Raje podatkowe w zmniejszeniu obciążeń podatkowych

Treść pracy świadczy o dobrej znajomości materii funkcjonowania oaz podatkowych. Autorka dowiodła tego we wcześniej napisanej i pozytywnie obronionej dysertacji doktorskiej, której byłem recenzentem. Jej dotychczasowy dorobek stworzył dobre podstawy do napisania monografii, zasługującej na opublikowanie (...) W dotychczasowej, rodzimej literaturze przedmiotu ukazało się, na przestrzeni kilkudziesięciu lat, zaledwie kilka pozycji książkowych na temat oaz podatkowych. Każda kolejna mogłaby być cennym wzbogaceniem polskiego dorobku w tym zakresie.

Z recenzji prof. zw. dr. hab. Jana Głuchowskiego

Wstęp

Rozdział I. Wysokość opodatkowania jako determinanta zachowania podatników
1.1. Polityka podatkowa państwa
1.2. Wpływ wysokości obciążeń podatkowych na decyzje podejmowane przez podatników
1.2.1. Ekonomiczne aspekty wyznaczania granicy opodatkowania
1.2.2. Zjawisko oporu podatkowego jako reakcja na nadmierne zobowiązania podatkowe
1.2.3. Uchylanie się od opodatkowania jako forma ucieczki przed opodatkowaniem
1.2.4. Unikanie opodatkowania w skali krajowej i międzynarodowej
1.3. Międzynarodowy aspekt opodatkowania dochodów
1.3.1. Zasady opodatkowania dochodów w stosunkach międzynarodowych
1.3.2. Międzynarodowa konkurencja podatkowa

Rozdział II. Funkcjonowanie rajów podatkowych
2.1. Charakterystyka rajów podatkowych.
2.1.1. Geneza rajów podatkowych
2.1.2. Pojęcie i znaczenie raju podatkowego
2.1.3. Cechy charakterystyczne rajów podatkowych
2.1.4. Klasyfikacje rajów podatkowych
2.2. Funkcjonowanie spółek offshore w rajach podatkowych
2.2.1. Zakładanie spółek offshore
2.2.2. Formy prawne prowadzenia działalności w rajach podatkowych
2.3. Rozmiary i efekty działalności rajów podatkowych

Rozdział III. Metody wykorzystania rajów podatkowych przez podmioty gospodarcze i osoby fizyczne
3.1. Charakterystyka operacji, w których uczestniczą podatnicy
3.2. Wykorzystanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
3.2.1. Problematyka podwójnego opodatkowania w stosunkach międzynarodowych
3.2.2. Uzyskiwanie dochodów biernych z terytoriów o wysokich obciążeniach podatkowych
3.2.3. Zjawisko i rodzaje zakupu korzyści umownych
3.2.4. Wyłączenie części dochodu spod krajowej jurysdykcji
3.3. Zastosowanie cen transferowych
3.3.1. Pojęcie cen transferowych.
3.3.2. Mechanizm stosowania cen transferowych przy wykorzystaniu rajów podatkowych
3.3.3. Uprzednie porozumienie cenowe jako instrument ograniczania ryzyka cen transferowych
3.4. Założenie spółki rotacyjnej
3.5. Usługi oferowane na terenie rajów podatkowych w celu zmniejszenia wysokości obciążeń podatkowych

Rozdział IV. Ograniczenia możliwości wykorzystania rajów podatkowych przez podatników
4.1. Sposoby ograniczające wykorzystanie rajów podatkowych na przykładzie Polski
4.1.1. Działania kontroli podatkowej
4.1.2. Ustawowe regulacje prawne oraz regulacje zawarte w aktach wykonawczych
4.1.3. Znaczenie kontroli dewizowej
4.2. Działania OECD wobec problemu wykorzystania rajów podatkowych
4.2.1. Funkcjonowanie Komitetu ds. Finansowych
4.2.2. Raporty dotyczące problematyki szkodliwych praktyk podatkowych
4.2.3. Umowna regulacja wymiany informacji podatkowych i tajemnicy bankowej
4.2.4. Porozumienia związane z wykorzystaniem cen transferowych
4.2.5. Zapobieganie wykorzystaniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w celu zakupu korzyści umownych
4.3. Kierunki prac Unii Europejskiej nad problematyką rajów podatkowych

Podsumowanie i wnioski
Bibliografia

200 stron