English version

• polskie
podział tematyczny
 
• anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• o księgarni

• koszty wysyłki

• kontakt

• Cookies na stronie

Uproszczone formy opodatkowania dochodów osób fizycznych z działalności gospodarczej

Niniejsza monografia stanowi pierwsze w literaturze polskiego prawa finansowego kompleksowe opracowanie poświęcone problematyce uproszczonych form opodatkowania dochodów osób fizycznych osiąganych z pozarolniczej działalności gospodarczej, tj. karcie podatkowej i tzw. Ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych.

Wykaz skrótów

Wstęp

Rozdział I
Ogólne zasady opodatkowania dochodów osób fizycznych
1. Pojęcie dochodu podatkowego
1.1. Uwagi ogólne
1.2. Teorie dochodu w wąskim znaczeniu
1.2.1. Teoria periodyczności
1.2.2. Teoria funduszu konsumpcyjnego
1.2.3. Teoria źródeł
1.2.4. Teoria produktywności
1.3. Teorie dochodu w szerokim znaczeniu
1.3.1. Teoria czystego przyrostu majątku
1.3.2. Teoria Haiga-Simonsa
1.3.3. Teorie przedstawicieli polskiej nauki skarbowości
1.3.4. Współczesne teorie dochodu
1.4. Pojęcie dochodu
1.4.1. Dochód w ujęciu prawnopodatkowym
1.4.2. Dochód w ujęciu ekonomicznym
1.4.3. Dochód jako kategoria fiskalna i bilansowa
2. Modele podatku dochodowego od osób fizycznych
2.1. Modele opodatkowania dochodu w teorii i praktyce
2.1.1. Podatek dochodowy typu celularnego i globalnego
2.1.2. Podatek dochodowy typu progresywnego, proporcjonalnego i mieszanego
2.1.3. Podatek dochodowy pobierany w toku powstawania dochodu lub wydatkowania
2.1.4. Comprehenswe income tax system i dual income tax system
2.1.5. Opodatkowanie dochodów na tzw. zasadach ogólnych lub w uproszczonej formie

Rozdział II
Elementy konstrukcyjne opodatkowania dochodów osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej na tzw. zasadach ogólnych
1. Podmiotowy i przedmiotowy zakres podatku dochodowego od osób fizycznych
1.1. Zakres podmiotowy
1.2. Zakres przedmiotowy
2. Podstawa opodatkowania i zasady jej ustalania
2.1. Przychód z działalności gospodarczej
2.2. Koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej
2.3. Metody ustalania dochodu z działalności gospodarczej
2.4. Rodzaje odliczeń od podstawy wymiaru
2.4.1. Składki na powszechne ubezpieczenie społeczne
2.4.2. Darowizny przekazane na cele wskazane w ustawie
2.4.3. Wydatki na cele rehabilitacyjne
2.4.4. Wydatki z tytułu użytkowania sieci Internet
2.4.5. Wydatki na nabycie nowych technologii
2.4.6. Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE)
2.4.7. Ulgi na tzw. prawach nabytych
3. Wysokość obciążenia
4. Odliczenia od podatku
4.1. Składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne
4.2. Ulga z tytułu wychowania dzieci
4.3. Ulga na powrót
4.4. Odliczenia wydatków w ramach tzw. praw nabytych
5. Wymiar i pobór podatku
6. Zalety i wady opodatkowania na tzw. zasadach ogólnych

Rozdział III
Konstrukcja prawna ryczałtu podatkowego jako uproszczonej formy opodatkowania dochodów osób fizycznych z działalności gospodarczej
1. Istota i charakter ryczałtu podatkowego
1.1. Pojęcie ryczałtu podatkowego w ustawodawstwie oraz w doktrynie polskiego prawa finansowego
1.2. Cechy ryczałtu podatkowego
2. Funkcje ryczałtu podatkowego
2.1. Funkcja stymulacyjna
2.2. Funkcja fiskalna
2.3. Funkcja redystrybucyjna
3. Rodzaje ryczałtów podatkowych
3.1. Ryczałt kwotowy
3.2. Ryczałt umowny
3.3. Ryczałt ewidencjonowany (procentowy)
3.4. Ryczałt szacunkowy

Rozdział IV
Warunki korzystania z karty podatkowej i wysokość obciążenia
1. Cechy charakterystyczne i warunki uprawniające podatników do korzystania z karty podatkowej
1.1. Warunki pozytywne
1.2. Warunki negatywne
2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy opodatkowania kartą podatkową
2.1. Zakres podmiotowy
2.2. Zakres przedmiotowy
3. Główne determinanty różnicujące wysokość obciążenia kartą podatkową
3.1. Liczba zatrudnionych pracowników najemnych
3.2. Rodzaj wykonywanej działalności gospodarczej
3.3. Liczba mieszkańców w miejscowości wykonywania działalności gospodarczej
3.4. Pozostałe determinanty
3.5. Przesłanki obniżania stawek w karcie podatkowej
3.6. Warunki podwyższania stawek karty podatkowej
4. Obowiązki dokumentacyjne w karcie podatkowej
5. Zrzeczenie się i utrata prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej

Rozdział V
Zasady opodatkowania tzw. ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
1.1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy
1.2. Wyłączenia z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
2. Konstrukcja podstawy wymiaru i wysokość obciążenia
2.1. Przychód jako podstawa wymiaru w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych
2.2. Rodzaje odliczeń od przychodu
2.3. Charakterystyka stawek podatkowych
2.4. Rodzaje odliczeń od ryczałtu
3. Obowiązki ewidencyjne i dokumentacyjne dla celów podatkowych

Rozdział VI
Analiza i ocena realizacji przez uproszczone formy opodatkowania dochodów osób fizycznych z działalności gospodarczej funkcji stymulacyjnej i fiskalnej
1. Instrumenty realizacji funkcji stymulacyjnej w uproszczonych formach opodatkowania
1.1. Instrumenty realizacji funkcji stymulacyjnej w konstrukcji prawnej karty podatkowej
1.1.1. Podmiotowy i przedmiotowy zakres karty podatkowej
1.1.2. Konstrukcja podstawy opodatkowania
1.1.3. Charakter i wysokość stawek podatkowych
1.1.4. Obniżki stawek podatkowych
1.1.5. Zwiększanie limitów zatrudnienia pracowników najemnych
2. Zakres i rodzaje instrumentów stymulacyjnych w konstrukcji normatywnej ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
2.1. Wysokość stawek podatkowych
2.2. Ulgi podatkowe
2.3. Kredyt podatkowy
3. Analiza i ocena stopnia realizacji funkcji stymulacyjnej przez uproszczone formy opodatkowania
4. Ocena wydajności fiskalnej karty podatkowej i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Rozdział VII
Rozwiązania wybranych państw Europy Środkowej i Wschodniej w zakresie stosowania uproszczonych form opodatkowania dochodów osób fizycznych z działalności gospodarcze
1. Zakres i formy uproszczonego opodatkowania dochodów osób fizycznych w wybranych państwach Europy Środkowej i Wschodnie
1.1. Uproszczone formy opodatkowania dochodów osób fizycznych w Rosji
1.1.1. Uproszczony system opodatkowania
1.1.2. Jednolity podatek od potencjalnych dochodów osiąganych z niektórych rodzajów działalności
2.1. Charakterystyka uproszczonych form opodatkowania dochodów osób fizycznych z działalności gospodarczej na Ukrainie
3.1. Zasady obciążenia uproszczonymi formami opodatkowania dochodów osób fizycznych w Czechach
3.1.1. Zryczałtowany podatek dochodowy
3.1.2. Ryczałt od potencjalnego dochodu
4.1. System uproszczonych form opodatkowania dochodów osób fizycznych na Węgrzech
4.1.1. Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów ewidencjonowanych
4.1.2. Ryczałt od przychodów osób fizycznych świadczących usługi sezonowego wynajmu kwater turystom
4.1.3. Uproszczony podatek dochodowy od działalności gospodarczej
4.1.4. Uproszczony sposób wnoszenia należności publicznoprawnych
5. Syntetyczna ocena rozwiązań zagranicznych w zakresie stosowania uproszczonych form opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej

Zakończenie

Spis tabel

Bibliografia

223 strony, Format: 16.5x23.5cm, oprawa miękka