Książka Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych analizuje różne
aspekty współpracy polskich organów administracji finansowej z organami administracji
publicznej innych państw członkowskich Unii Europejskiej.
Podejmowane w ramach tej współpracy czynności odnoszą się do wymiaru i
poboru podatków, obejmując postępowanie podatkowe i egzekucję należności. Duże
znaczenie ma wymiana informacji, ale także świadczenie pomocy prawnej czy pomocy przy
egzekucji zaległości podatkowych. Nie bez znaczenia jest także współpraca podejmowana
wewnątrz Unii Europejskiej oraz przez państwa niebędące jej członkami.
dr Dominik Mączyński – absolwent Wydziału Prawa i Administracji
Uniwersytetu im. Adama Mickiewicza w Poznaniu. Adiunkt w Katedrze Prawa Finansowego UAM,
asystent sędziego w Wojewódzkim Sądzie Administracyjnym w Poznaniu. Autor publikacji z
zakresu krajowego i wspólnotowego prawa podatkowego.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Wstęp
Rozdział I. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych a administracja
finansowa
1. Wprowadzenie
2. Pojęcie i przesłanki międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych
2.1. Uwagi wstępne
2.2. Definicja międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych
2.3. Przesłanki międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych
2.4. Wnioski
3. Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju oraz jej znaczenie dla międzynarodowej
współpracy podatkowej
3.1. Uwagi wstępne
3.2. Kompetencje podatkowe Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju
3.3. Wpływ Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju na kształt międzynarodowych
stosunków finansowych
3.4. Konwencje modelowe OECD odnoszące się do międzynarodowej współpracy w sprawach
podatkowych
3.5. Charakter prawny konwencji modelowych OECD
3.6. Znaczenie komentarzy do konwencji modelowych OECD
3.7. Cel i znaczenie Konwencji Modelowej OECD w zakresie międzynarodowej współpracy
podatkowej
3.8. Wnioski
4. Organizacja Narodów Zjednoczonych i jej znaczenie dla międzynarodowej współpracy w
sprawach podatkowych
4.1. Uwagi wstępne
4.2. Znaczenie Konwencji Modelowej ONZ o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy
państwami rozwiniętymi i państwami
rozwijającymi się
4.3. Międzynarodowa współpraca w świetle Konwencji Modelowej ONZ o Unikaniu Podwójnego
Opodatkowania pomiędzy państwami rozwiniętymi i państwami rozwijającymi się
4.4. Wnioski
5. Prawo międzynarodowe a międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych
5.1. Uwagi wstępne
5.2. Znaczenie prawa międzynarodowego dla współpracy w sprawach podatkowych
5.3. Miejsce międzynarodowych umów podatkowych w krajowym porządku prawnym
5.4. Interpretacja międzynarodowych umów podatkowych
5.5. Wnioski
6. Prawo wspólnotowe a międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych
6.1 Uwagi wstępne
6.2. Prawo wspólnotowe jako podstawa międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych
6.3. Relacja prawa wspólnotowego do prawa krajowego i prawa międzynarodowego
6.4. Rodzaje aktów prawa wspólnotowego w zakresie międzynarodowej współpracy w
sprawach podatkowych
6.5. Wnioski
7. Prawo krajowe a międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych
7.1. Uwagi wstępne
7.2. Specyfika regulacji krajowych w zakresie międzynarodowej współpracy w sprawach
podatkowych
7.3. Wnioski
8 Formy międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych
8.1. Uwagi wstępne
8 2 Charakterystyka form międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych
8.3. Wnioski
9 Organizacja i zadania administracji finansowej w zakresie międzynarodowej współpracy
w sprawach podatkowych
9.1. Uwagi wstępne
9.2. Ewolucja administracji finansowej w Polsce po 1989 r.
9.3. Organy administracji finansowej odpowiedzialne za międzynarodową współpracę w
sprawach podatkowych
9.4. Organizacja organów administracji finansowej podejmujących międzynarodową współpracę
w sprawach podatkowych
9.5. Wnioski
10. Podsumowanie
Rozdział II. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych w świetle aktów
wzorcowych opracowywanych przez organizacje międzynarodowe
1. Wprowadzenie
2. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych w świetle Konwencji Modelowej OECD
i Konwencji Modelowej ONZ
2.1. Uwagi wstępne
2.2. Procedura wzajemnego porozumiewania w świetle art. 25 Konwencji Modelowej OECD
2.2.1. Stosowanie procedury wzajemnego porozumiewania
2.2.2. Eliminowanie opodatkowania niezgodnego z zawartą umową o unikaniu podwójnego
opodatkowania
2.2.3. Rozstrzyganie sporów interpretacyjnych i eliminowanie podwójnego opodatkowania w
sytuacjach innych niż objęte Konwencją Modelową OECD
2.2.4. Postępowanie w ramach procedury MAP
2.2.5. Arbitraż w ramach procedury MAP
2.2.6. Procedura MAP w świetle Konwencji Modelowej ONZ
Wymiana Informacji w świetle art. 26 Konwencji Modelowej OECD
2.3.1. Ewolucja postanowień zawartych w art. 26 Konwencji Modelowej OECD
2.3.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy wymiany informacji
2.3.3. Warunki wymiany informacji
2.3.4. Formy wymiany informacji
2.3.5. Procedura wymiany informacji
2.3.6. Tajemnica
2.3.7. Ograniczenia wymiany informacji
2.3.8. Wymiana informacji w świetle Konwencji Modelowej ONZ
2.4. Pomoc w poborze zaległości podatkowych w świetle art. 27 Konwencji Modelowej OECD
2.4.1. Ewolucja postanowień dotyczących pomocy przy poborze zaległości podatkowych
2.4.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy pomocy
2.4.3. Warunki udzielenia pomocy
2.4.4. Formy udzielenia pomocy
2.4.5. Ograniczenia obowiązku udzielenia pomocy
2.4.6. Pomoc przy poborze zobowiązań podatkowych w świetle Konwencji Modelowej ONZ
2.5. Wnioski
3. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych w świetle Konwencji Modelowej OECD
o wzajemnej pomocy administracyjnej w zakresie dochodzenia roszczeń podatkowych
3.1. Uwagi wstępne
3.2. Postanowienia Konwencji Modelowej OECD o wzajemnej pomocy administracyjnej w zakresie
dochodzenia roszczeń podatkowych
3.2.1. Postanowienia ogólne
3.2.2. Zakres przedmiotowy i podmiotowy
3.2.3. Formy pomocy
3.2.4. Dokumenty wymagane przy egzekucji wierzytelności podatkowych
3.2.5. Zabezpieczenie wierzytelności
3.2.6. Obowiązki informacyjne
3.2.7. Odpowiedź na prośbę o pomoc
3.2.8. Ograniczenie obowiązku udzielania pomocy
3.2.9. Tajemnica
3.3. Wnioski
4 Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych w świetle Porozumienia Modelowego o
Wymianie Informacji w Sprawach Podatkowych
4.1. Uwagi wstępne
4 2 Postanowienia Porozumienia Modelowego
4.2.1. Postanowienia ogólne
4.2.2. Zakres przedmiotowy i podmiotowy
4.2.3. Wymiana informacji
4.2.4. Kontrola podatkowa za granicą
4.2.5. Odmowa udzielania pomocy
4.2.6. Procedura wzajemnego porozumiewania się
4.3. Wnioski
5. Podsumowanie
Rozdział III. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych w prawie
międzynarodowym
1. Wprowadzenie
2. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych w świetle umów bilateralnych
zawartych przez Polskę
2.1. Uwagi wstępne
2.2. Procedura wzajemnego porozumiewania
2.3. Wymiana informacji
2.4. Pomoc w poborze należności podatkowych
2.5. Wnioski
3. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych na podstawie Konwencji o pomocy
administracyjnej w sprawach podatkowych z 25 stycznia 1988 r.
3.1. Uwagi wstępne
3.2. Postanowienia Konwencji
3.2.1. Zagadnienia ogólne
3.2.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy
3.2.3. Wymiana informacji
3.2.4. Pomoc w poborze należności podatkowych
3.2.5. Doręczanie dokumentów
3.2.6. Postępowanie w przedmiocie pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych
3.2.7. Poufność informacji
3.2.8. Środki ochrony podatnika
3.3. Wnioski
4. Podsumowanie
Rozdział IV. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych w Unii
Europejskiej
1. Wprowadzenie
2. Współpraca między państwami członkowskimi Unii Europejskiej przy wymiarze
zobowiązań podatkowych
2.1. Uwagi wstępne
2.2. Współpraca przy wymiarze podatku od kapitału, majątku i niektórych innych
świadczeń
2.2.1. Zakres przedmiotowy i podmiotowy
2.2.2. Formy współpracy
2.2.3. Poufność
2.2.4. Procedura konsultacyjna
2.3. Współpraca przy wymiarze podatku od wartości dodanej
2.3.1. Postanowienia ogólne
2.3.2. Formy współpracy
2.3.3. Przechowywanie i wymiana informacji charakterystycznych dla transakcji wewnątrzwspólnotowych
2.3.4. Zasady regulujące wymianę informacji
2.3.5. Stosunki z Komisją i państwami trzecimi
2.4. Współpraca przy wymiarze podatku akcyzowego
2.4.1. Postanowienia ogólne
2.4.2. Formy współpracy
2.4.3. Przechowywanie i wymiana informacji charakterystycznych dla transakcji wewnątrzwspólnotowych
2.4.4. Zasady regulujące wymianę informacji
2.4.5. Stosunki z Komisją i państwami trzecimi
2.5. Wnioski
3. Współpraca między państwami członkowskimi Unii Europejskiej przy poborze
należności podatkowych
3.1. Uwagi wstępne
3.2. Zasady ogólne współpracy przy poborze należności podatkowych w Unii Europejskiej
3.3. Szczególne zasady dotyczące wymiany informacji w ramach pomocy przy poborze
należności podatkowych w Unii Europejskiej
3 4 Szczególne zasady dotyczące powiadomienia w ramach pomocy przy poborze należności
podatkowych w Unii Europejskiej
3 5 Szczególne zasady dotyczące dochodzenia lub zabezpieczania należności
pieniężnych w ramach pomocy przy poborze należności podatkowych w Unii Europejskiej
3.6. Wnioski
4 Współpraca między państwami członkowskimi Unii Europejskiej na mocy Konwencji
Arbitrażowej
4.1. Uwagi wstępne
4.2. Zakres stosowania Konwencji Arbitrażowej
4.3. Zasady postępowania ugodowego i arbitrażowego
4.4. Wnioski
5. Współpraca między państwami członkowskimi Unii Europejskiej na mocy dyrektywy w
sprawie opodatkowania dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek
5.1. Uwagi wstępne
5.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy dyrektywy
5.3. Wymiana informacji
5.4. Postanowienia przejściowe
5.5. Wnioski
6. Podsumowanie
Rozdział V. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych a prawo krajowe
1. Wprowadzenie
2. Normy prawa międzynarodowego kształtujące zasady współpracy w sprawach podatkowych
a prawo krajowe
2.1. Uwagi wstępne
2.2. Wpływ procedury MAP oraz arbitrażu prowadzonego na podstawie Konwencji
Arbitrażowej na krajowe postępowanie podatkowe
2.3. Wpływ wymiany informacji na krajowe postępowanie podatkowe
2.4. Prawnopodatkowe skutki międzynarodowej pomocy w poborze egzekucji należności
podatkowych w świetle ustawodawstwa polskiego
2.5. Finansowe skutki międzynarodowej pomocy w zakresie doręczania korespondencji
2.6. Wnioski
3. Normy prawa wspólnotowego kształtujące zasady współpracy w sprawach podatkowych a
prawo krajowe
3.1. Uwagi wstępne
3.2. Prawo wspólnotowe w zakresie współpracy przy wymiarze podatkowym a polskie prawo
podatkowe
3.3. Prawo wspólnotowe w zakresie pomocy przy egzekucji należności podatkowych w
odniesieniu do niektórych danin, podatków i innych środków a prawo krajowe
3.4. Opodatkowanie dochodów z oszczędnością polskie prawo podatkowe
3.5. Wnioski
4. Podsumowanie
Zakończenie
Bibliografia
Aneks
1. Raporty
2. Źródła prawa
3. Orzecznictwo sądów polskich
4. Orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości
520 stron, format A5, miękka oprawa
- 
- 
-