Świadczenia dodatkowe do usług medycznych
2.1.Produkty lecznicze
2.2.Wyroby medyczne
2.3.Wyżywienie i nocleg
2.4.Interpretacje Ministra Finansów

3.Pomocnicze czynności do usług medycznych (z wyroków ETS)
3.1.Część procedury medycznej
3.2.Przekazywanie próbek do analiz medycznych
3.3.Bank komórek macierzystych
3.4.Dostarczanie organów ludzkich

4.Rozszerzenie od 1.04.201 lr. zwolnień od VAT dla usług medycznych

5.Świadczenie usług medycznych w ramach zawodów medycznych i paramedycznych
5.1.Katalog zawodów medycznych
5.2.Zawody paramedyczne

6.Usługi transportu sanitarnego i pogotowia ratunkowego
6.1.Transport sanitarny bez zlecenia lekarza

7.Medycyna pracy, czyli zwolnienie od VAT badań profilaktycznych

8.Czy możliwe jest zwolnienie z VAT wszelkich zakupów służących ochronie zdrowia?

9.Podstawa prawna zwolnień od VAT usług medycznych (do wpisania w fakturach)

10.Przykładowy katalog usług "okołomedycznych" nie objętych zwolnieniem od VAT
10.1.Badania kliniczne leków
10.2.Kopia dokumentacji medycznej
10.3.Czynności salowych i sanitariuszy
10.4.Działania edukacyjno-informacyjne w zakresie profilaktyki i promocji zdrowia
10.5.Inne usługi okołomedyczne nie objęte zwolnieniem od YAT

II.TOWARY ZWIĄZANE Z OCHRONĄ ZDROWIA - 8%VAT
1.Wykaz towarów związanych z ochroną zdrowia - poz. 79-106 załącznika nr 3
2.Dostawa, wewnątrzwspólnotowe nabycie i import leków
3.Dostawa, wewnątrzwspólnotowe nabycie i import wyrobów medycznych
4.Niektóre towary związane z ochroną zdrowia (opis statystyczny)
4.1.Podstawowe substancje farmaceutyczne, leki i pozostałe wyroby farmaceutyczne
4.2.Wyroby higieniczne lub farmaceutyczne z gumy. 4.3.Wózki inwalidzkie
4.4.Środki odkażające (bakteriobójcze i grzybobójcze)

III.BUDYNKI SZPITALI I ZAKŁADÓW OPIEKI MEDYCZNEJ
1.Budynki szpitali i zakładów opieki medycznej - wg PKOB
2.Roboty budowlane dotyczące zakładów opiekuńczo-leczniczych - 8% VAT
3.VAT nieodliczalny od inwestycji dot.ochrony zdrowia (VAT koszt kwalifikowany)

IV. VAT OD USŁUG MEDYCZNYCH W 2011 R.- w interpretacjach Ministra Finansów
1.Publiczne i prywatne ZOZy
2.Opieka paliatywna, zabiegi in vitro i operacje plastyczne
3.Leki dla szpitali
4.Usługi logopedy
5.Usługi podologiczne
6.Podmiotowość NZOZ utworzonego przez spółkę
7.Stawka YAT na usługi księgowe świadczone na rzecz ZOZ
8.Odliczenia VAT od zakupów ZOZ w ramach projektów unijnych
8.1.Zakup sprzętu medycznego
8.2.Modernizacja pomieszczeń SPZOZ i zakup wyposażenia

V.KASY REJESTRUJĄCE W SŁUŻBIE ZDROWIA W 2011 ROKU
1.Stosowanie kas rejestrujących w zakresie usług medycznych
2.Tabela zwolnień od kas rejestrujących w 2011 roku (część II)
3.Ogólne zasady stosowania kas rejestrujących - broszura Ministerstwa Finansów
4.Stosowanie kas rejestrujących przez lekarzy - broszura Ministerstwa Finansów

VI.VARIA
1.Zwrot kosztów specjalizacji lekarskiej
2.Usługi weterynaryjne
3.Nieodpłatne świadczenia
3.1.Zmiana przepisów od 1.04.201 lr.
4.Sprzedaż rzeczy na złom
4.1.Zmiana przepisów od 1.04.201 lr.

Część trzecia:
FINANSOWANIE ŚWIADCZEŃ ZDROWOTNYCH PRZEZ NFZ A VAT

Część czwarta:
ZAŁĄCZNIKI
Zmiany do ustawy o VAT (wyciąg)
Rozporządzenie wykonawcze do ustawy VAT (wyciąg).
Przepisy unijne (wyciąg)

ZAKOŃCZENIE

222 strony, A5, oprawa miękka