English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Funkcjonowanie przedsiębiorstw w specjalnej strefie ekonomicznej

Aspekty prawne, podatkowe i księgowe

Specjalne strefy ekonomiczne (SSE) to wyodrębnione administracyjnie obszary kraju, gdzie inwestorzy mogą prowadzić działalność gospodarczą uzyskując pomoc regionalną w postaci zwolnienia z podatku dochodowego (CIT lub PIT) od dochodu uzyskanego z działalności określonej w uzyskanym zezwoleniu.

Celem funkcjonowania SSE jest przyspieszenie rozwoju regionów przez m.in. przyciąganie nowych inwestycji, rozwój eksportu i tworzenie nowych miejsc pracy.

Funkcjonowanie przedsiębiorstw w specjalnej strefie ekonomicznej. Aspekty prawne i podatkowe to publikacja, w której szczegółowo omówiono przepisy dotyczące funkcjonowania przedsiębiorstw w specjalnej strefie ekonomicznej, zarówno pod względem prawnym, jak i podatkowym.

Publikacja uwzględnia aktualny stan sprawny i opiera się na obowiązujących przepisach ustawy z 20.10.1994 r. o specjalnych strefach ekonomicznych (t.j. Dz.U. Nr 42, poz. 274 ze zm.). Uwzględnia także najnowszą planowaną nowelizację ustawą z 28.11.2014 r. o zmianie ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych oraz niektórych innych ustaw (Druk sejmowy Nr 2856, Sejm VII kadencji), która dotyczy m.in.: wprowadzenia regulacji dotyczącej zwrotu pomocy publicznej; określenia przesłanki złożenia wniosku o stwierdzenie wygaśnięcia zezwolenia oraz wprowadzenia możliwości cofnięcia zezwolenia na wniosek przedsiębiorcy.

Prezentowane opracowanie stanowi kompleksowe omówienie zagadnień związanych z problematyką specjalnych stref ekonomicznych oraz funkcjonowaniem w nich przedsiębiorstw. Książka stanowi swego rodzaju zbiór praktycznych zagadnień prawno-podatkowych.

Słowo wstępne
Przedmowa
Wykaz skrótów

Rozdział I. Pozyskanie, utrata, sukcesja i możliwość zmiany treści zezwoleń strefowych
1. Uzyskanie zezwolenia strefowego
2. Nowa inwestycja
3. Treść zezwolenia
4. Działalności wyłączone z możliwości objęcia zezwoleniem strefowym
na podstawie polskich przepisów
5. Działalności wyłączone z możliwości objęcia zezwoleniem strefowym
na podstawie przepisów unijnych
6. Zezwolenie strefowe dla dużych przedsiębiorców
7. Warunki skorzystania z pomocy regionalnej w ramach SSE
8. Dodatkowe warunki
9. Zmiana zezwolenia strefowego
9.1. Uwagi wstępne
9.2. Rodzaje zmian
9.3. Podmiot uprawniony do zmiany zezwolenia
10. Sukcesja zezwolenia strefowego
11. Poszczególne przypadki przekształcenia a sukcesja zezwolenia strefowego
11.1. Zmiana formy prawnej przedsiębiorstwa
11.2. Połączenie przedsiębiorstw
11.3. Podział przedsiębiorstw
11.4. Przeniesienie własności udziałów lub akcji
11.5. Przeniesienie własności składników majątkowych
12. Zakończenie działalności w SSE

Rozdział II. Wykładnia treści zezwolenia na prowadzenie działalności na terenie Specjalnych Stref Ekonomicznych
1. Uwagi wstępne
2. Wykładnia przepisów dokonywana przez Ministra Finansów
2.1. Istota interpretacji przepisów prawa podatkowego
2.2. Interpretacje indywidualne a przepisy regulujące funkcjonowanie na terenie SSE
2.3. Moc wiążąca interpretacji prawa podatkowego
3. Wykładnia treści zezwoleń strefowych
3.1. Wykładnia treści decyzji administracyjnych
3.2. Podmioty uprawnione do wykładni zezwoleń strefowych i charakter wykładni zezwoleń strefowych

Rozdział III. Wydzielenie działalności strefowej, rozliczenia zakładowe, działalność pomocnicza
1. Możliwość prowadzenia działalności poza specjalną strefą ekonomiczną
2. Działalność w strefie i poza strefą
2.1. Forma działalności, wydzielenie organizacyjne
2.2. Przesłanki prowadzenia działalności poza terenem specjalnej strefy ekonomicznej
3. Działalność niezwiązana z produkcją strefową
4. Działalność pomocnicza poza SSE
4.1. Uwagi wstępne
4.2. Magazyn poza specjalną strefą ekonomiczną
4.3. Sprzedaż detaliczna poza specjalną strefą ekonomiczną
4.4. Dział promocyjno-marketingowy
4.5. Naprawy gwarancyjne, serwis
4.6. Usługi transportowe i montaż poza terenem specjalnej strefy ekonomicznej
4.7. Działalność pomocnicza dla działalności strefowej i pozastrefowej
5. Część cyklu produkcyjnego wykonywana poza strefą przez ten sam podmiot
6. Działalność w SSE na podstawie dwóch lub więcej zezwoleń
6.1. Ewidencja przychodów i kosztów strefowych
6.2. Wydatki kwalifikowane
6.3. Włączenie przedsiębiorstwa do specjalnej strefy ekonomicznej
7. Podział przychodów i kosztów wspólnych

Rozdział IV. Dyskontowanie poniesionych kosztów inwestycyjnych oraz wielkości pomocy
1. Wstęp
2. Dyskontowanie kosztów inwestycji w celu oszacowania przysługującej podatnikowi wartości pomocy publicznej
2.1. Informacje ogólne
2.2. Różne rozumienie pojęcia "poniesienie kosztu"
2.3. Wyznaczanie wartości stopy dyskonta
3. Dyskontowanie otrzymanej pomocy
3.1. Informacje ogólne
3.2. Dyskontowanie pomocy otrzymanej w formie zwolnienia z podatku dochodowego
3.3. Dyskontowanie pomocy publicznej otrzymanej w formie zwolnienia z podatku od nieruchomości

Rozdział V. Środki trwałe
1. Wprowadzenie
2. Moment poniesienia kosztów inwestycji
3. Leasing w przepisach o SSE
3.1. Pojęcie leasingu
3.2. Wydatki ponoszone w ramach umowy leasingu zaliczone do nakładów inwestycyjnych
3.2.1. Uwagi wstępne
3.2.2. Umowa leasingu finansowego
3.2.3. Leasing operacyjny
3.2.4. Zaliczenie do nakładów inwestycyjnych
4. Nowe środki trwałe
5. Definicja i ustalenie ceny nabycia (kosztów wytworzenia) środka trwałego
5.1. Przepisy ustawy o rachunkowości
5.1.1. Definicja środka trwałego
5.1.2. Wartość początkowa środka trwałego
5.2. Przepisy ustaw podatkowych
5.2.1. Uwagi wstępne
5.2.2. Definicja środka trwałego
5.2.3. Wartość początkowa środka trwałego
5.2.4. Rozbudowa i modernizacja istniejących środków trwałych
6. Nowe inwestycje i inwestycje odtworzeniowe
7. Możliwość utraty zezwolenia w wyniku nieutrzymania własności składników majątku
7.1. Uwagi wstępne
7.2. Zbycie składników majątku
7.3. Najem, leasing, dzierżawa
8. Likwidacja środka trwałego
9. Przemieszczanie środka trwałego w ramach SSE

Rozdział VI. Konsekwencje podatkowe korzystania z usług podwykonawców w ramach działalności strefowej
1. Powiązania gospodarcze podmiotów strefowych
2. Wpływ powiązań gospodarczych na zwolnienie strefowe
2.1. Uwagi wstępne
2.2. Produkt będący wynikiem działalności na terenie specjalnej strefy ekonomicznej
2.3. Wartość dodana powstała w specjalnej strefie ekonomicznej
2.4. Znaczenie PKWiU
2.5. Charakter czynności
2.5.1. Uwagi wstępne
2.5.2. Usługi magazynowe
2.5.3. Usługa pakowania i konfekcjonowania
2.5.4. Usługi serwisowe
2.5.5. Usługi transportowe
2.5.6. Wynajem personelu
2.6. Ośrodek decyzyjności
3. Zakup oprzyrządowania dla podwykonawcy
4. Kalkulacja zwolnienia z podatku przy korzystaniu z usług podwykonawców
5. Uwagi końcowe

Rozdział VII. Ujęcie przychodów i kosztów finansowych w rozliczeniach strefowych
1. Wstęp
2. Podatkowe ujęcie kosztów i przychodów finansowych w rozliczeniach strefowych
2.1. Uwagi wstępne
2.2. Działalność finansowa jako działalność pomocnicza
2.3. Podział przychodów i kosztów finansowych przy działalności mieszanej
3. Wpływ różnic kursowych na rozliczenia przedsiębiorcy strefowego
3.1. Uwagi wstępne
3.2. Wpływ różnic kursowych na wysokość kosztów kwalifikowanych
3.3. Różnice kursowe związane z działalnością mieszaną

Rozdział VIII. Prawno-podatkowe aspekty gospodarki odpadami w specjalnej strefie ekonomicznej
1. Aspekty prawne gospodarki odpadami
2. Klasyfikacja podatkowa gospodarki odpadami
3. Koszt odpowiadający sprzedaży odpadów produkcyjnych
4. Sprzedaż oleju przepracowanego
5. Zbycie uprawnień do emisji dwutlenku węgla

Rozdział IX. Możliwość rozliczenia straty z działalności strefowej
1. Strata na działalności strefowej
2. Rozliczenie straty w bieżącej działalności
3. Możliwość rozliczenia straty po utracie zezwolenia strefowego
3.1. Uwagi wstępne
3.2. Rozliczenie straty po cofnięciu zezwolenia
3.3. Wygaśnięcie (wygaszenie) zezwolenia

Rozdział X. Ceny transferowe w Specjalnych Strefach Ekonomicznych
1. Wprowadzenie
2. Pojęcie i istota cen transferowych
3. Pojęcie podmiotu powiązanego i możliwość doszacowania dochodu
3.1. Uwagi wstępne
3.2. Spółki nieposiadające osobowości prawnej a definicja legalna podmiotów powiązanych
3.2.1. Ogólna charakterystyka spółek handlowych
3.2.2. Spółki osobowe a definicja podmiotu powiązanego obowiązująca do 31.12.2014 r.
3.2.3. Spółki cywilne a definicja podmiotu powiązanego
3.3. Powiązania kapitałowe
3.4. Powiązania inne niż kapitałowe
3.5. Możliwość doszacowania dochodu
3.6. Skutki doszacowania dochodu u podmiotu strefowego
3.7. Możliwość doszacowania dochodu przy przekazaniu części procesu produkcyjnego poza strefę
3.8. Korekta drugostronna
4. Obowiązek dokumentacyjny
4.1. Pojęcie transakcji
4.2. Obowiązek przygotowania dokumentacji podatkowej
4.3. Obowiązek dokumentacyjny przy wydzieleniu organizacyjnym
4.4. Elementy i forma dokumentacji podatkowych
4.5. Udział w zysku oraz uczestnictwo w stratach
5. Metody wyceny transakcji
6. Dochód do opodatkowania w mieszanej działalności strefowej

Rozdział XI. Opodatkowanie dywidend
1. Uwagi wstępne
2. Dywidendy wypłacane na rzecz udziałowca zagranicznego
2.1. Definicja dywidendy
2.2. Wypłata dywidendy
2.3. Stawki podatku u źródła
2.4. Osoba uprawniona do dywidend
2.5. Zwolnienie dywidendy od podatku u źródła
2.6. Dywidendy związane z działalnością zakładu
2.7. Specyfika wypłaty dywidendy przez spółkę strefową
3. Dywidendy otrzymane z zagranicy przez spółkę strefową
3.1. Opodatkowanie w państwie źródła
3.2. Zasady opodatkowania w Polsce jako państwie rezydencji
3.3. Specyfika spółki strefowej
4. Ekskurs: Wypłata zysków z transparentnej spółki osobowej
5. Uwagi końcowe

Rozdział XII. Dotacje na badania i rozwój dla przedsiębiorców strefowych
1. Uwagi wstępne
2. Regionalna pomoc inwestycyjna w SSE
3. Dotacje na badania i rozwój
4. Podsumowanie

Rozdział XIII. Odroczony podatek dochodowy - ujęcie w jednostkach działających w SSE
1. Pojęcie odroczonego podatku dochodowego wg przepisów krajowych (RachunkU, KSR2)
2. Różnice przejściowe i trwałe
3. Różnice przejściowe dodatnie i ujemne
4. Utrata wartości aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5. Odroczony podatek dochodowy w jednostkach działających w SSE
5.1. Wprowadzenie
5.2. Pomoc publiczna
5.3. Ujęcie początkowe premii inwestycyjnej
5.4. Ujęcie premii inwestycyjnej w kolejnych okresach
5.5. Ujęcie premii inwestycyjnej w kolejnych okresach - utrata wartości aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5.6. Premia inwestycyjna - ujęcie wg MSR/MSSF
5.7. Ulga podatkowa
6. Podsumowanie

Indeks rzeczowy
O Autorach

310 stron, Format: 14.5x20.5cm, oprawa miękka